Qu'est-ce que la gestion des revenus ?

La gestion des bénéfices est une pratique suivie par la direction d'une entreprise pour influencer les bénéfices déclarés dans les états financiers. Il est exécuté pour correspondre à un objectif défini et est différent de la gestion des activités sous-jacentes de l'entreprise. Une stratégie de gestion des résultats utilise des méthodes comptables pour présenter une vision trop positive de la situation financière d'une entreprise, gonfler les revenus.

La gestion des bénéfices est utilisée par les entreprises pour aplanir les variations de bénéfices et présenter des bénéfices cohérents chaque trimestre ou chaque année. Les variations de revenus peuvent être courantes pour l'exploitation d'une grande entreprise. Cependant, ils créent des doutes chez les investisseurs, car ils préfèrent investir dans des actions de sociétés qui affichent une croissance et une stabilité.

Le cours de l'action d'une entreprise augmente ou diminue généralement une fois l'annonce faite et est déterminé par le fait que l'entreprise respecte ou non ses prévisions de bénéfices. La direction essaie d'influencer les pratiques comptables pour atteindre les estimations de bénéfices. et maintenir les cours des actions à la hausse.

Sommaire

• La gestion des bénéfices est une méthode utilisée par la direction d'une entreprise pour manipuler ses états financiers.
• Les entreprises utilisent la gestion des bénéfices pour afficher des bénéfices constants, aplanir les variations de revenus, et maintenir le cours de l'action à la hausse.
• La gestion des bénéfices se produit lorsque l'équipe de direction d'une entreprise prend des décisions uniquement pour répondre aux attentes ou lorsqu'elle modifie les politiques comptables pour montrer une augmentation de ses bénéfices trimestriels ou annuels.

Approches de gestion des bénéfices

Les entreprises utilisent plusieurs stratégies utilisées pour la gestion des bénéfices. Les stratégies les plus couramment utilisées sont les suivantes :

1. Décisions axées sur les bénéfices

Les décisions prises par la direction sont uniquement axées sur la réalisation des estimations de bénéfices. Le moyen le plus simple de gérer les résultats est de contrôler les dépenses de l'entreprise. Les entreprises cherchent à réduire les dépenses facultativesDépenses discrétionnairesUne dépense discrétionnaire est une dépense non essentielle engagée par un individu, ménage ou entreprise. Une autre façon de penser au discrétionnaire pour répondre aux estimations de revenus.

Certaines activités – telles que la recherche, La publicité, ou la formation du personnel – peut être suspendu temporairement. Les entreprises suspendent ces activités pendant une courte période, en supposant que l'entreprise sera plus performante dans les périodes à venir, et les activités suspendues peuvent être reprises par la suite.

Cependant, pour les entreprises performantes, la direction se concentre sur le succès à long terme de l'entreprise et n'a généralement pas recours à une augmentation artificielle des bénéfices.

2. Jugements comptables biaisés

La comptabilité d'exercice présente des opportunités pour la gestion des résultats ; cependant, la direction d'une entreprise doit exercer des jugements difficiles lorsque la comptabilité d'exercice est appliquée.

Il existe des politiques formelles, manuels de comptabilité, et les processus suivis dans les entreprises performantes pour garantir que les jugements sont impartiaux. La gestion des bénéfices se produit lorsque l'équipe de direction déforme les jugements et modifie les politiques pour répondre aux attentes.

3. Modification des principes comptables

Les normes comptables américaines prévoient différentes règles de comptabilisation pour les mêmes transactions. Par exemple, le coût des stocks et le coût des immobilisations peuvent être comptabilisés de trois manières différentes mais acceptables.

La direction des entreprises bien gérées choisit la règle comptable qui reflète le mieux les facteurs économiques implicites. La gestion des résultats se produit lorsque la direction d'une entreprise sélectionne une alternative à une certaine norme comptable, ce qui amènera le nombre de gains à répondre aux attentes.

Identification de la gestion des revenus

Les sociétés de comptables professionnels agréés (CPA) et la Securities and Exchange Commission (SEC)Securities and Exchange Commission (SEC)La Securities and Exchange Commission des États-Unis, ou SEC, est un organisme indépendant du gouvernement fédéral américain qui est chargé de mettre en œuvre les lois fédérales sur les valeurs mobilières et de proposer des règles sur les valeurs mobilières. Il est également en charge du maintien de l'industrie des valeurs mobilières et les révélations des bourses d'actions et d'options révèlent différents types de gestion des résultats utilisés par les entreprises.

Les investisseurs doivent faire preuve de diligence raisonnable avant d'investir dans les actions d'une entreprise. Certains investisseurs analysent les rapports financiers d'une entreprise et peuvent identifier la gestion des bénéfices.

Vous trouverez ci-dessous les signes qu'un investisseur doit rechercher pour déterminer si une entreprise exerce une gestion des bénéfices pour manipuler ses données financières :

1. La société revendique une augmentation des revenus sans augmentation correspondante des flux de trésorerie.
2. La société ne rapporte une augmentation de ses bénéfices qu'au dernier trimestre de l'exercice.
3. Les immobilisations de l'entreprise se développent au-delà de la norme normale pour l'industrie ou l'entreprise.
4. La valeur nette d'un actif est gonflée en ignorant l'utilisation du véritable calendrier d'amortissement.

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