Qu'est-ce que les comptes clients (AR) ?

Les comptes clients (AR) représentent les ventes à crédit d'une entreprise, qui n'ont pas encore été récupérés auprès de ses clients. Les entreprises permettent à leurs clients de payer des biens et des services sur une période de temps raisonnablement prolongée, à condition que les termes aient été convenus. Pour certaines opérations, un client peut bénéficier d'une petite remise pour le paiement anticipé du montant dû à l'entreprise.

La mesure des jours AR moyens est un élément important de la prévision des changements dans le fonds de roulement hors trésorerie dans la modélisation financière.

Pourquoi les entreprises ont-elles des comptes clients ?

Certaines entreprises autorisent la vente à crédit pour faciliter le processus de paiement. Prendre, par exemple, un opérateur téléphonique. Le fournisseur peut avoir du mal à percevoir le paiement à chaque fois que quelqu'un passe un appel. Au lieu, il facturera périodiquement à la fin du mois le montant total du service utilisé par le client. Jusqu'au paiement de la facture mensuelle, le montant sera enregistré dans les comptes débiteurs.

Permettre les achats à crédit encourage également plus de ventes. Les clients sont plus susceptibles d'acheter des articles s'ils peuvent les payer à une date ultérieure.

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Risques des soldes impayés des comptes clients

Il existe plusieurs risques associés au transport d'un solde AR important, comprenant:

1. Créance non recouvrée – Un A/R élevé qui n'est pas recouvré pendant une longue période est radié en tant que créance irrécouvrable. Cette situation se produit lorsque les clients qui achètent à crédit font faillite ou ne paient pas la facture.
2. Déficits de trésorerie – Une entreprise a besoin de flux de trésorerieCash FlowCash Flow (CF) est l'augmentation ou la diminution du montant d'argent d'une entreprise, institution, ou l'individu a. En finance, le terme est utilisé pour décrire le montant d'argent (monnaie) généré ou consommé au cours d'une période donnée. Il existe de nombreux types de FC pour ses opérations. Vendre à crédit peut augmenter les revenus et les revenus, mais il n'offre aucune entrée de trésorerie réelle. A court terme, il est acceptable, mais à long terme, cela peut amener l'entreprise à manquer de liquidités et à devoir assumer d'autres passifs pour financer ses opérations.

Impact de l'AR sur les flux de trésorerie et la modélisation financière

Lorsqu'une entreprise a un solde de comptes clients, cela signifie qu'une partie des revenus n'a pas encore été reçue en espèces. Si le paiement prend beaucoup de temps, cela peut avoir un impact significatif sur les flux de trésorerie. Pour cette raison, en modélisation financièreQu'est-ce que la modélisation financièreLa modélisation financière est effectuée dans Excel pour prévoir les performances financières d'une entreprise. Présentation de ce qu'est la modélisation financière, comment et pourquoi construire un modèle. et valorisation, il est très important d'ajuster les guides d'évaluation des flux de trésorerie disponiblesValuationFree pour apprendre les concepts les plus importants à votre rythme. Ces articles vous apprendront les meilleures pratiques d'évaluation d'entreprise et comment évaluer une entreprise à l'aide d'une analyse d'entreprise comparable, modélisation des flux de trésorerie actualisés (DCF), et les transactions précédentes, tel qu'il est utilisé dans la banque d'investissement, recherche d'actions, pour les variations du fonds de roulement, qui comprend la RA, comptes à payer, et inventaire.

Dans l'exemple ci-dessous, vous pouvez voir comment la RA est représentée au bilan dans l'un des modèles financiers de CFIModèlesModèles commerciaux gratuits à utiliser dans votre vie personnelle ou professionnelle. Les modèles incluent Excel, Mot, et PowerPoint. Ceux-ci peuvent être utilisés pour les transactions, .

Source :Cours de modélisation financière de la FCI.

Regardez le didacticiel vidéo ci-dessous pour en savoir plus sur les comptes clients et les comptes fournisseursComptes fournisseursLes comptes fournisseurs sont un passif encouru lorsqu'une organisation reçoit des biens ou des services de ses fournisseurs à crédit. Les comptes créditeurs sont :

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