Qu'est-ce que l'impôt sur les plus-values ​​?

L'impôt sur les plus-values ​​est un impôt imposé sur les plus-values ​​ou les bénéfices qu'un individu réalise en vendant des actifs. La taxe n'est imposée qu'une fois que l'actif a été converti en espèces, et pas lorsqu'il est encore entre les mains d'un investisseur.

Par exemple, supposons qu'un individu possède des actions de la sociétéStockQu'est-ce qu'une action ? Un individu qui possède des actions dans une entreprise est appelé actionnaire et peut réclamer une partie des actifs et des bénéfices résiduels de l'entreprise (en cas de dissolution de l'entreprise). Les termes « actions », "actions", et « équité » sont utilisés de manière interchangeable., dont la valeur augmente chaque année. Dans ce cas, aucun impôt sur les gains en capital ne sera prélevé simplement parce que les actions s'apprécient. La seule fois où l'impôt sur les plus-values ​​sera imposé, c'est lorsque l'individu décide de vendre les actions à un prix supérieur à leur prix d'achat.

Les bases

Dans la plupart des pays, la réglementation fiscale stipule que des impôts sur les plus-values ​​peuvent être prélevés sur les gains des investisseurs. Au Canada, par exemple, la loi oblige les particuliers à payer au moins la moitié de leur taux marginal d'imposition sur les bénéfices tirés de la cession d'actifs. De la même manière, aux Etats-Unis, tant les résidents que les entreprises sont soumis à des impôts sur les plus-values ​​sur leurs plus-values ​​nettes annuelles.

Idéalement, un impôt sur les plus-values ​​est prélevé sur toute personne ou entreprise qui décide de vendre un actif à profit. La seule exception concerne les day tradersDay TradingLe principal attribut du day trading est que l'achat et la vente de titres ont lieu le même jour de bourse., qui s'engagent dans l'achat et la vente d'actifs pour gagner leur vie. Quant aux day traders, les bénéfices qu'ils réalisent sont imposés sur la base de leur chiffre d'affaires plutôt que sur les plus-values. Il est également important de noter que les impôts sur les plus-values ​​sont prélevés sur différents types d'actifs, qu'il s'agisse d'actions, obligations, ObligationsLes obligations sont des titres à revenu fixe émis par des sociétés et des gouvernements pour lever des capitaux. L'émetteur de l'obligation emprunte du capital au détenteur de l'obligation et lui verse des paiements fixes à un taux d'intérêt fixe (ou variable) pendant une période déterminée. ou un bien immobilier.

Gains en capital à court terme ou à long terme

Une chose que les propriétaires d'entreprise doivent garder à l'esprit est que les actifs ne sont pas imposés de manière égale, surtout lorsqu'il s'agit de revenus de placement. Le montant de l'impôt prélevé dépendra de la période de détention de l'actif.

Essentiellement, il existe deux types de bénéfices qu'une entreprise peut réaliser lorsqu'elle cède un actif :les plus-values ​​à long terme et à court terme.

Les plus-values ​​à long terme surviennent lorsque des investissements ou d'autres actifs sont détenus pendant une période de plus de 12 mois. En revanche, les gains à court terme sont réalisés sur les placements détenus depuis moins de 12 mois. Prenons l'exemple d'un actionnaire qui achète 150 actions au prix de 20 $ l'action. Six mois plus tard, il décide de les vendre au prix de 25 $ l'action; réalisant ainsi un bénéfice de 750 $. Le bénéfice est classé en plus-values ​​à court terme. La différenciation entre ces plus-values ​​est cruciale car les deux sont taxées différemment.

Réduire les impôts sur les gains en capital

Quel que soit le type d'actif que l'individu envisage de vendre, il existe quelques méthodes utilisées pour réduire l'impôt sur les gains en capital encouru. Ils comprennent:

1. Attendre plus d'un an avant de vendre

Comme déjà expliqué, une fois qu'une entreprise vend un actif, il peut réaliser des gains en capital à long ou à court terme. L'un des avantages des plus-values ​​qui relèvent du statut à long terme est qu'elles attirent des taux d'imposition des plus-values ​​moins élevés. En tant que tel, l'un des moyens de réduire l'impôt dont on est redevable est de détenir des actifs plus longtemps. Voici un aperçu de la façon dont l'impôt sur les plus-values ​​est prélevé :

• Des taux marginaux compris entre 10 % et 15 % paient un taux de 0 %
• Les taux marginaux qui varient de 25 % et 28 % à 35 % attirent une taxe de 15 %
• Des taux marginaux de 39,6 % paient un impôt sur les plus-values ​​de 20 %

Par exemple, si un particulier dans la tranche d'imposition de 28 % décide de vendre des actions qui représentent un gain en capital de 5 $, 000, la différence d'imposition basée sur les gains à court et à long terme est de :

Gain à court terme imposé à 28 % :5 $, 000*0.28 = 1 $, 400

Gain à long terme taxé à 15 % :5 $, 000*0.15 = 750 $

2. Vendez lorsque vos revenus sont faibles

Comme on le voit dans le schéma ci-dessus, le taux des plus-values ​​à long terme est déterminé par son taux marginal d'imposition, qui dépend ensuite du revenu d'un individu.RémunérationLa rémunération est tout type de rémunération ou de paiement qu'un individu ou un employé reçoit en rémunération de ses services ou du travail qu'il effectue pour une organisation ou une entreprise. Il comprend le salaire de base qu'un employé reçoit, ainsi que d'autres types de paiement qui s'accumulent au cours de leur travail, lequel. Cela dit, la cession d'actifs de plus-values ​​à long terme pendant les années « maigres » peut contribuer à réduire l'impôt sur les plus-values.

Les situations qui peuvent entraîner une baisse du revenu d'un individu comprennent l'approche de la retraite, en quittant, ou perte d'emploi. La vente d'actifs à de tels moments peut minimiser le montant de l'impôt sur les gains en capital prélevé.

3. Timing des pertes en capital avec des gains en capital

Dans une période donnée, les pertes en capital peuvent être utilisées pour compenser les gains en capital. Supposons qu'un individu possède deux types d'actions :A et B. Lorsqu'il vend l'action A, il fait un profit de 60 $, mais quand il vend l'action B, il fait une perte de 30 $. Son gain en capital net est la différence entre son gain et sa perte en capital :30 $.

En utilisant les pertes en capital des années où il a réalisé des gains en capital, un particulier peut réduire considérablement son impôt sur les gains en capital. Même si les particuliers sont tenus de déclarer tous leurs gains en capital, l'impôt à percevoir est calculé sur la plus-value nette.

Dernier mot

Une plus-value se produit lorsque le prix de vente reçu de la cession d'un actif est supérieur à son prix d'achat. Un impôt sur les plus-values ​​est l'impôt prélevé sur les bénéfices tirés de ces ventes. Cependant, il existe quelques astuces qui peuvent être utilisées pour réduire le montant de l'impôt sur les gains en capital imposé. Il s'agit de conserver des actifs plus longtemps avant de les vendre, disposer d'actifs lorsque leurs revenus sont faibles, et en utilisant les pertes en capital pour compenser les gains.

Davantage de ressources

Merci d'avoir lu le guide CFI sur l'impôt sur les plus-values. CFI est le fournisseur officiel de la certification mondiale Financial Modeling &Valuation Analyst (FMVA)™ Devenez un Certified Financial Modeling &Valuation Analyst (FMVA)®La certification Financial Modeling and Valuation Analyst (FMVA)® de CFI vous aidera à gagner la confiance dont vous avez besoin dans votre carrière financière. Inscrivez-vous aujourd'hui ! programme de certification, conçu pour aider quiconque à devenir un analyste financier de classe mondiale. Pour continuer à faire avancer votre carrière, les ressources supplémentaires de la FCI ci-dessous seront utiles :

• Taxe ad valoremTaxe ad valoremLe terme « ad valorem » signifie en latin « selon la valeur, ” ce qui signifie qu'il est flexible et dépend de la valeur estimée d'un actif, produit ou service.
• Titres disponibles à la vente Titres disponibles à la vente Les titres disponibles à la vente sont la catégorisation par défaut des titres dans lesquels les entreprises décident d'investir dans le but d'améliorer leur situation financière. Contrairement à la négociation de titres, les titres disponibles à la vente ne sont pas achetés ou vendus dans le seul but de réaliser une plus-value à court terme.
• Impôt différé passif/actifImpôt différé passif/actifUn passif ou un actif d'impôt différé est créé lorsqu'il existe des différences temporaires entre l'impôt comptable et l'impôt sur le revenu réel.
• Wash SaleWash SaleUne vente de lavage est catégorisée lorsqu'un investisseur vend une action ou un titre et rachète le même titre ou un titre sensiblement identique dans les 30 jours suivant la vente. L'Internal Revenue Service (IRS) des États-Unis a introduit la règle de vente de lavage de 61 jours pour empêcher les investisseurs qui détiennent des pertes latentes de bénéficier