Production de la déclaration de revenus d'une succession :ce qu'il faut savoir

Lorsqu'une personne décède, quelqu'un doit s'occuper de sa succession, ce qui comprend souvent la production de sa déclaration de revenus finale ou de sa déclaration de succession. Si c'est votre responsabilité, cela peut être difficile. La déclaration de revenus nécessite de la concentration, ce que vous pourriez avoir du mal à faire pendant une période émotionnellement difficile. En plus de cela, vous ne savez peut-être pas par où commencer.

Mais acquérir une compréhension de base du fonctionnement des déclarations de revenus peut vous aider à naviguer dans le processus. Voici un guide simple qui couvre ce que vous devez savoir sur le dépôt d'une déclaration de revenus sur les successions, y compris quand vous devez produire une déclaration de revenus sur les successions, quels formulaires de l'IRS peuvent être requis, qui est responsable de les déposer et comment les déposer. Ce guide n'est qu'un point de départ; veuillez consulter un fiscaliste pour le dépôt d'une assistance individuelle.

Qu'est-ce que l'impôt sur les successions ?

Lorsqu'un contribuable décède et laisse derrière lui une succession de plusieurs millions de dollars, le gouvernement fédéral et certains gouvernements des États peuvent percevoir un impôt sur les successions. Il s'agit d'un impôt sur le droit du défunt de transmettre ses biens à ses ayants droit. Mais comme les successions sont autorisées à exclure une grande partie de leurs actifs, peu de successions sont tenues de payer des taxes foncières.

Par exemple, l'exonération d'impôt fédéral de 2021 était de 11,7 millions de dollars et l'exonération d'impôt fédéral de 2022 est de 12,06 millions de dollars. Cela signifie que seules les successions qui valent plus que ces montants peuvent être tenues de payer des droits de succession fédéraux.

Quand devez-vous produire une déclaration de revenus de succession ?

Les déclarations de droits de succession sont dues le même jour que les déclarations fédérales et étatiques individuelles. La déclaration de revenus de la succession peut être produite jusqu'à 9 mois après la date du décès du défunt. Et si vous avez besoin de plus de temps pour déposer votre dossier, vous pouvez remplir le formulaire 7004 pour demander une prolongation de 6 mois, bien que vous deviez payer le montant correct estimé des taxes et demander la prolongation avant votre date d'échéance initiale.

Vous devrez produire une déclaration de revenus en remplissant le formulaire 1041 pour la succession si elle génère 600 $ ou plus de revenu brut annuel. Les revenus de la succession proviennent généralement d'actions, d'obligations, de comptes d'épargne, de biens locatifs ou d'un chèque de paie déposé sur le compte bancaire du défunt après son décès.

De plus, vous devez également produire une déclaration de revenus de succession lorsqu'un bénéficiaire est un étranger non résident. Si vous n'êtes pas familier avec ce terme, cela signifie simplement quelqu'un qui n'est pas citoyen américain et qui n'a pas réussi la carte verte ou le test de présence substantielle.

Qui est autorisé à déposer une déclaration de droits de succession ?

Si le défunt a identifié quelqu'un comme exécuteur testamentaire dans son testament, cette personne est alors responsable du dépôt de la déclaration de revenus. Mais s'ils sont décédés sans testament ou si l'exécuteur testamentaire ne peut pas ou ne veut pas cette responsabilité, l'État nommera quelqu'un pour être un représentant personnel ou un administrateur de la succession.

Et si vous êtes un conjoint survivant, vous êtes autorisé à produire une déclaration de revenus conjointe avec le défunt si vous ne vous êtes pas remarié avant la fin de l'année d'imposition.

Quelqu'un qui gère les biens du descendant peut également remplir les conditions requises pour produire la déclaration de revenus de la succession.

Types de déclarations de droits de succession que vous devrez peut-être produire

Il est possible que vous deviez produire plus d'un type de déclaration de revenus au nom de votre proche. Examinons trois types de déclarations de revenus fédérales sur les successions qui pourraient être requises.

Formulaire final 1040

Le formulaire 1040 est rempli par chaque contribuable américain qui dépose une déclaration de revenus annuelle. Vous devrez peut-être remplir ce formulaire si votre proche a gagné un revenu. La question de savoir si vous devez déposer un formulaire 1040 final au nom du défunt dépend du revenu gagné et du montant des impôts fédéraux retenus sur son salaire.

La date limite pour produire cette déclaration est normalement le 15 avril de chaque année, mais la date limite de cette année est le 18 avril 2022.

Si vous ne savez pas si vous êtes tenu de remplir ce formulaire au nom du défunt, envisagez d'utiliser l'assistant fiscal interactif de l'IRS ou de parler à un fiscaliste.

Formulaire 1041

Le formulaire 1041 est une déclaration de revenus pour les successions et les fiducies. Comme nous en avons discuté précédemment, vous devez remplir ce formulaire lorsque la succession génère au moins 600 $ de revenus, a un revenu imposable ou lorsqu'un bénéficiaire est un étranger non résident.

La date limite pour déposer ce formulaire dépend de l'année d'imposition foncière que vous choisissez :civile ou fiscale. Si vous choisissez une année d'imposition civile, vous aurez jusqu'au 15 avril de l'année suivante pour produire cette déclaration. Mais si vous choisissez une année fiscale, vous pouvez produire la déclaration jusqu'à 12 mois après la date du décès du descendant.

Par exemple, si votre proche est décédé le 10 novembre 2021 et que vous avez choisi un exercice pour la déclaration de succession, la date limite serait le 30 octobre.

Formulaire 706

Si votre proche a laissé derrière lui une succession de plusieurs millions de dollars, elle peut être assujettie à des droits de succession si sa valeur est supérieure à l'exonération de l'impôt fédéral sur les successions. N'oubliez pas que l'exemption de 2021 était de 11,7 millions de dollars et que l'exemption de 2022 est de 12,06 millions de dollars par personne.

La date limite pour déposer le formulaire 706 est généralement de 9 mois après la date du décès de la personne, mais vous pouvez demander une prolongation de 6 mois si vous avez besoin de plus de temps.

Déductions à connaître lors du dépôt d'une déclaration de droits de succession

Assurez-vous de connaître les déductions auxquelles la succession du descendant peut avoir droit, telles que :

• Distributions aux bénéficiaires : Si vous êtes tenu de distribuer le revenu de la succession, remplissez le formulaire Annexe B pour déterminer le montant que la succession peut déduire.
• Frais d'expertise : Vous pouvez déduire les honoraires payés à un avocat, à un préparateur de déclarations de revenus ou à un comptable.
• Honoraires de l'exécuteur : Les honoraires versés à un exécuteur testamentaire pour la gestion des affaires d'une succession sont déductibles.
• Contribution caritative : Si le défunt lègue un bien à un organisme de bienfaisance, sa juste valeur marchande (un prix raisonnable auquel un vendeur achèterait le bien sur le marché libre) peut être déductible.
• Frais médicaux : Si vous détaillez les déductions, vous pouvez déduire les frais médicaux qui dépassent 7,5 % du revenu brut ajusté sur la déclaration de revenus fédérale sur les successions du descendant.
• Dette : Vous pouvez également déduire une hypothèque ou d'autres types de dettes, comme une dette de carte de crédit, pour réduire les droits de succession.
• Déduction pour exonération : Vous pouvez déduire 600 $ lors du calcul du revenu imposable d'une succession.

Comment déposer une déclaration de droits de succession

La première étape consiste à rassembler les dossiers financiers et les informations personnelles du défunt, tels que les relevés bancaires, les relevés de compte de retraite, les W-2 et le numéro de sécurité sociale. Si vous ne savez pas où trouver ces informations, envisagez de demander une transcription de leur déclaration de revenus précédente auprès de l'IRS en soumettant le formulaire 4506-T.

Une fois que vous avez rassemblé les documents et informations nécessaires, vous pouvez l'utiliser pour remplir le formulaire 1040 final du défunt. Si vous produisez une déclaration sur papier, écrivez « DÉCÉDÉ », ainsi que la date de décès et le nom du descendant en haut. de la forme.

Avant de déposer le formulaire 1041, vous devrez demander un numéro d'identification fiscale, également appelé numéro d'identification d'emploi, pour la succession.

Vous pouvez produire ces déclarations, ainsi qu'une déclaration de droits de succession (si nécessaire) par courrier ou en ligne à l'aide d'un logiciel d'impôt. Si vous avez besoin d'aide, pensez à faire appel à un fiscaliste

L'essentiel

Produire une déclaration de revenus peut être difficile, surtout lorsque vous pleurez la mort d'un être cher. Mais en apprenant comment fonctionne le processus, vous serez mieux préparé à assumer cette responsabilité.

Vous devrez probablement remplir le formulaire 1040 si votre proche a gagné un revenu au cours de l'année d'imposition. Et vous devrez remplir le formulaire 1041 si la succession génère 600 $ ou plus de revenus, gagne un revenu imposable ou lorsqu'un bénéficiaire est un étranger non résident. Le formulaire 706 ne s'applique qu'à quelques domaines extrêmement importants.

Si vous avez besoin d'aide pour préparer ou produire une déclaration d'impôt sur les successions, envisagez de contacter un professionnel de l'impôt sur les successions. Pour lire plus d'articles sur les questions de finances personnelles qui pourraient vous concerner, visitez notre centre d'apprentissage financier.