Qu'est-ce qu'une clause de couverture ?

Une clause de couverture est une clause trouvée dans les rapports et documents financiers. Son objectif est de protéger l'auteur des rapports financiers et des documents financiers de tout risque ou responsabilité pouvant découler d'erreurs ou d'inexactitudes dans les rapports et documents. D'où, en raison de la clause de couverture, l'auteur des rapports n'a pas à assumer la responsabilité d'éventuelles erreurs, omission, ou des inexactitudes trouvées dans les rapports.

La clause se trouve le plus souvent dans les rapports financiers et les documents tels que les accords de conseil en investissement, rapports financiers annuelsRapport annuelUn rapport annuel est un rapport complet détaillant les activités d'une entreprise au cours de l'année précédente. Son objectif est de fournir aux utilisateurs, tel que, États financiers, communiqués de presse de l'entreprise, rapports d'analystes, etc.

Sommaire

• Une clause de couverture sert à protéger l'auteur des rapports financiers et des documents financiers de tout risque ou responsabilité pouvant découler d'erreurs ou d'inexactitudes dans les rapports et documents.
• La clause se trouve le plus souvent dans les rapports financiers et les documents tels que les accords de conseil en investissement, rapports financiers annuels, États financiers, communiqués de presse de l'entreprise, rapports d'analystes, etc.
• La Loi sur les conseillers est une loi qui fournit un code de conduite standard qui doit être suivi par les conseillers en investissement et les professionnels en tant que fiduciaires de leur clientèle.

Qu'est-ce qu'un conseiller en placement?

Un conseiller en investissement est un professionnel de la finance qui conseille et fait des recommandations à ses clients concernant les décisions importantes en matière d'investissement et de gestion d'actifs. Ils ont la responsabilité d'effectuer des analyses approfondies des investissements et de la sécurité afin de formuler des recommandations pouvant aider leur clientèle à prendre des décisions éclairées en matière de financement et d'investissement.

Qu'est-ce que la loi sur les conseillers?

La loi sur les conseillers, officiellement connu sous le nom de Loi sur les conseillers en investissement de 1940, est une loi qui fournit un code de conduite standard qui doit être suivi par les conseillers en investissement et les professionnels en tant que fiduciaires de leur clientèle.

La loi contient un code de conduite standard qui doit être suivi par les professionnels de la finance afin de prévenir les malversations, fausses déclarations, et l'utilisation abusive de l'information financière qui peut parfois être facile compte tenu de la dynamique et de la complexité du processus.

La loi sur les conseillers et les clauses de couverture

L'Advisers Act est indispensable en ce qui concerne les clauses de couverture. C'est principalement parce que les clauses de couverture dégagent le(s) auteur(s) d'un rapport financier de toute responsabilité découlant d'erreurs, omissions de données, inexactitudes, etc., il peut potentiellement être utilisé pour des actes contraires à l'éthique et des fautes professionnelles. Pour éviter que de tels actes ne se produisent, la Securities and Exchange Commission (SEC)Securities and Exchange Commission (SEC)La Securities and Exchange Commission des États-Unis, ou SEC, est un organisme indépendant du gouvernement fédéral américain qui est chargé de mettre en œuvre les lois fédérales sur les valeurs mobilières et de proposer des règles sur les valeurs mobilières. Il est également en charge du maintien du secteur des valeurs mobilières et des bourses d'actions et d'options a publié une interprétation de la loi sur les conseillers le 5 juin 2019.

Dans l'interprétation de la législation, un accent clair sur les clauses de couverture à décharge et leur cohérence avec les dispositions anti-fraude ont été mis en évidence et précisés. La SEC avertit spécifiquement que sur la base des circonstances et des faits environnants disponibles, il est possible qu'une clause de couverture soit jugée conforme aux dispositions antifraude prévues dans la loi.

Jusqu'en 2007, par le biais de plusieurs actions coercitives et lettres de non-action, la SEC a adopté une position très restrictive sur ce qu'était une clause de couverture acceptable, celui qui pourrait passer sans aucune complication. Elle s'en tenait au fait que les dispositions antifraude étaient violées chaque fois qu'une clause de couverture était utilisée pour éliminer la responsabilité du conseiller en placement pour fausses déclarations et informations erronées.

En 2007, la SEC a émis une lettre de non-action à la société mondiale de gestion d'investissements immobiliers Heitman Capital Management, qui fut un moment remarquable dans le monde de la finance et de l'investissement. La SEC a changé sa position et a préconisé que le fait qu'une clause de couverture particulière soit admissible ou non dépend des faits et de la situation.

L'utilisation ou non d'une clause de couverture pour malversations et actes contraires à l'éthique serait circonstancielle et serait déterminée en effectuant une enquête factuelle sur l'ensemble de l'affaire.

Davantage de ressources

CFI propose la page du programme Commercial Banking &Credit Analyst (CBCA)™ - CBCAGet obtenez la certification CBCA™ de CFI et devenez Commercial Banking &Credit Analyst. Inscrivez-vous et faites progresser votre carrière grâce à nos programmes et cours de certification. programme de certification pour ceux qui cherchent à faire passer leur carrière au niveau supérieur. Pour continuer à apprendre et à progresser dans votre carrière, les ressources suivantes vous seront utiles :

• Analyse des états financiersAnalyse des états financiersComment effectuer une analyse des états financiers. Ce guide vous apprendra à effectuer une analyse des états financiers du compte de résultat,
• Obligation fiduciaire Obligation fiduciaire L'obligation fiduciaire est la responsabilité qui incombe aux fiduciaires lorsqu'ils traitent avec d'autres parties, en particulier en ce qui concerne les questions financières. Dans
• Fraude dans les auditsFraude dans les auditsLa fraude dans les audits se produit lorsqu'une entité s'avère avoir altéré illégalement des états financiers pour manipuler la santé financière ou cacher des bénéfices
• Analyste financier vs conseiller financierConseiller financierUn conseiller financier est un professionnel de la finance qui fournit des conseils et des conseils sur les finances d'un individu ou d'une entité. Les conseillers financiers peuvent aider les particuliers et les entreprises à atteindre leurs objectifs financiers plus rapidement en offrant à leurs clients des stratégies et des moyens de créer plus de richesse