Combien dois-je retirer de mon IRA traditionnel après 70 1/2 ?

Étant donné que les cotisations aux comptes de retraite individuels traditionnels sont déductibles d'impôt, l'IRS a des exigences particulières concernant les distributions obligatoires, s'assurer que tout le monde paie l'impôt dû sur l'argent qui s'accumule dans les comptes de retraite depuis des années. L'année de vos 70 ans et demi, vous devez prendre une distribution imposable. Le montant minimum requis est calculé à l'aide de tables actuarielles basées sur l'espérance de vie. Le non-paiement de la distribution entraîne des pénalités fiscales de 50 pour cent du montant non retiré.

Quelle est la distribution minimale requise?

La distribution minimale requise est le montant que vous devez retirer chaque année, à partir de l'année où vous atteignez 70 1/2. Vous pouvez reporter votre première distribution à l'année suivante, mais chaque distribution ultérieure doit être effectuée avant le 31 décembre pour éviter la pénalité de 50 pour cent sur les montants non distribués.

L'exigence minimale s'applique à tous les comptes IRA, que vous ayez ou non pris votre retraite à l'âge de 70 ans 1/2. D'autres régimes de retraite parrainés par l'employeur vous permettent de renoncer à l'exigence si vous travaillez toujours. Cependant, une fois à la retraite, vous devez prendre la distribution minimale requise de tous ces plans.

Le fiduciaire de votre IRA peut vous informer de l'exigence et peut calculer la distribution minimale pour vous. Cependant, vous êtes personnellement responsable d'assurer la distribution, même si votre syndic ne vous en informe pas.

Comment le RMD est-il calculé ?

Le montant que vous devez prendre est basé sur votre espérance de vie. La distribution minimale requise est calculée en divisant le solde du compte IRA au 31 décembre de l'année précédente par le facteur d'espérance de vie de la table appropriée. L'IRS fournit les tableaux nécessaires dans la publication 590.

Si vous avez plus d'un IRA, vous devez calculer le montant séparément pour chaque compte. Cependant, vous pouvez retirer le montant d'un compte, plutôt que de prendre de l'argent à chacun.

Exemple :Vous êtes célibataire et âgé de 70 ans en 2011, l'année où vous recevez la première distribution minimale requise. Votre solde IRA est de 50 $, 000. En utilisant le tableau III de la publication 590, votre âge indique une période de distribution de 27,4 ans. Votre RMD pour 2011 est de 1 $, 825 (50 $, 000 divisé par 27,4 ans).

Quelle table devriez-vous utiliser ?

IRS Publication 590 contient trois tables d'espérance de vie. Le tableau II est pour un propriétaire IRA marié dont le conjoint est le bénéficiaire et a plus de 10 ans de moins que le propriétaire. Le montant de la distribution minimale requise tient compte à la fois de votre espérance de vie et de celle de votre conjoint, vous obligeant à prendre une plus petite quantité maintenant, afin de laisser plus pour la retraite de votre conjoint plus tard.

Trouvez votre âge dans la colonne de gauche et l'âge de votre conjoint en haut du tableau. L'intersection vous donne la période de distribution. Divisez le solde du compte par ce nombre pour déterminer votre distribution minimale pour l'année en cours.

Utilisez le tableau III si vous êtes célibataire, ou si votre conjoint a moins de 10 ans de moins que vous ou n'est pas votre bénéficiaire. Trouvez votre âge dans la colonne de gauche et divisez le solde du compte par la période de distribution pour déterminer le montant que vous devez retirer pour l'année en cours.

Le tableau I concerne les IRA hérités. La répartition est fonction de l'âge du bénéficiaire, pas l'âge du propriétaire.

IRA hérités

Le tableau I concerne les bénéficiaires d'un IRA lorsque le propriétaire initial est décédé. Si vous êtes le conjoint, vous pouvez décider de prendre la distribution dans l'année suivant le décès du propriétaire, en utilisant le tableau I et votre âge, ou vous pouvez décider de devenir propriétaire de l'IRA. Si vous choisissez ce dernier, vous ne serez pas tenu de prendre des distributions jusqu'à ce que vous atteigniez 70 1/2.

Si vous n'êtes pas le conjoint du propriétaire, vous devez effectuer la distribution minimale requise dans l'année suivant le décès du propriétaire, et utilisez votre propre âge dans le tableau I pour calculer le montant de la distribution.

Renonciation à la distribution minimale

Actuellement, vous ne pouvez pas renoncer à l'exigence de distribution minimale pour les IRA. Vous pouvez bénéficier d'une exonération de la pénalité pour avoir omis de retirer des fonds si le manque à gagner est dû à une erreur et non afin d'éviter la distribution. Vous devez faire des efforts raisonnables pour remédier à la situation, y compris le dépôt de documents supplémentaires auprès de l'IRS pour expliquer à la fois le manque à gagner et comment vous avez l'intention de procéder à la distribution nécessaire.

Distributions de bienfaisance admissibles

Vous pouvez choisir de prendre votre distribution minimale requise sous la forme d'une contribution caritative faite directement par le fiduciaire de votre IRA à une organisation éligible pour recevoir des contributions déductibles d'impôt. Cela ne vous dispense pas du retrait obligatoire, mais parce que vous pouvez exclure jusqu'à 100 $, 000 en distributions imposables par an en vertu de la disposition de distribution de bienfaisance qualifiée, vous pouvez réduire votre revenu imposable.

La distribution caritative sera notée sur votre 1099-R. Vous ne pouvez utiliser une distribution imposable que pour couvrir votre distribution minimale requise. Si une partie de la distribution n'est pas imposable, il peut ne pas couvrir votre distribution minimale pour l'année, et vous rendre admissible à la pénalité de sous-distribution.

Quels formulaires fiscaux doivent être remplis ?

Si vous prenez la distribution minimale requise comme requis, aucun document supplémentaire n'est nécessaire. L'administrateur du régime vous enverra un 1099-R en janvier de l'année suivant la distribution. Le montant du revenu imposable sera indiqué. Ce chiffre figure sur le formulaire 1040, ligne 15b. Si vous considérez votre distribution comme une distribution caritative admissible, mettre ce montant sur le formulaire 1040, ligne 15a.

Si vous n'avez pas effectué la distribution minimale requise ou si vous devez signaler un manque à gagner, vous devez remplir le formulaire 5329. Ce formulaire calculera votre pénalité ou vous permettra de demander une dérogation.