SEP IRA :Qu'est-ce que c'est et quelles sont les limites du SEP IRA ?

Qu'est-ce qu'un SEP IRA ?

Un SEP IRA représente un régime de retraite individuel simplifié pour les employés. Il s'agit d'un type de régime de retraite parrainé par l'employeur qui peut être mis en place par des indépendants ou par des entreprises qui ont peu d'employés.

Un SEP permet aux propriétaires d'entreprise de mettre en place un régime de retraite simple grâce auquel ils peuvent contribuer à leur propre retraite ainsi qu'à celle de leurs employés en franchise d'impôt. Les cotisations sont versées par le propriétaire de l'entreprise à des comptes de retraite individuels qui sont établis pour chaque employé. Le propriétaire de l'entreprise peut alors demander une déduction fiscale IRA pour les contributions qui sont faites. Les SEPIRA sont des IRA traditionnels mais ont des limites de contribution plus élevées.

Qui est éligible en vertu des règles SEP IRA ? Quelles sont les limites SEP IRA ?

Ces IRA ont été conçus pour répondre aux besoins des petites entreprises. Alors que n'importe quelle entreprise peut établir un SEP, cela n'a pas de sens pour les entreprises qui ont plus de cinq employés. En vertu des règles SEP IRA, les propriétaires d'entreprise doivent contribuer un pourcentage égal au compte IRA de chaque employé éligible comme ils le font pour le leur. Le caractère obligatoire des cotisations peut rendre ces régimes intenables lorsqu'il y a plus d'employés.

Tous les employés éligibles doivent recevoir des comptes SEP IRA, et les cotisations sont versées par l'employeur. Les employeurs peuvent cotiser jusqu'à un maximum de 25 % du revenu annuel ou 56 000 $, selon le montant le moins élevé. Les SEP-IRA peuvent bénéficier aux travailleurs indépendants en raison des cotisations maximales annuelles plus élevées et de la capacité des cotisations à croître avec report d'impôt.

Statistiques et tendances du marché pour les SEP IRA

Dans une enquête auprès des propriétaires de petites entreprises menée par Manta, 34 % ont déclaré qu'ils n'avaient pas de plan de retraite. Parmi les propriétaires d'entreprise qui avaient des plans de retraite, seuls 10 % ont déclaré avoir des SEP-IRA.

Parmi les ménages déclarant posséder des IRA dans un rapport ICI, 6% ont déclaré avoir des IRA parrainés par l'employeur tels que les SEP, les SAR-SEP et les SIMPLE IRA. Les SEP-IRA et les SAR-SEP IRA ont gagné en popularité, atteignant plus de 425 milliards de dollars d'actifs.

SEP ou retraite simplifiée des employés

Un régime de retraite simplifié des employés est un type de régime de retraite IRA parrainé par l'employeur que les propriétaires de petites entreprises et les travailleurs indépendants peuvent établir. Ce type de plan coûte moins cher à administrer qu'un plan 401(k). Les employeurs qui établissent des SEP-IRA ne sont pas tenus de cotiser chaque année. Toute année au cours de laquelle ils cotisent, ils doivent verser un pourcentage égal sur tous les comptes SEP IRA de leurs employés.

Les limites SEPIRA permettent aux employeurs de cotiser jusqu'à 25 % de la rémunération de chaque employé ou un maximum de 56 000 $, selon le montant le moins élevé. Les limites de contribution comptent pour votre limite de contribution traditionnelle et Roth IRA combinée de 6 000 $ par an si vous avez moins de 50 ans ou de 7 000 $ par an si vous avez plus de 50 ans. Si vous en établissez une dans votre entreprise, vous devez contribuer à tous les comptes de vos employés éligibles à le même pourcentage pendant toute année où vous financez votre propre SEP.

Selon les règles SEP IRA, les employés éligibles incluent les éléments suivants :

• 21 ans ou plus
• Avoir gagné au moins 600 USD au cours de l'année
• Avoir travaillé pour l'employeur pendant trois des cinq années précédant l'année au cours de laquelle les cotisations sont versées

Vous n'êtes pas autorisé à contracter des prêts de votre plan SEP. Cependant, vous pouvez retirer à tout moment des fonds qui sont imposables dans l'année où ils sont reçus.

En vertu des règles de distribution de l'IRA, si vous effectuez un retrait anticipé de votre SEP IRA avant l'âge de 59 ans et demi, une pénalité de retrait anticipé de 10 % vous sera imposée en plus de l'impôt sur le revenu. Il existe certains types d'exceptions de pénalité, notamment :

• Retraits dus au décès du titulaire du SEP
• Retraits pour cause d'invalidité
• Paiement de certains frais d'enseignement supérieur qualifiés
• Série de paiements périodiques sensiblement égaux
• Jusqu'à 10 000 $ pour l'achat d'une première maison
• Fonds pour payer les prélèvements fiscaux de l'IRS
• Certains frais médicaux non remboursés
• Cotisations d'assurance maladie pendant le chômage
• Certaines situations concernant le service militaire actif

Chacune de ces exceptions a des règles spécifiques. Si vous envisagez de faire un retrait en vertu d'une exception, vous voudrez vous assurer que votre situation est admissible.

Selon les règles SEPIRA, vous devez commencer à recevoir les distributions minimales requises à partir du 1er avril de l'année après avoir atteint l'âge de 70 ans et demi. Vous devez ensuite continuer à prendre les RMD avant le 31 décembre de chaque année successive. Si vous omettez de prendre vos RMD, l'IRS imposera une pénalité de 50 % du montant qui aurait dû être retiré.

Est-ce qu'un SEP IRA me convient en tant qu'employeur ?

Bien que ce type d'IRA puisse être bénéfique, ce n'est pas la bonne option pour tous les propriétaires d'entreprise. En raison des cotisations obligatoires, un plan SEP est préférable pour les personnes qui sont des travailleurs indépendants ou qui sont propriétaires de petites entreprises avec seulement quelques employés.

Un avantage est qu'il est peu coûteux à mettre en place et à exploiter. Les coûts administratifs d'une pension simplifiée des employés sont bien inférieurs à ceux d'un régime 401(k). Les cotisations que vous versez sont déductibles des impôts et flexibles. Chaque année, vous pouvez choisir de cotiser ou non. Cependant, si vous choisissez de cotiser à votre propre SEP-IRA, vous devez verser un pourcentage égal à tous les comptes de vos employés éligibles.

Un autre avantage est le plafond de cotisation SEP élevé. Vous pouvez cotiser jusqu'à 25 % de votre revenu ou 56 000 $, selon le montant le moins élevé. Cela peut être très utile pour les travailleurs indépendants qui ne sont pas couverts par un plan 401(k) au travail. Votre SEP IRA peut également se combiner avec un IRA traditionnel ou un Roth IRA. Les contributions SEP sont prises en compte dans les limites de contribution annuelles pour Roth et les IRA traditionnels.

Ouverture d'un SEP IRA

Vous pouvez mettre en place une retraite simplifiée des employés par l'intermédiaire d'une banque, d'une société de fonds communs de placement ou d'une société de courtage. Une fois que vous avez choisi l'établissement pour lequel vous souhaitez gérer vos comptes, vous pouvez ouvrir des SEPIRA pour vous-même et chacun de vos employés éligibles. Après avoir envoyé les contributions, l'institution gérera alors les fonds en votre nom.

Lorsque vous recherchez une institution pour gérer votre SEPplan, recherchez-en une qui facture peu ou pas de commissions ou de frais de gestion. Si vous choisissez une maison de courtage ou une autre institution qui facture des frais élevés, les frais grignoteront considérablement vos revenus au fil du temps.

Pour configurer un plan SEP, l'IRS vous demande de suivre les étapes suivantes :

• Rédigez un accord écrit selon lequel vous fournirez des IRA SEP à tous vos employés éligibles
• Fournir des informations sur le plan SEP à tous vos employés
• Configurez un compte IRA pour chacun de vos employés éligibles

L'accord écrit doit inclure le nom de l'employeur, les conditions de participation des employés, les signatures et une allocation définie. Après avoir signé l'accord écrit, vous devez fournir des informations détaillées sur le régime de retraite à chaque employé. Enfin, configurez un compte SEP IRA pour chacun de vos employés éligibles.

La date limite pour verser des fonds à votre régime de retraite est jusqu'à votre date limite de production des déclarations de revenus à la mi-avril. Si vous déposez une prolongation, votre date limite pour faire des contributions et demander une déduction fiscale IRA pour l'année d'imposition précédente sera en octobre.

Faire fonctionner un SEP

Pour les limites SEPIRA que vous faites en tant qu'employeur, vous devez suivre votre accord écrit. Vos limites SEP IRA doivent être basées sur les premiers 280 000 $ et fournir un pourcentage égal pour chaque employé. Les limites SEP IRA sont plafonnées chaque année au plus petit de 56 000 $ ou 25 % de la rémunération de chaque employé. Vous versez les fonds directement sur les comptes SEP des employés.

Si vous êtes travailleur indépendant et que vous n'avez pas d'employés, vous calculez vos limites SEP IRA d'une manière différente. Vous prenez vos gains nets moins vos déductions. Pour compléter ce calcul, soustrayez la moitié de votre impôt sur l'emploi et les cotisations à votre SEP.

Vous n'êtes pas tenu de participer à votre régime chaque année. Cependant, les années où vous le faites, vous devez cotiser un pourcentage égal à chaque participant qui a rendu des services au cours de l'année. Cela inclut les employés décédés ou licenciés avant que les cotisations ne soient versées.

Vos cotisations peuvent être comptabilisées pour l'année d'imposition précédente jusqu'à la date limite de dépôt de l'impôt fédéral sur le revenu, y compris les prolongations. Les employeurs peuvent déduire les cotisations et les employés peuvent les exclure de leur revenu brut.

Les cotisations SEP peuvent être investies dans les types d'investissements suivants :

• Actions
• Fonds communs de placement
• Fonds du marché monétaire
• Comptes d'épargne
• Autres investissements similaires

Posséder une SEP

Après avoir ouvert les comptes de chacun de vos employés, ils en auront le contrôle total. Les contributions que vous faites leur appartiennent et ils peuvent les placer dans les investissements de leur choix. Vos cotisations restent également avec les employés et partent avec eux, indépendamment de toute acquisition.

Rollovers

Si vous avez un SEP IRA de votre ancien employeur, vous êtes autorisé à reporter les fonds sur différents types de comptes IRA. Vous pouvez transférer l'argent vers un Roth IRA ou un IRA traditionnel. Vous pouvez également transférer les fonds vers un SIMPLE IRA après deux ans.

Les cotisations sur votre compte et les revenus peuvent être transférés en franchise d'impôt vers d'autres IRA et régimes de retraite. Cependant, si vous transférez l'argent vers un Roth IRA, vous serez imposé sur le montant qui est transféré puisque les contributions ont été faites sur une base avant impôt.

Résilier un SEP

Si vous êtes un employeur et que vous souhaitez résilier votre SEP, vous n'êtes pas tenu d'en informer l'IRS. Vous devrez informer l'institution financière qui gère votre régime que vous le résiliez. C'est une bonne idée d'informer également vos employés. Un plan SEP peut être résilié à tout moment.

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