Comprendre les taxes sur un IRA hérité et les règles de l'IRA hérité

Qu'est-ce qu'un IRA hérité ? Quels sont les impôts sur un IRA hérité ?

Un IRA hérité fait référence à un IRA qui est transmis du titulaire du compte d'origine à un bénéficiaire après le décès du titulaire du compte. Il est important que les gens comprennent les règles héritées de l'IRA pour les différents bénéficiaires et héritiers.

Devez-vous payer des impôts sur un IRA hérité ? La question de savoir si vous devrez payer des impôts sur un IRA hérité dépendra du type d'IRA que vous recevez en vertu des règles de l'IRA hérité. Vous n'aurez généralement pas à payer les taxes IRA héritées si vous héritez d'un Roth IRA. Si vous héritez d'un IRA traditionnel, vous devrez généralement payer des impôts. Les conjoints et les bénéficiaires non conjoints ont des règles différentes pour les IRA hérités. Les impôts sur un IRA hérité seront évalués au moment où les distributions sont prélevées, sauf s'il s'agit d'un Roth IRA hérité.

Statistiques IRA héritées

Le CPAJournal rapporte que 48,9 millions de ménages possèdent des IRA d'une valeur collective de 5,4 billions de dollars. Parmi ces IRA, 39 % appartiennent à des personnes appartenant à la génération des baby-boomers. En moyenne, les Américains qui ont actuellement 65 ans peuvent espérer vivre encore 19,4 ans.

Avec le plus grand nombre de personnes âgées détenant des IRA, une quantité importante d'actifs sera transférée des baby-boomers à leurs héritiers au cours des 20 prochaines années. Il est important que vous compreniez les règles de l'IRA hérité et les taxes sur un IRA hérité si vous recevez des actifs de vos parents, d'un conjoint ou si vous recevez un IRA hérité d'un non-conjoint.

Quelles sont les règles héritées de l'IRA ?

Les impôts sur un IRA hérité sont évalués sur les distributions que vous prenez dans l'année où vous les prenez. Il existe différentes règles héritées de l'IRA pour les conjoints et les bénéficiaires non conjoints. Les conjoints qui héritent des IRA ont plusieurs options en vertu des règles héritées de l'IRA. Ils peuvent choisir de traiter les IRA comme les leurs ou d'être traités comme s'ils n'étaient pas des bénéficiaires conjoints.

En vertu des règles héritées de l'IRA, les conjoints peuvent choisir de transférer les actifs dans leur propre IRA afin qu'ils n'aient pas à commencer à recevoir les distributions minimales requises avant d'atteindre l'âge de 70 ans et demi, ce qui pourrait les aider à éviter d'être poussés dans une tranche d'imposition plus élevée et d'être obligé de payer plus d'impôt sur un IRA hérité.

Les bénéficiaires non conjoints doivent commencer à recevoir les distributions minimales requises dans l'année suivant le décès des titulaires du compte IRA d'origine en vertu des règles de distribution de l'IRA pour les bénéficiaires. S'ils ne le font pas, ils devront retirer la totalité des soldes dans les cinq ans suivant le décès des propriétaires d'origine. Les bénéficiaires non conjoints peuvent retirer l'argent à tout moment, mais ils devront payer les impôts hérités de l'IRA sur les montants qu'ils retirent.

IRA hérités traditionnels, Roth IRA hérités et comptes 401k hérités

Les IRA traditionnels hérités sont les IRA traditionnels, les IRA SEP et les IRA SIMPLES qui sont laissés aux bénéficiaires lorsque les titulaires du compte décèdent. Les SEP IRA et les SIMPLEIRA deviennent des IRA hérités traditionnels après le décès des titulaires de compte et suivent les mêmes règles.

Les Roth IRA hérités permettent aux bénéficiaires de prendre des retraits sans payer d'impôts. Cependant, ils ne peuvent pas choisir de conserver l'argent dans les comptes Roth IRA comme les titulaires du compte d'origine pouvaient le faire.

Les comptes 401(k) hérités sont des plans 401(k) hérités de conjoints ou de non-conjoints. Tout comme vous devez payer des impôts sur un IRA hérité, vous devez également payer des impôts sur un 401(k) hérité. En vertu des règles sur un 401(k) hérité, les impôts sur un 401(k) hérité sont évalués au moment où vous recevez des distributions. Le taux d'impôt sur les successions lorsque vous recevez des distributions d'un 401(k) hérité ou d'un IRA traditionnel est votre taux d'imposition sur le revenu ordinaire.

Les règles sur un 401(k) hérité diffèrent selon que vous soyez un conjoint ou un non-conjoint. Les règles de roulement 401(k) héritées permettent aux conjoints de reporter les fonds sur leurs propres comptes. Cependant, les règles de roulement 401 (k) héritées ne permettent pas aux bénéficiaires non conjoints de transférer les fonds sur leurs propres comptes. Vous pouvez reporter les fonds sur un compte que vous avez désigné comme IRA hérité en vertu des règles 401(k) héritées.

Bénéficiaires de l'IRA

Il existe différentes règles pour chaque type de bénéficiaire d'un IRA. Un bénéficiaire d'un IRA peut inclure un conjoint, un non-conjoint ou une entité telle qu'une fiducie. Un conjoint qui est bénéficiaire d'un IRA peut traiter l'IRA hérité comme si c'était le sien. Il peut également choisir de reporter les fonds ou d'agir comme s'il n'était pas le conjoint bénéficiaire.

Lorsque le conjoint est le bénéficiaire d'un IRA hérité d'un propriétaire décédé à la date de début de distribution minimale requise ou après, le conjoint a les options suivantes :

• Peut traiter l'IRA comme le sien
• Répartir les actifs de l'IRA sur sa vie à l'aide d'un tableau d'espérance de vie
• Répartir les actifs en fonction de l'âge du propriétaire à compter de l'année du décès

Lorsque le conjoint est le bénéficiaire et hérite d'un IRA d'une personne décédée avant d'atteindre la date de début requise en vertu des règles héritées de l'IRA RMD, il ou elle a les options suivantes :

• Traitez l'IRA comme le sien
• Retirer la totalité du solde dans les cinq ans qui suivent le décès du conjoint
• Prenez les distributions sous le tableau de l'espérance de vie, les distributions ne commençant pas avant que le propriétaire ait atteint l'âge de 70 ans et demi selon les règles héritées de l'IRA RMD

Le retrait de la totalité du solde à la fin de la cinquième année a ses inconvénients. Si vous choisissez de retirer tout l'argent en une somme forfaitaire, vous devrez payer l'impôt sur un IRA hérité à votre taux d'imposition sur le revenu ordinaire. Cela peut signifier que l'encaissement de la totalité du solde de votre conjoint pourrait vous pousser dans une tranche d'imposition plus élevée l'année au cours de laquelle vous recevez la distribution et vous forcer à payer plus d'impôt sur un IRA hérité.

Un non-conjoint bénéficiaire d'un IRA a quelques options en vertu des règles de l'IRA pour les bénéficiaires. Il ou elle peut encaisser la totalité du solde de l'IRA avant le 31 décembre de l'année qui suit le décès du titulaire initial du compte ou commencer à prendre les distributions minimales requises à ce moment-là. date en vertu des règles de l'IRA RMD pour les bénéficiaires. Il ou elle peut à la place choisir de l'encaisser dans les cinq ans suivant le décès.

Prenez toutes ces options en considération en tant que bénéficiaire de l'IRA. Si une distribution vous pousse dans une tranche d'imposition plus élevée, vous paierez un taux d'impôt sur les successions plus élevé l'année où vous la prendrez. Il peut être préférable d'essayer de prendre des distributions plus élevées au cours des années au cours desquelles vous vous attendez à être dans une tranche d'imposition inférieure.

Enfin, un bénéficiaire non conjoint d'un IRA peut choisir d'étendre les distributions en créant un compte IRA hérité. Le bénéficiaire d'un IRA peut créer le compte IRA hérité, puis prendre les distributions minimales requises en fonction d'un tableau d'espérance de vie.

Lorsqu'un IRA hérité est divisé entre frères et sœurs, il est important de comprendre les règles de transfert de l'IRA. Le dépositaire de l'IRA doit être en mesure de transférer les fonds vers des IRA distincts que les frères et sœurs ont mis en place avec eux-mêmes en tant que bénéficiaires.

Lorsqu'un IRA hérité est divisé entre frères et sœurs, il est important d'éviter de prendre les distributions directement si vous voulez éviter de payer des impôts au moment où vous les prenez. Les règles de transfert de l'IRA vous permettent de demander un transfert de fiduciaire à fiduciaire vers votre compte IRA hérité afin que vous puissiez permettre à l'argent de croître avec report d'impôt pendant une plus longue période.

Une entité telle qu'une fiducie ou une succession peut également être bénéficiaire d'un IRA. Si vous êtes le représentant d'une entité qui a hérité d'un IRA, l'entité devra probablement accepter les distributions de l'intégralité de l'IRA dans les cinq ans. La seule exception serait si tous les bénéficiaires de la fiducie sont des particuliers. Dans ce cas, les distributions peuvent être étalées en fonction de la table d'espérance de vie du bénéficiaire le plus âgé.

Le bénéficiaire a hérité de l'IRA et des impôts sur un 401(k) hérité

Différentes règles s'appliquent pour les impôts sur un IRA hérité et un 401(k) hérité, selon le type de compte. Un bénéficiaire IRA d'un IRA traditionnel hérité doit payer des impôts sur les distributions IRA héritées lorsque l'argent est retiré du compte.

Les bénéficiaires des IRA traditionnels peuvent choisir d'encaisser l'intégralité du compte IRA immédiatement après le décès du propriétaire d'origine. Cependant, l'utilisation d'autres stratégies pour les retraits de l'IRA peut aider à réduire votre facture fiscale et à différer le paiement des impôts sur un IRA hérité pendant des années.

Un IRA extensible vous permet de prendre les distributions minimales requises au cours de votre vie en fonction de votre espérance de vie. L'option IRA extensible permet à la majeure partie du solde de votre compte hérité de croître avec report d'impôt. Les distributions minimales requises que vous devez prendre seront incluses dans votre revenu imposable au cours des années au cours desquelles vous les prendrez. Vous n'aurez pas à payer d'impôts sur un IRA hérité pour l'argent qui se trouve dans le compte jusqu'à ce que vous commenciez à recevoir des distributions.

Si vous héritez de Roth IRA, différentes règles IRA pour les bénéficiaires s'appliquent tant que le compte a été financé pendant au moins cinq ans avant le décès du propriétaire. Dans ce cas, vous n'aurez pas à payer d'impôts sur un IRA qui est un Roth IRA dont vous avez hérité. Si le Roth IRA n'a pas été financé pendant cinq ans ou plus, vous voudrez consulter un conseiller fiscal.

Bien que vous deviez payer des impôts sur un IRA hérité, vous n'avez pas à payer d'impôts sur les distributions lorsque vous héritez d'un Roth IRA en tant que non-conjoint. Il n'y a pas d'impôt sur les distributions héritées du Roth IRA. Cependant, vous devez commencer à percevoir les distributions du compte à partir du 31 décembre de l'année qui suit le décès du titulaire du compte. Si vous ne le faites pas, vous devez retirer tous les fonds avant la fin de la cinquième année suivant le décès.

Les bénéficiaires non conjoints peuvent transférer l'argent d'un Roth IRA dont ils ont hérité dans des comptes Roth IRA hérités en vertu des règles de roulement héritées de l'IRA. Cependant, ils ne peuvent pas reporter les fonds sur leurs comptes Roth IRA existants et ils devront prendre les distributions minimales requises sur une base annuelle. Cependant, bien que vous ne puissiez pas simplement laisser l'argent sur le compte, vous n'aurez pas à payer d'impôts sur les comptes Roth IRA hérités.

Si vous êtes un conjoint qui hérite d'un Roth IRA ou d'un IRA traditionnel, les règles de roulement héritées de l'IRA vous permettent de reporter les fonds sur votre propre compte. Si vous êtes un conjoint qui hérite d'un IRA qui est un Roth IRA, vous n'aurez pas à payer d'impôts sur un IRA hérité, et vous pouvez permettre aux fonds de continuer à croître avec un report d'impôt.

Les règles sur un 401(k) hérité stipulent que vous devrez payer des impôts. Les distributions que vous recevez ne seront pas soumises à une pénalité de retrait anticipé de 10 %. Cela s'applique que vous ayez moins de 59 ans et demi.

En vertu des règles sur un 401(k) hérité, vous paierez des impôts sur le montant des retraits au cours de l'année où vous les effectuez. Les règles 401(k) héritées permettent aux conjoints de reporter les fonds sur leurs propres comptes, mais n'autorisent pas les bénéficiaires non conjoints à mélanger les fonds dans leurs propres comptes.

Si le propriétaire du compte n'avait pas de bénéficiaire désigné, le produit de l'IRA sera versé à la succession. Le compte doit être entièrement distribué dans les cinq ans. Cela réduit la capacité de croissance des fonds du compte en raison de la limitation de la durée de vie de l'IRA.

Si vous apprenez que vous héritez d'un IRA et que vous souhaitez éviter les impôts hérités de l'IRA ou permettre aux actifs de passer à d'autres bénéficiaires, l'option que vous avez est de renoncer à un IRA hérité. Si vous héritez d'un IRA et que vous souhaitez vous désister, vous devez le faire dans les neuf mois suivant le décès du titulaire du compte. Vous devez également renoncer à l'IRA avant de prendre possession de l'un des actifs qu'il contient.

Importance de choisir un bénéficiaire pour votre IRA

En vertu des règles du bénéficiaire de l'IRA, le produit de votre IRA ne passe pas par les dispositions de votre testament. Il est vital pour vous de choisir un bénéficiaire pour votre IRA. Si vous ne le faites pas, le produit de votre IRA sera transféré à votre succession et sera transmis conformément aux lois ab intestat de votre état au lieu de la manière dont vous souhaiteriez que le compte soit géré.

Lorsque vous ouvrez votre compte IRA, vous pouvez désigner un bénéficiaire en vertu des règles de bénéficiaire de l'IRA sur le formulaire de désignation de bénéficiaire. Ce formulaire vous permet de spécifier comment les fonds de votre compte seront gérés après votre décès, conformément aux règles des bénéficiaires de l'IRA. Vous pouvez nommer votre conjoint, enfant, ami, ou un organisme de bienfaisance ou une fiducie comme bénéficiaire de votre IRA.

Autres facteurs à prendre en compte par les bénéficiaires

En plus de connaître les règles de distribution de l'IRA pour les bénéficiaires, vous devez prendre en compte d'autres facteurs. Vous devez d'abord déterminer si vous êtes répertorié comme bénéficiaire de l'IRA d'une autre personne. N'oubliez pas qu'en vertu des règles de distribution de l'IRA, le bénéficiaire nommé sur le formulaire de désignation de bénéficiaire recevra le produit de l'IRA. Les désignations de bénéficiaires remplacent les testaments.

Si vous êtes désigné comme bénéficiaire et héritez d'un IRA d'un parent ou avez hérité d'un IRA d'un conjoint, vous devez demander un transfert de fiduciaire à fiduciaire des fonds du compte hérité. Les distributions d'un IRA hérité peuvent être investies dans d'autres comptes. Vous devez également vous assurer que vous comprenez les règles de l'IRA RMD pour les bénéficiaires.

Un facteur important à considérer lorsque vous souhaitez minimiser les impôts sur un IRA hérité ou minimiser les impôts sur un 401(k) hérité est le mélange des IRA hérités. Si vous héritez d'un IRA d'un parent ou si vous avez hérité d'un IRA d'un non-conjoint, vous ne pouvez pas simplement transférer les fonds dans votre propre IRA. Vous devez plutôt ouvrir un IRA hérité et vous désigner comme bénéficiaire.

Les règles de l'IRA RMD pour les bénéficiaires stipulent que vous devez prélever les distributions minimales requises sur le compte IRA hérité. La renonciation à un IRA hérité est une autre option si vous souhaitez éviter de payer des impôts sur un IRA hérité ou si vous souhaitez que le produit soit transmis à d'autres bénéficiaires. Enfin, si vous êtes le bénéficiaire d'un IRA hérité d'un non-conjoint, vous n'aurez pas de protection contre la faillite avec votre IRA hérité.

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