Taxe foncière :qu'est-ce que c'est et qui doit payer ?

Lorsqu'une personne décède, ses biens ou sa succession sont soumis à l'impôt, appelé impôt sur les successions. La plupart des successions ne paient pas à la fois les taxes fédérales et étatiques sur les successions. Dans la plupart des cas, les taxes ne sont prélevées que si les actifs du défunt valent au moins 11,58 millions de dollars.

Dans tous les cas, il est bon de comprendre quels sont vos droits et ceux de vos héritiers afin que personne ne rencontre de surprises coûteuses.

Qu'est-ce que l'impôt fédéral sur les successions ?

Lorsqu'un contribuable décède, un impôt est perçu une fois que les biens de cette personne sont transférés à leurs ayants droit ou héritiers. Aussi connu sous le nom d'impôt au décès, le gouvernement fédéral calcule l'impôt sur les successions en appliquant les exonérations offertes lors de l'utilisation des divers crédits et déductions disponibles.

En 2017, la Tax Cuts and Jobs Act a augmenté progressivement l'exonération de l'impôt sur les successions de 2018 à 2025. Elle a pris en compte l'inflation, ce qui signifie que l'exonération devrait atteindre 11,18 millions de dollars (et le double pour les couples mariés) en 2020.

Si quelqu'un doit payer des droits de succession, cela ne s'applique qu'au montant qui dépasse le montant de l'exception. Par exemple, si vous héritez de 12 millions de dollars, seuls 820 000 $ seraient assujettis à l'impôt sur les successions. Les taux d'imposition pour les parties imposables de toute succession commencent à 18 % et atteignent un maximum de 40 %.

Existe-t-il des taxes foncières au niveau de l'État ?

Alors que la majorité des contribuables ont tendance à être exonérés de l'impôt fédéral sur les successions, il existe quelques États comme Hawaï et le Maine qui évaluent les impôts sur les successions des États. Cependant, leurs exemptions ont tendance à être inférieures par rapport au niveau fédéral.

Étant donné que les lois de chaque État peuvent différer, il est préférable de vérifier quelles sont les lois de votre région. De plus, parler avec un avocat expérimenté en planification successorale dans votre état est une bonne idée afin que vous puissiez créer un plan pour minimiser les impôts dans l'ensemble.

Comment fonctionne l'impôt sur les successions ?

Pour les couples, le premier conjoint qui décède laissera la totalité de la succession au conjoint survivant en franchise d'impôt. Le conjoint survivant peut alors réclamer la totalité de l'exemption de 22,36 millions de dollars. La majorité des contribuables américains ne paient jamais de droits de succession. Les contribuables peuvent utiliser la méthode d'évaluation de la succession pour déterminer son fonctionnement.

Par exemple, votre conjoint a des actifs d'une valeur de 2,5 millions de dollars et il décède dans un accident de voiture. Il vous lègue l'ensemble du domaine. Vous n'aurez pas à payer de taxes foncières car les actifs sont bien en deçà de l'exonération, et vous ne vivez pas dans un État qui vous oblige à payer des taxes foncières.

Qu'est-ce que la planification successorale ?

La planification successorale est un processus par lequel quelqu'un fait un plan sur qui gérera et distribuera ses biens après son décès. Il s'agit de déterminer comment régler ou minimiser les impôts sur les successions et répartir les actifs et qui s'occupera des enfants mineurs. Bien que vous puissiez le faire vous-même, des professionnels tels que des avocats, des comptables et des planificateurs financiers expérimentés en droit successoral peuvent vous aider à réduire votre fardeau fiscal en utilisant certaines stratégies de base.

Don aux héritiers durant la vie

L'une des meilleures façons d'éviter l'impôt sur les successions serait de donner des parties de votre succession avant votre décès afin que votre succession soit plus petite après votre décès. L'IRS permet aux particuliers de donner jusqu'à 15 000 $ en cadeau par bénéficiaire. Les conjoints peuvent également faire des cadeaux jusqu'à concurrence de ce montant. Cela étant dit, les règles concernant les cadeaux peuvent être compliquées, alors consultez un fiscaliste avant de faire quoi que ce soit.

Créer une approbation

Les fiducies sont un moyen populaire de diviser et de gérer les actifs dans le cadre de la planification successorale. Essentiellement, il s'agit d'une entité créée par la loi qui possède des actifs qui y sont hébergés. Ces actifs sont ensuite gérés et administrés par un fiduciaire, que vous pouvez désigner.

L'une des raisons de créer une fiducie est de protéger un bénéficiaire trop jeune ou incapable de gérer ses finances – par exemple, vous décédez avant que vos enfants n'atteignent l'âge de la majorité (l'âge adulte tel que reconnu par la loi). D'autres raisons incluent l'évitement de l'homologation et la protection des actifs contre les impôts.

Dons caritatifs

Vous pouvez faire un don caritatif de n'importe quel montant sans encourir d'impôt sur les donations. En d'autres termes, vos dons peuvent être effectués en franchise d'impôt après votre décès. Si vous souhaitez laisser un héritage concernant votre travail philanthropique, vous pouvez envisager de faire un don à des organismes de bienfaisance réputés lors de votre décès afin de réduire le montant de votre succession imposable.

Les professionnels de la planification successorale peuvent vous aider à créer un plan qui comprend des dons de bienfaisance.

Comment la taxe foncière est-elle payée ?

Une succession est créée automatiquement au décès d'une personne. Votre exécuteur - quelqu'un qui est chargé de gérer votre succession - est officiellement nommé à votre décès. Vous pouvez choisir de qui il s'agit dans vos documents de planification successorale. L'exécuteur examinera vos documents de planification successorale et fera de son mieux pour respecter les instructions fournies.

De plus, la succession doit produire une déclaration de revenus avec tous les impôts dus dans les 9 mois suivant votre décès. Il y a une possibilité de recevoir une prolongation de 6 mois si vous en faites la demande un mois avant la date limite. Tant qu'il y aura des affaires inachevées dans le domaine, le domaine continuera d'être intact.

FAQ sur les droits de succession

Les droits de succession et les droits de succession sont-ils la même chose ?

Le terme impôt sur le décès a tendance à regrouper les droits de succession et les droits de succession alors qu'en fait, il existe des différences. L'impôt sur les successions fait référence au montant payé lors du transfert d'une succession, et l'impôt sur les successions est le montant payé par le bénéficiaire lorsqu'il hérite de la succession.

Seuls l'Iowa, le Kentucky, le Maryland, le Nebraska, le New Jersey et la Pennsylvanie perçoivent des droits de succession.

Qu'est-ce que la déduction conjugale illimitée ?

Quelle que soit l'importance de la succession, un conjoint qui décède peut la léguer au conjoint survivant sans que cela soit considéré comme un fait imposable. Le conjoint survivant ne paiera que l'impôt sur le revenu reçu chaque année sur ses impôts sur le revenu fédéral et d'État.

Qui peut être fiduciaire ?

Tout adulte peut être désigné fiduciaire par la personne qui possède les biens. Cela signifie qu'il peut s'agir d'un membre de la famille ou d'un ami proche, ou d'un professionnel rémunéré, comme un avocat ou un comptable.

Comment puis-je savoir si je peux faire confiance au fiduciaire ?

Il peut être difficile de désigner un fiduciaire - même si vous lui faites confiance, il est impossible de prédire ce que beaucoup feraient dans le rôle. Cela étant dit, les fiduciaires sont liés par des exigences légales, la plus importante étant l'obligation fiduciaire. Cela signifie que le fiduciaire doit agir dans le meilleur intérêt de la fiducie, ce qui signifie qu'il ne peut pas s'engager dans des actions uniquement bénéfiques pour lui-même ou ce qu'il veut faire.

Résumé :les droits de succession n'affectent que quelques contribuables

Bien que vous n'ayez peut-être pas à payer de droits de succession, il est bon de savoir comment ils fonctionnent. Et c'est une bonne idée d'en savoir plus sur la gestion de vos finances personnelles afin que vous et vos proches soyez pris en charge, quelle que soit l'étape de votre vie.