Comment fonctionnent les fiducies de gel successoral

Une fiducie de gel successoral peut les aider à garder tous leurs œufs dans le panier proverbial.

C'est une histoire aussi vieille que le théâtre lui-même. Un nuage de malheur s'abat sur une ferme familiale. Le propriétaire terrien vient de décéder, laissant derrière lui toutes sortes de désordres financiers. Entrez le méchant baron des impôts qui s'abat sur les parents sans méfiance et exige le paiement des arriérés d'impôts. Bien sûr, les héritiers ignorent leurs droits ou sont incapables de payer et, par conséquent, perdent la propriété familiale qui appartient à leur famille depuis des siècles.

Heureusement, la vie n'imite pas l'art dans tous ses aspects. En cas de décès d'un membre de la famille ou d'un propriétaire principal d'une entreprise ou d'une ferme familiale, une Fiducie de gel successoral (EFT) peut établir un plan pour minimiser les impôts et empêcher les enfants survivants d'assumer un fardeau fiscal écrasant. Il fournit également à la famille une éventualité tangible sous la forme d'un plan de succession . Un plan de succession est simplement la continuation d'une entreprise familiale par la prochaine génération de membres de la famille après le décès ou la retraite du membre senior.

Une fiducie de gel successoral fait partie intégrante d'un plan successoral qui aide à minimiser les impôts sur l'appréciation future de certains actifs. Par exemple, si une entreprise familiale détient une action à long terme et qu'elle s'apprécie même de 6 % chaque année, l'impôt à payer aux héritiers survivants pourrait être astronomique.

En termes simples, la raison de la création d'une fiducie de gel successoral est de protéger la responsabilité fiscale (le montant d'impôt qu'un individu ou une entreprise doit) et garder les entreprises familiales dans la famille.

Pour savoir comment les testaments et les fiducies fonctionnent avec les TEF et comment les TEF peuvent réduire l'impôt à payer, consultez la page suivante.

Types de fiducies de gel successoral

Le président Bush écoute Steve Preston, administrateur de la Small Business Administration, parler de la Semaine nationale de la petite entreprise le 23 avril , 2008. La Semaine nationale de la petite entreprise est un bon moment pour organiser un plan de relève sain.

En 1990, l'Internal Revenue Service des États-Unis a abrogé le code fiscal complexe IRC Sec.2036(c) et a ajouté une disposition connue sous le nom de chapitre 14 aux sections sur la succession, les dons et le saut de génération du code fiscal IRS. Le chapitre 14 s'applique au maintien ou au transfert du contrôle d'une entreprise familiale.

Dans le passé, avant le chapitre 14, les TEF permettaient aux propriétaires d'entreprises familiales d'échanger la plupart de leurs actions ordinaires (avec droit de vote) pour actions privilégiées (sans droit de vote) et donner ou vendre les actions restantes à leurs familles. Le propriétaire de l'entreprise pourrait alors prendre sa retraite et vivre des dividendes (paiements) à partir des actions privilégiées. La fiducie a libéré les membres de la génération suivante de la lourde charge fiscale, les libérant de poursuivre l'entreprise familiale.

Les entreprises familiales sont assujetties à un taux d'imposition sur les donations et les successions plus élevé que les autres entreprises. Sans une planification minutieuse, certaines entreprises peuvent encore devoir liquider des actifs afin de payer des impôts. C'est une bonne idée de parler à un professionnel.

Si vous décidez d'utiliser une fiducie de gel successoral pour protéger votre entreprise familiale, il en existe de nombreuses différentes selon vos besoins.

• Vous pourriez créer une rente pour donner à vos bénéficiaires un flux de revenus tout en les protégeant des droits de donation.
• Dans une Fiducie de rente conservée par le constituant, vous donnez votre propriété à une fiducie qui vous procure un revenu (sous forme de rente) de votre vivant. Votre rente est basée sur la valeur de la propriété lorsque vous créez la fiducie ; vos bénéficiaires profitent lorsque la propriété s'apprécie.
• Vous pouvez donner des biens aux bénéficiaires, mais associez-les à une rente ou à une unitrust -- qui donne droit au bénéficiaire à des paiements au fil du temps et réduit ainsi l'impôt actuel du don.
• Dans les ventes à tempérament , vos bénéficiaires achètent essentiellement leur héritage dans la durée. Cela peut être approprié si vous vous attendez à ce que la propriété s'apprécie considérablement (par exemple, si la propriété est une action de la société).
• Dans les ventes à tempérament aux Concessionnaires Intentionally Defective Grantor Trusts (IDGT) , vous payez l'impôt sur le revenu de vos bénéficiaires. Sachez qu'un IDGT peut vous exposer à un contrôle accru de l'IRS.

Espérons que l'un de ces plans vous aidera à sauver votre entreprise familiale afin que vous puissiez la transmettre à vos héritiers. Bien sûr, comme pour toute question financière, il est préférable de parler avec un professionnel pour obtenir des conseils adaptés à vos besoins. En attendant, consultez les liens à la page suivante pour obtenir plus d'informations sur les fiducies de gel successoral et d'autres sujets financiers.