Que sont les crédits d'impôt étranger ?

Les crédits d'impôt étranger sont des crédits d'impôt non remboursables pour les impôts sur le revenu qui ont été payés à un gouvernement étranger en raison de l'impôt sur le revenu. Le crédit d'impôt étranger est disponible pour ceux qui travaillent à l'étranger ou ceux qui ont un revenu d'investissement Gain en capital Un gain en capital est une augmentation de la valeur d'un actif ou d'un investissement résultant de l'appréciation du prix de l'actif ou de l'investissement. En d'autres termes, le gain se produit lorsque le prix actuel ou de vente d'un actif ou d'un investissement dépasse son prix d'achat. d'une source étrangère. Les contribuables aux États-Unis qui paient ou accumulent également des impôts dans un pays étranger peuvent avoir droit à un crédit ou à une déduction pour ces impôts.

Sommaire

• Les crédits d'impôt étranger sont des crédits d'impôt non remboursables pour les impôts sur le revenu qui ont été payés à un gouvernement étranger en raison de l'impôt sur le revenu.
• Pour bénéficier des crédits d'impôt étranger, les critères suivants doivent être respectés :(1) la taxe doit vous être imposée, (2) vous devez avoir accumulé ou payé l'impôt, (3) l'impôt doit être l'impôt étranger légal et réel exigible, et (4) l'impôt doit être un impôt sur le revenu.
• Demander un crédit d'impôt étranger aux États-Unis en tant que particulier, domaine, ou confiance, et lorsque vous avez payé ou accumulé certains impôts étrangers dans un pays étranger ou en possession des États-Unis, nécessite le dépôt du formulaire 1116, Crédit d'impôt étranger.

Impôts étrangers éligibles au crédit d'impôt étranger

Pour qu'un impôt étranger soit considéré comme un crédit d'impôt étranger, le critère suivant doit être rempli :

1. La taxe doit être imposée au particulier

Un contribuable ne peut demander des crédits que lorsque des impôts étrangers sont imposés par un pays étranger ou une possession des États-Unis. Les possessions américaines comprennent les Samoa américaines et Porto Rico. Les pays étrangers sont considérés comme un État étranger et leurs subdivisions politiques pertinentes.

Bénéfices de guerre, le revenu, et les impôts sur les bénéfices excédentaires payés ou accumulés à une ville ou une province étrangère sont admissibles au traitement du crédit pour impôt étranger. En outre, tous les impôts admissibles payés aux possessions américaines sont considérés comme des impôts étrangers.

2. Le particulier doit avoir accumulé ou payé l'impôt

Les crédits ne peuvent être réclamés que si la taxe est payée ou accumulée dans un pays étranger ou en possession des États-Unis. Les trois principales façons dont les impôts sont payés et accumulés sont par (1) les déclarations conjointes, (2) revenu combiné, (3) en tant qu'actionnaire de fonds communs de placement.

3. L'impôt doit être l'impôt étranger légal et réel

L'impôt étranger admissible doit être le seul impôt étranger réel et légal qui a été payé ou accumulé au cours d'une année. Le montant de l'impôt étranger à payer Impôt sur le revenu à payer L'impôt sur le revenu à payer est un terme donné à l'obligation fiscale d'une organisation commerciale envers le gouvernement où elle exerce ses activités. Le montant de la responsabilité sera basé sur sa rentabilité au cours d'une période donnée et les taux d'imposition applicables. L'impôt à payer n'est pas considéré comme un passif à long terme, mais plutôt un passif courant, admissible ne correspond pas nécessairement au montant retenu par le gouvernement étranger.

4. L'impôt doit être un impôt sur le revenu (ou un impôt tenant lieu d'impôt sur le revenu)

D'habitude, seuls les profits de guerre, le revenu, et les impôts sur les bénéfices excédentaires donnent droit à des crédits d'impôt étranger. Cependant, impôts étrangers sur les salaires, l'intérêt, et dividendesDividendeUn dividende est une part des bénéfices et des bénéfices non répartis qu'une entreprise verse à ses actionnaires. Lorsqu'une entreprise génère un bénéfice et accumule des bénéfices non répartis, ces bénéfices peuvent être soit réinvestis dans l'entreprise, soit versés aux actionnaires sous forme de dividendes. sont également généralement admissibles au crédit. Le crédit d'impôt peut également être appliqué aux impôts étrangers sur le revenu même s'ils ne sont pas imposés en vertu d'une loi sur l'impôt sur le revenu si l'impôt tient lieu de bénéfices de guerre, le revenu, ou l'impôt sur les bénéfices excédentaires.

L'impôt doit être un prélèvement étranger qui n'est pas payable pour un avantage économique déjà perçu. De plus, il doit s'agir d'une taxe imposée à la place de, et non en plus, un impôt sur le revenu normalement imposé.

Différence de traitement fiscal entre une déduction et un crédit

Une déduction fiscale réduit le montant des revenus soumis à l'impôt sur le revenu, mais un crédit d'impôt diminue le montant de l'impôt dû. Par exemple, si vous êtes admissible à 1 $, 000 crédit d'impôt et vous devez 2 $, 000 d'impôts, le crédit réduira votre impôt à payer de 1 $, 000. Vous pourriez être admissible à un remboursement d'impôt; cependant, tous les crédits d'impôt ne sont pas remboursables.

Comment demander un crédit d'impôt étranger

Demander un crédit d'impôt étranger aux États-Unis en tant que particulier, domaine, ou confiance, et lorsque vous avez payé ou accumulé certains impôts étrangers dans un pays étranger ou en possession des États-Unis, nécessite le dépôt du formulaire 1116, Crédit d'impôt étranger.

Si vous déposez au nom d'une société, vous devez produire le formulaire 1118, Crédit d'impôt étranger – Sociétés. Toute société qui choisit les avantages des crédits d'impôt étranger en vertu de l'article 901 doit remplir et joindre le formulaire 1118 à sa déclaration de revenus.

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