Allègement des pénalités de l'IRS :remboursements potentiels pour les pénalités fiscales en période de pandémie

Des millions de contribuables ont peut-être payé des pénalités IRS pendant la pandémie qui n’auraient jamais dû être facturées. Mais une récente décision d'un tribunal fédéral pourrait désormais créer une opportunité de récupérer une partie de cet argent.

Si des pénalités ou des intérêts vous ont été facturés pour production tardive, retard de paiement ou sous-paiement entre 2020 et 2023, vous pourriez toujours avoir droit à un allègement et à une chance de conserver une plus grande partie de ce que vous gagnez. Cependant, l’IRS ne devrait pas émettre automatiquement des remboursements. Cela signifie que de nombreux contribuables devront peut-être agir avant l'échéance clé de 2026.

Ce que dit la décision Kwong

Le problème vient d'une affaire de la Cour fédérale des réclamations des États-Unis intitulée Kwong c. États-Unis. . Le tribunal a estimé que l'IRS n'aurait pas dû imposer certaines pénalités et intérêts entre le 20 janvier 2020 et le 10 juillet 2023.

Cette période comprend la période de catastrophe fédérale liée au COVID-19 plus 60 jours. Selon l'interprétation du tribunal des règles fiscales d'aide aux sinistrés, certaines dates limites de déclaration et de paiement ont été reportées pendant cette fenêtre, ce qui signifie que certains contribuables n'étaient peut-être pas en retard après tout.

Pourquoi cela pourrait être important pour les contribuables ordinaires

Il ne s’agit pas seulement d’une question fiscale technique destinée aux grandes entreprises ou aux personnes ayant des déclarations compliquées. Des dizaines de millions d'Américains pourraient avoir dû payer des pénalités ou des intérêts pendant les années de pandémie, selon un récent article de blog du Taxpayer Advocate Service.

Pour certaines personnes, le montant peut être faible. Pour d’autres, en particulier ceux qui devaient des arriérés d’impôts, manquaient des paiements estimés ou produisaient des déclarations en retard, le total pourrait être plus significatif. Même quelques centaines de dollars comptent souvent lorsque les budgets des ménages sont déjà serrés.

Qui pourrait potentiellement se qualifier

L’éligibilité pourrait être large. Les particuliers, les entreprises, les organisations à but non lucratif, les successions et les fiducies peuvent tous être concernés s'ils avaient des obligations fiscales dues entre le 20 janvier 2020 et le 10 juillet 2023.

Parce que le COVID-19 a été une catastrophe à l’échelle nationale, presque tous les contribuables américains peuvent satisfaire aux exigences géographiques. La question clé est de savoir si l'IRS vous a facturé des pénalités ou des intérêts liés à une date limite fiscale tombée pendant la fenêtre de catastrophe.

Quelles pénalités peuvent être incluses

La décision peut s’appliquer à plusieurs frais courants de l’IRS. Il s'agit notamment des pénalités pour défaut de production, des pénalités pour défaut de paiement, des pénalités pour paiement insuffisant et des intérêts associés.

Par exemple, une personne qui a produit une déclaration 2021 en retard ou qui a manqué des paiements d’impôts estimés pendant la pandémie souhaitera peut-être consulter ses dossiers IRS. Les travailleurs indépendants, les pigistes et les propriétaires de petites entreprises pourraient être particulièrement susceptibles de se voir imposer des pénalités liées aux paiements estimés.

La décision n'est pas encore définitive

Les contribuables ne doivent toutefois pas supposer que les remboursements sont garantis. L'IRS devrait faire appel de la décision, ce qui signifie que le résultat final pourrait changer.

Cette incertitude est la raison pour laquelle de nombreux contribuables peuvent envisager de déposer une demande de protection. Une demande de protection indique à l'IRS que vous conservez votre droit à un remboursement si la décision Kwong est finalement maintenue. Cela ne signifie pas que l'IRS paiera probablement immédiatement.

Comment vérifier vos dossiers IRS

Commencez par vous connecter à votre compte en ligne IRS et extrayez les relevés de compte de votre compte pour les années fiscales 2019 à 2022. Ces relevés de notes indiquent généralement les pénalités, les intérêts, les paiements et autres activités du compte.

Recherchez les pénalités ou les frais d'intérêt accumulés entre le 20 janvier 2020 et le 10 juillet 2023. La transcription peut ne pas être facile à lire, donc les contribuables qui ne sont pas sûrs voudront peut-être demander de l'aide à un fiscaliste.

Comment déposer une réclamation

La plupart des contribuables utiliseront facilement le formulaire 843, Demande de remboursement et demande de réduction. Ce formulaire ne peut pas être déposé par voie électronique, il doit donc être imprimé et envoyé par courrier à l'IRS.

Le National Taxpayer Advocate recommande d'envoyer le formulaire par courrier certifié afin que vous ayez la preuve qu'il a été envoyé à temps. Les contribuables doivent écrire « Demande de remboursement de protection conformément à l'affaire Kwong » en haut et remplir un formulaire distinct pour chaque période fiscale.

Remboursements ou réductions

Si vous avez déjà payé les pénalités ou les intérêts, vous demanderez généralement un remboursement à l’IRS. Si les taxes restent impayées, vous demanderez généralement une réduction.

Une réduction signifie simplement que l’IRS supprime ou réduit une pénalité ou des intérêts qu’il dit que vous devez. Quoi qu'il en soit, l'objectif est de préserver vos droits pendant que les tribunaux décident si la décision Kwong est maintenue.

Pourquoi la date limite de juillet 2026 est importante

Pour de nombreuses réclamations, la date limite est le 10 juillet 2026. Cette date est importante car les contribuables disposent généralement de peu de temps pour demander un remboursement à l'IRS.

La bataille juridique pourrait prendre des années à être résolue. Si vous attendez que chaque appel soit terminé, vous risquez de manquer la date limite pour réclamer l'argent auquel vous auriez pu prétendre recevoir. Déposer une demande de protection maintenant peut aider à éviter ce problème.

Résultat

La décision Kwong pourrait créer une opportunité de remboursement majeure pour les contribuables accusés de pénalités et d’intérêts de l’IRS à l’époque de la pandémie. Mais le soulagement est incertain et il ne devrait pas se produire automatiquement.

Cela dit, consulter vos relevés de notes IRS représente une excellente occasion de vérifier votre santé financière. Si des pénalités ou des intérêts apparaissent pendant la fenêtre de catastrophe, le dépôt du formulaire 843 avant le 10 juillet 2026 peut préserver votre chance d'obtenir un remboursement ou une réduction. Et comme la situation juridique continue d'évoluer, les contribuables peuvent également envisager de parler à un fiscaliste qualifié avant de déposer une réclamation.

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