Planification et analyse financières (FP&A) :pratiques,

Qu'est-ce que la planification et l'analyse financières (FP&A) ?

Les professionnels de la planification et de l'analyse financières (FP&A) possèdent la planification financière, processus de budgétisation et de prévision dans une entreprise pour éclairer les décisions importantes prises par l'équipe de direction et le conseil d'administration. Ces employés collectent, préparer et analyser les données financières de toute l'organisation pour créer des rapports qui fournissent des réponses basées sur les données aux questions commerciales. La fonction FP&A est de plus en plus tournée vers l'avenir. Il utilise les meilleures pratiques pour se concentrer non seulement sur ce qui s'est passé ou ce qui se passe, mais aussi sur les raisons pour lesquelles cela se produit et ce qui est susceptible de se produire à l'avenir.

Un directeur ou un analyste FP&A doit être un partenaire commercial pour l'ensemble de l'organisation, travailler en étroite collaboration avec les différentes unités d'affaires, et un conseiller stratégique du directeur financier ou du contrôleur. Ces professionnels aident les dirigeants du service financier à maintenir et à atténuer les coûts supplémentaires en identifiant les opportunités d'efficacité, épargne et investissement.

Le rôle de FP&A a évolué ces dernières années. Autrefois, Les analystes FP&A se sont concentrés sur l'enregistrement et la communication des résultats financiers et sur l'exploitation des données financières historiques pour extrapoler les ventes et les bénéfices futurs. Mais le flot de données disponibles aujourd'hui et la technologie qui aide les analystes à les utiliser ont permis à FP&A de passer d'un travail plus réactif à la fourniture de prévisions et d'analyses perspicaces qui influencent directement l'orientation de l'entreprise.

La FP&A se distingue de la comptabilité en ce qu'elle se concentre sur des données prospectives et tente d'anticiper les résultats futurs, tandis que la comptabilité examine les informations passées et historiques pour déterminer la situation financière actuelle d'une entreprise.

Compétences en FP&A

Un analyste ou un directeur FP&A doit exceller en mathématiques et avoir un appétit pour les calculs. Il n'est donc pas surprenant que de nombreuses personnes dans ce rôle soient d'anciens comptables. Mais les professionnels de ce domaine doivent également être à l'aise pour plonger dans des ensembles de données complexes et variés issus des ventes, commercialisation, ressources humaines et opérations.

Les feuilles de calcul sont un outil essentiel pour analyser ces données, les employés FP&A doivent donc maîtriser Microsoft Excel ou un outil similaire. Ils doivent connaître les formules et les processus qui leur permettront d'agréger et de manipuler des données brutes pour produire des rapports clés. Ils doivent connaître les bases des systèmes ERP, comprendre comment ce logiciel peut automatiser la création de rapports et faciliter la création de rapports et d'analyses plus complexes.

Étant donné que les membres de l'équipe FP&A doivent communiquer et collaborer avec des collègues de toute l'organisation, ils doivent avoir de solides compétences en partenariat d'affaires. Les compétences en partenariat commercial incluent la capacité de bien travailler avec les autres et de comprendre leurs priorités et objectifs commerciaux, construire une connaissance approfondie de l'entreprise et de ses processus, et transformez des tas d'informations en rapports faciles à comprendre. Finalement, FP&A exige des compétences exemplaires en résolution de problèmes, car ces employés doivent surmonter les défis inhérents à la consolidation et à la réconciliation des données financières.

Responsabilités FP&A

• PL: L'équipe FP&A est responsable de la constitution des comptes de résultat (P&L), les rapports du conseil d'administration et les rapports de gestion tels que les rapports sur les écarts, qui suivent le budget par rapport aux dépenses réelles par département, et les états des flux de trésorerie. La finalisation de ces déclarations nécessite de collecter des données auprès de différents services (donc les compétences en partenariat commercial) puis de vérifier et de consolider ces informations. L'équipe FP&A utilise cela pour calculer les indicateurs financiers clés qui apparaîtront dans ces états, comme le ratio d'endettement et le ratio actuel.
• Marges bénéficiaires: Les professionnels FP&A fouillent souvent dans les états financiers pour comprendre quelles gammes de produits ou services ont la marge bénéficiaire la plus élevée ou contribuent le plus au bénéfice net. De la même manière, ils peuvent ventiler les coûts et les revenus ou les bénéfices générés par chaque département au sein de l'entreprise. Un autre devoir commun des membres de l'équipe FP&A est d'évaluer les investissements d'une entreprise avec son fonds de roulement et de trouver de nouvelles opportunités d'investissement.
• Budgétisation : Les responsabilités plus prospectives de FP&A incluent la planification du budget et la prévision des performances financières futures de l'entreprise. La budgétisation nécessite l'analyse des rapports financiers pour déterminer comment allouer l'argent. La prévision nécessite la création de modèles financiers qui tiennent compte des tendances au sein de l'entreprise et dans l'industrie et l'économie en général qui peuvent affecter les revenus et les bénéfices. Une petite entreprise peut prévoir 4 à 8 mois, tandis qu'une plus grande entreprise pourrait envisager 1 à 3 ans dans le futur. La planification et les prévisions ne sont pas seulement un événement annuel ou trimestriel :de plus en plus d'entreprises sont passées à une planification continue et à des prévisions glissantes, évaluer régulièrement les derniers chiffres pour faire des ajustements.
• Planification d'un scénario: Un type de modélisation financière est la planification de scénarios, un processus dans lequel les employés de FP&A définissent le meilleur des cas, scénarios attendus et les pires en saisissant différents chiffres pour les ventes et le volume des commandes pour voir comment cela aurait un impact sur la situation financière de l'entreprise. Sur la base de ces résultats, l'équipe peut identifier les mesures qu'elle prendrait en réponse à différents résultats, mieux préparer une entreprise pour l'avenir - les équipes FP&A « extrêmement ou très efficaces » étaient plus susceptibles d'avoir des capacités prédictives, selon une enquête de l'AFP/APQC. Ces projections peuvent également aider à planifier les dépenses en capital et autres investissements.
• Rapports ad hoc : Ces rapports à la demande, généralement demandé par le directeur financier ou le contrôleur, fournissent souvent un aperçu plus détaillé d'un certain KPI ou d'un département commercial. Un analyste ou un directeur peut avoir besoin de tirer des chiffres de divers rapports plus larges pour découvrir les informations spécifiques que le cadre souhaite. Ce reporting et cette modélisation, surtout si c'est fait fréquemment, donne à l'équipe FP&A les informations dont elle a besoin pour fournir en temps opportun, recommandations précises et exploitables à la haute direction.

Construire une équipe FP&A efficace

Chaque entreprise a un comptable, mais beaucoup n'ont pas de personne dédiée à FP&A. La structure de l'équipe FP&A varie considérablement - dans une petite entreprise, cette fonction pourrait n'être qu'un aspect du travail d'une personne, comme le contrôleur, tandis qu'une organisation plus grande peut avoir des dizaines d'employés FP&A.

FP&A est généralement un rôle auquel une organisation ajoute du personnel car il devient plus complexe avec plusieurs emplacements, filiales, départements ou opérations internationales. Cela explique pourquoi certaines entreprises commencent tout juste à constituer des ressources et des effectifs FP&A, tandis que d'autres ont des équipes très performantes qui fournissent régulièrement des rapports stratégiques à la C-suite.

Une entreprise cherchant à ajouter cette fonction pourrait déplacer un responsable comptable existant avide de nouveaux défis vers FP&A. La compréhension de cette personne des aspects uniques de l'entreprise et de ses connaissances historiques devrait lui donner une longueur d'avance dans son nouveau rôle. Si une entreprise adopte cette approche, il devrait sérieusement envisager de payer pour que cette personne devienne un professionnel certifié en planification et analyse financières d'entreprise par l'intermédiaire de l'Association for Financial Professionals (AFP). La plupart des leaders FP&A ont cette certification, et si une embauche externe a plus de sens, cherchez quelqu'un qui a cette information d'identification.

Une structure d'équipe FP&A typique dans une entreprise avec un ou deux employés FP&A les fait rapporter au directeur financier. Au fur et à mesure qu'une organisation construit son équipe, il peut ajouter un directeur de FP&A qui rend compte au directeur financier et plusieurs analystes FP&A qui relèvent du directeur.

Trois rôles des équipes FP&A

Bien que les titres de poste et les rôles des membres de l'équipe FP&A varient selon l'entreprise, voici les titres communs et leurs responsabilités respectives :

Analyste Financier d'Entreprise

• Analyser les données financières et utiliser des modèles financiers pour les prévisions.
• Suivez les revenus et la marge brute par unité commerciale et les dépenses par centre de coûts.
• Préparer des rapports sur la performance financière adaptés aux besoins de la direction.
• Évaluez les performances financières en comparant et en analysant les résultats réels avec les plans et les prévisions.
• Étudier et analyser les tendances et les prévisions pour éclairer les actions recommandées.
• Établir des politiques et des procédures qui guident les analyses de coûts.

Responsable FP&A

• Travailler en étroite collaboration avec l'équipe de direction pour formuler des plans financiers et stratégiques à court et à long terme.
• Analyser les résultats financiers et opérationnels pour mieux comprendre la santé financière globale de l'entreprise.
• Évaluez les budgets précédents et collaborez avec les chefs d'unité commerciale pour établir leurs budgets et prévisions annuels.
• Produire des modèles pour projeter la croissance à long terme, tenir compte des facteurs qui auront un impact sur les performances.
• Fournir une analyse détaillée et des commentaires sur la performance d'un produit ou d'un département.
• Communiquer les résultats et les recommandations à la haute direction qui mèneront à la génération de revenus, réduction des coûts et des opérations plus efficaces.

Directeur FP&A/Vice-président FP&A

• S'approprier le processus d'élaboration des états financiers et des modèles financiers, y compris la planification de scénarios.
• Définir les processus mensuels, budgétisation financière trimestrielle et annuelle, prévision et planification à long terme.
• Conduisez et améliorez les rapports de gestion existants pour qu'ils soient plus précis et plus opportuns.
• Analyser les résultats financiers pour déterminer les principaux points à retenir et les recommandations pour la haute direction.
• Diriger la modélisation financière ad hoc et les rapports pour des projets spéciaux.
• Collaborez avec le service informatique et l'ensemble de l'organisation pour améliorer les prévisions grâce à l'automatisation et à l'optimisation du système.

Fonctions clés FP&A