Distribution ESOP en raison de difficultés

Les plans d'actionnariat salarié (ESOP) permettent aux employeurs de cotiser des actions de l'entreprise pour assurer la retraite de leurs employés. Alors que le Congrès voulait que les ESOP restent intacts jusqu'à la retraite, les employés peuvent tirer de leurs comptes ESOP pendant les périodes difficiles.

Acquisition

Un employé doit être acquis, ou avoir travaillé pour son entreprise pendant une période déterminée, pouvoir puiser dans ses fonds ESOP. Un employé pleinement acquis a droit à la pleine valeur de son ESOP, mais celui qui quitte avant d'être pleinement investi n'a droit qu'à une distribution partielle.

Définition de la difficulté

L'IRS évalue généralement une taxe supplémentaire de 10 % sur les distributions ESOP tirées par un employé avant qu'elle n'atteigne l'âge de 59 ans et 1/2, mais renonce à cette pénalité si elle retire les fonds en raison de difficultés financières. Les dépenses considérées comme des difficultés financières comprennent les frais médicaux, funérailles, les frais de scolarité et les dépenses engagées pour éviter la forclusion.

Conséquences sur la répartition des difficultés

Un employé ne peut pas investir de l'argent dans un régime de retraite pendant six mois après avoir perçu une distribution de difficultés de son compte ESOP. Alors qu'un employé ne paie pas de pénalité fiscale sur la répartition des difficultés, il est toujours redevable de l'impôt normal sur les revenus de retraite.