Comprendre les nouvelles règles Roth IRA après TIPRA

Règles Roth IRA ont été initialement conçus pour empêcher les contribuables à revenu élevé de bénéficier de l'utilisation d'un Roth IRA. Un compte Roth offre une structure fiscale unique, n'accordant aucun avantage au contribuable dans l'année en cours, mais permettant une croissance non imposable à l'avenir. Étant donné que la structure a été conçue pour encourager les personnes à faible revenu à épargner, les personnes gagnant plus de 100 $, 000 ont fait face à des restrictions uniques lors de la formation ou du renouvellement d'un Roth IRA. En 2005, Les règles de Roth IRA ont été modifiées par la loi sur la prévention et la réconciliation des augmentations d'impôt (TIPRA). Cette nouvelle loi permet à un haut revenu d'utiliser un Roth IRA sans pénalité.

Considérations fiscales Roth IRA

Un Roth IRA utilise des dollars après impôt pour épargner en vue de la retraite. Cela signifie que les cotisations ne sont pas déduites des paiements d'impôt de cette année. Au lieu, les fonds sont autorisés à croître en franchise d'impôt une fois dans le compte, et le contribuable ne paie aucun impôt lorsqu'il effectue une distribution. Cela permet à un individu à un taux d'imposition actuel très bas de déposer des fonds aujourd'hui à ce faible taux et d'éviter ensuite de payer des impôts à un taux plus élevé prévu à l'avenir.

Convertir un IRA traditionnel

Certains contribuables verront l'avantage de changer un IRA traditionnel en un Roth IRA après la formation de l'IRA traditionnel. Dans ce cas, une reconversion est possible. Cependant, puisqu'aucun impôt n'a été initialement payé sur les fonds du compte traditionnel, le contribuable devra lors de la conversion. Cela signifie que le contribuable paiera des frais uniques pour la conversion à son taux d'imposition actuel. La taxe de conversion s'est toujours appliquée et continue de s'appliquer après l'entrée en vigueur de TIPRA.

Options Roth IRA à revenu élevé avant TIPRA

Précédemment, toute personne dont le revenu brut ajusté modifié (AGI) pour une année donnée dépasse 100 $, 000 n'avait pas le droit d'effectuer un rollover qualifié d'un IRA traditionnel vers un Roth IRA. En outre, les personnes gagnant un AGI de plus de 95 $, 000 étaient limités dans les contributions et les options dont ils disposaient pour les contributions Roth IRA. Cela signifiait que la plupart des individus gagnaient au moins 95 $, 000, ou 150 $, 000 par couple, n'étaient pas éligibles pour utiliser l'option Roth IRA ou se convertir à cette option à leur profit. Au lieu, ces personnes devraient rester avec le modèle traditionnel, mettre des dollars avant impôt dans le compte, puis payer les impôts élevés plus tard dans la vie.

Options ajustées TIPRA actuelles

TIPRA a été signé en 2005 mais entre en vigueur en 2010. Avec le changement de TIPRA, les personnes précédemment exclues de la conversion d'un IRA traditionnel en un Roth IRA en raison de leurs revenus ne seront plus confrontées à une exclusion. Ils peuvent se convertir, et le revenu estimé qui sera gagné sur les dépôts qui ont été précédemment placés dans le compte en franchise d'impôt sera déclaré sur une période de deux ans. La moitié de la dette fiscale estimée est payée chaque année. Le contribuable doit payer cette taxe avec des fonds en dehors de l'IRA. Cela peut représenter un montant d'impôt important si le contribuable dispose d'un important fonds IRA traditionnel à convertir.