Comment les compagnies pétrolières paient des impôts si bas

Les grandes sociétés pétrolières aux États-Unis paient des impôts à un taux nettement inférieur à celui de la plupart des autres sociétés. La principale raison est qu'il existe des dispositions dans le code fiscal américain qui permettent aux sociétés énergétiques de différer et d'éviter les paiements d'impôt fédéral sur le revenu.

La loi sur les réductions d'impôt et l'emploi de 2017 a également réduit le taux d'imposition effectif des sociétés, et les compagnies pétrolières ont été parmi les plus grands bénéficiaires des changements en raison de la possibilité de reporter les impôts. L'industrie bénéficie également de généreuses subventions.

Clé à emporter

• Les compagnies pétrolières paient beaucoup moins d'impôts que la plupart des autres compagnies.
• La possibilité de reporter les impôts est un avantage fiscal important pour les compagnies pétrolières.
• La loi de 2017 sur les réductions d'impôt et l'emploi a aidé les sociétés pétrolières en réduisant le taux d'imposition effectif des entreprises à 21 %, contre 35 %.
• Les compagnies pétrolières reçoivent également des subventions qui visent à aider l'industrie car le pétrole est considéré comme une denrée vitale.

Reports d'impôt pour Big Oil

Les compagnies pétrolières peuvent reporter le paiement de l'impôt fédéral, et le font souvent. Un rapport publié par Taxpayers for Common Sense en 2014 a révélé que, de 2009 et 2013, par de nombreuses dispositions fiscales du code des impôts accordant un statut particulier aux sociétés pétrolières, les 20 plus grandes sociétés pétrolières et gazières ont pu différer les paiements jusqu'à la moitié de leurs impôts fédéraux sur le revenu. Ces sociétés ont payé 11,7% de leur résultat avant impôts, ce qui est 23,3 points de pourcentage de moins que requis de la plupart des autres sociétés.

On estime que les quatre plus grandes entreprises—Exxon Mobil (XOM), ConocoPhillips (COP), Pétrole occidental (OXY), et Chevron Corporation (CVX) – ont généré environ 84 % des revenus du groupe. Ces sociétés ont payé 85 % de l'impôt sur le revenu du groupe, tandis que les petites entreprises ont payé un pourcentage beaucoup plus faible, seulement 3,7 % de leurs revenus totaux en impôts.

De nombreuses grandes sociétés pétrolières choisissent de reporter leurs paiements d'impôt fédéral en échange d'une dette sous forme d'obligations fiscales envers le gouvernement fédéral. Entre 2009 et 2013, les plus petites entreprises du top 20 ont reporté plus de 87 % de leurs obligations fiscales combinées. De nombreuses entreprises misent des pourcentages importants de leurs entreprises sur les dettes fiscales dues au gouvernement américain. Les compagnies pétrolières sont en mesure de déduire des portions aussi importantes de leurs revenus grâce à une disposition fiscale intitulée « abattement pour épuisement, » qui a été adoptée en 1926.

Le Tax and Reform Act de 2017 a abaissé le taux d'imposition des sociétés américaines, y compris les impôts différés. Plus les milliards de dollars avaient été reportés, plus les économies de la nouvelle loi sont importantes, parce que l'argent qui aurait été auparavant assujetti à un taux d'imposition de 35 % était désormais soumis à un taux inférieur de 21 %.

Entre 2009 et 2013, les plus petites entreprises du top 20 ont reporté plus de 87 % de leurs obligations fiscales combinées.

Subventions pour Big Oil

Les grandes compagnies pétrolières reçoivent également des subventions sous forme de crédits d'impôt et d'exonérations. Un exemple est que les compagnies pétrolières peuvent éviter de payer des impôts sur les dépenses associées au terme nébuleux « coûts de forage intangibles ». qui date de 1916, permet aux producteurs de déduire toutes les dépenses qui ne sont pas directement liées à l'exploitation finale d'un puits de pétrole.

Les coûts de forage intangibles peuvent englober des efforts infructueux pour forer dans de nouveaux emplacements, ainsi que les coûts associés au nouvel équipement ou à l'infrastructure de forage. La déduction de toutes ces dépenses diminue le montant des impôts à payer.

L'autre côté de l'argument

Alors que les compagnies pétrolières bénéficient de nombreux avantages fiscaux aux États-Unis, ils sont confrontés à des codes fiscaux moins cléments à l'échelle internationale. Par conséquent, de nombreuses sociétés pétrolières paient des impôts sur le revenu à des gouvernements étrangers et les revenus des impôts sur le revenu différés aux États-Unis sont souvent utilisés pour payer des impôts dus ailleurs.

Les avantages fiscaux dont bénéficient les compagnies pétrolières pourraient donner l'impression que le contribuable américain subventionne effectivement une industrie de plusieurs milliards de dollars contrôlée par quelques grandes organisations. Cela pourrait impliquer une sorte de népotisme entre les grandes entreprises et les législateurs.

Cependant, d'autres soutiennent que les allégements fiscaux aux compagnies pétrolières sont justifiés parce que le pétrole est un produit vital utilisé par un pourcentage considérable d'Américains. Le prix du pétrole est une composante importante de l'économie américaine. Les porte-parole du secteur pétrolier soutiennent également que se débarrasser des allégements fiscaux et des subventions serait coûteux en raison de la réduction des investissements pétroliers dans le secteur privé et de la diminution des emplois dans l'industrie.

Dernièrement, certains soutiennent que les dispositions fiscales sont conçues pour profiter et assurer la survie d'une majorité de petites entreprises pétrolières et gazières plutôt que de grandes sociétés. Elle est comparable aux dispositions du gouvernement fédéral pour les subventions agricoles, qui permettent de vendre certaines cultures à des prix abordables et sont conçues pour garantir que les agriculteurs sont indemnisés équitablement.