Qu'est-ce qu'une sphère de sécurité 401(k) ?

Une sphère de sécurité 401 (k) est un régime de retraite qui permet à une entreprise d'éviter les réglementations et les dépenses associées aux tests de non-discrimination généralement requis pour un compte 401 (k) ou un autre compte de retraite. Une sphère de sécurité 401 (k) peut simplifier le processus pour une entreprise cherchant à mettre en place un régime de retraite pour ses employés, si l'entreprise est disposée à suivre certaines règles.

Voici comment une sphère de sécurité 401(k) est mise en place et quels problèmes elle peut résoudre pour les entreprises.

Plan Safe Harbor 401(k):Comment ça marche

Une sphère de sécurité 401(k) est similaire à une 401(k) traditionnelle, qui offre aux employés un moyen fiscalement avantageux d'épargner en vue de leur retraite. La sphère de sécurité 401 (k) doit offrir une sorte de contribution de l'employeur au compte de l'employé, et il peut prendre l'une des trois formes suivantes :

• Cotisations non électives : L’employeur doit cotiser au moins 3 % de la rémunération d’un employé admissible au régime, indépendamment du fait que l'employé contribue ou non.
• Correspondance de base : L'employeur doit égaler 100 pour cent des cotisations d'un employé admissible jusqu'à 3 pour cent du salaire et 50 pour cent des cotisations supérieures à 3 pour cent, mais inférieur à 5 pour cent.
• Correspondance améliorée : L'employeur doit être au moins aussi généreux que la contrepartie de base pour tout niveau de cotisation.

La sphère de sécurité 401 (k) exige qu'une contribution de l'employeur soit entièrement acquise lorsqu'elle est versée - que l'argent soit ou non une contribution de contrepartie, est limité aux salariés qui cotisent ou est donné aux salariés qu'ils cotisent ou non au régime de retraite.

Pour satisfaire aux exigences de la sphère de sécurité, les employeurs doivent fournir chaque année certains renseignements à tous les employés admissibles au régime, comprenant:

• Les droits et obligations de l'employé en vertu du régime.
• Comment les employés peuvent effectuer un report sur leur compte.

Cette information doit être fournie au moins 30 jours avant le début de l'année du régime, mais pas plus de 90 jours avant. Le dernier jour pour démarrer une nouvelle sphère de sécurité 401 (k) est le 1er octobre. parce que les dispositions de la sphère de sécurité doivent être en place au moins trois mois avant le début de l'année du régime. Il est plus facile d'ajouter une disposition de sphère de sécurité à un plan existant, et doit être en vigueur d'ici le 1er janvier mais les employés doivent être informés des règles du régime au moins 30 jours avant leur entrée en vigueur.

En échange du respect de ces règles et de l'offre d'une contribution sur les comptes des employés, une entreprise peut éviter les tests annuels de non-discrimination généralement requis pour un 401(k) traditionnel.

Une sphère de sécurité 401 (k) a les mêmes limites de cotisation annuelles qu'une 401 (k) traditionnelle - 19 $, 500 en 2020 plus 6 $ supplémentaires, 500 cotisations de rattrapage pour les 50 ans et plus.

Quels problèmes une sphère de sécurité 401(k) résout-elle ?

Un plan Safe Harbor 401 (k) peut être utilisé par un employeur de toute taille, mais cela peut être particulièrement bénéfique pour les petites entreprises en raison de la complexité et des dépenses associées à la réalisation des tests annuels de non-discrimination qui sont normaux pour les régimes de retraite 401(k).

Dans un 401(k) traditionnel, par exemple, l'entreprise doit tester son plan pour s'assurer qu'il ne fait pas de discrimination en faveur des employés hautement rémunérés par rapport aux travailleurs moins bien rémunérés. Le plan doit réussir deux tests pour rester conforme :

• Pourcentage de report réel : Ce test compare le montant que les employés à revenu élevé choisissent de reporter dans leur régime par rapport à ce que font les employés à faible revenu.
• Pourcentage réel de contribution : Ce test compare le montant que les employés à revenu élevé investissent dans leur régime – y compris tout jumelage de l'entreprise – avec ce que font les employés à faible revenu.

Ces nombres doivent être dans certaines limites prescrites par l'IRS, ou sinon, l'entreprise échoue au test et doit se mettre en conformité avec la loi. En effet, plus les employés à faible revenu épargnent dans leur 401(k), le montant le plus élevé que les employés hautement rémunérés peuvent économiser. En d'autres termes, les règles sont structurées pour encourager les hauts revenus de l'entreprise, généralement ses dirigeants, pour favoriser une adoption plus large du plan.

Si les employés hautement rémunérés s'épuisent trop ou si l'entreprise contribue davantage à leur plan 401 (k), par rapport aux salariés à faible revenu, l'entreprise doit alors ajuster la façon dont elle administre son régime. Ce processus correctif peut être lourd et coûteux, et peut impliquer le remboursement des cotisations versées par des employés hautement rémunérés, les soumettant à des impôts sur l'argent qu'ils n'étaient pas en mesure de protéger dans un 401 (k) traditionnel.

Pourquoi une entreprise adopterait-elle une sphère de sécurité 401(k) ?

Une entreprise peut vouloir adopter une disposition de sphère de sécurité dans son plan 401(k) pour plusieurs raisons :

• Comme indiqué, un plan de sphère de sécurité 401 (k) permet à l'entreprise de contourner les dépenses et la complexité des tests de non-conformité si l'entreprise suit les règles ci-dessus.
• Si le plan de l'entreprise a échoué aux tests de conformité au cours d'une année précédente, ce pourrait être un bon candidat pour une disposition de sphère de sécurité.
• Les dirigeants d'une entreprise ne sont pas en mesure de cotiser autant qu'ils le souhaiteraient à leur régime de retraite.
• L'activité de l'entreprise est prévisible et toujours rentable, lui permettant d'apporter des contributions sans difficulté.
• L'entreprise a déjà versé des cotisations patronales auparavant.
• Faible participation des travailleurs à faible revenu au plan 401(k) de l'entreprise.
• Une petite entreprise peut avoir quelques employés clés à revenu élevé qui constituent une grande partie de la main-d'œuvre.

Peu importe la raison, une disposition de sphère de sécurité simplifie l'administration d'un plan 401(k).

Quels sont les autres régimes de retraite disponibles?

Un refuge 401 (k) n'est qu'une des nombreuses options que les entreprises peuvent utiliser pour aider leurs employés à épargner pour la retraite, et certaines petites entreprises peuvent trouver plus avantageux d'utiliser d'autres plans qui simplifient le processus, comprenant:

• Les IRA SIMPLE peut être une bonne option pour les entreprises ne comptant pas plus de 100 employés. Ce plan évite également les exigences de déclaration typiques et peut être exploité par l'intermédiaire d'une institution financière.
• Les SEP IRA vous permet de contourner les exigences complexes de reporting, trop, mais vous ne pourrez pas configurer une version Roth du compte.
• UNE solo 401 (k) est une excellente option pour les entreprises unipersonnelles (ou deux, si vous incluez votre conjoint), et vient dans les versions traditionnelles et Roth.

Ces options ont chacune des avantages et des inconvénients, et ne fonctionnera pas dans toutes les situations, mais ils peuvent vous permettre, à vous ou à l'entreprise, de mettre beaucoup d'argent dans votre compte de retraite.

En bout de ligne

Une sphère de sécurité 401 (k) peut aider une entreprise à éviter certains des problèmes de conformité par rapport à un plan 401 (k) traditionnel en échange de contribuer aux comptes de retraite de ses employés et de les tenir informés des modifications apportées au plan.

(Image en vedette par maskot / Getty Images)