Taxes sur les crypto-monnaies :un guide des règles fiscales pour Bitcoin,

Avec la hausse vertigineuse de la valeur de certaines crypto-monnaies telles que Bitcoin et Ethereum, Les commerçants et les passionnés de crypto peuvent avoir de sérieuses questions fiscales en tête. L'Internal Revenue Service (IRS) intensifiant ses efforts d'application, même ceux qui détiennent la monnaie – sans parler de l'échanger – doivent s'assurer qu'ils n'enfreignent pas la loi. C'est peut-être plus facile à faire que vous ne le pensez, étant donné la façon dont l'IRS traite la crypto-monnaie.

« C’est un très grand domaine d’application pour l’IRS en ce moment, " dit Brian R. Harris, avocat fiscaliste chez Fogarty Mueller Harris, SARL à Tampa. "Ils génèrent beaucoup de publicité en s'attaquant aux personnes qui détiennent, échanger ou utiliser des crypto-monnaies. Ces personnes peuvent être une cible pour l'audit ou la vérification de la conformité.

Alors que l'un des arguments de vente de Bitcoin, par exemple, a été son anonymat (ou au moins semi-anonymat), les autorités ont rattrapé leur retard ces dernières années avec un certain succès.

"L'IRS et le FBI s'améliorent dans le suivi et le traçage de Bitcoin dans le cadre d'enquêtes criminelles, ", dit Harris. Et ils peuvent geler des avoirs, si besoin, il ajoute.

C'est donc une raison de plus pour ceux qui effectuent des transactions en crypto-monnaies de connaître la loi et les taxes qu'ils pourraient encourir par leurs actions. La bonne nouvelle :l'IRS traite les crypto-monnaies de la même manière qu'il traite les autres immobilisations telles que les actions et les obligations. La mauvaise nouvelle :ce traitement rend également difficile l'utilisation effective de la crypto-monnaie pour acheter des biens et des services.

Voici un certain nombre de choses clés que vous devez savoir sur les taxes sur les crypto-monnaies et comment rester du bon côté de la loi.

Sujets traités sur cette page

• On vous demandera si vous possédiez ou utilisiez une crypto-monnaie
• Vous n'échappez pas à l'imposition juste parce que vous n'avez pas obtenu de 1099
• Le simple fait d'utiliser la crypto vous expose à une obligation fiscale potentielle
• Les gains sur le trading de crypto sont traités comme des gains en capital réguliers
• Les mineurs de crypto peuvent être traités différemment des autres
• Un cadeau de crypto est traité de la même manière que les autres cadeaux
• La crypto-monnaie héritée est traitée comme les autres actifs hérités
• En bout de ligne

7 choses que vous devez savoir sur les taxes sur les crypto-monnaies

1. Il vous sera demandé si vous possédiez ou utilisiez une crypto-monnaie

Votre déclaration de revenus 2020 vous oblige à indiquer si vous avez effectué des transactions en crypto-monnaie. Dans un endroit dégagé près du sommet, Le formulaire 1040 demande, « À tout moment en 2020, as-tu reçu, vendre, envoyer, échanger, ou autrement acquérir un intérêt financier dans une monnaie virtuelle ? »

Vous êtes donc sur le point de répondre définitivement si vous avez effectué des transactions en crypto-monnaie, vous mettant en position de mentir potentiellement à l'IRS. Si vous ne répondez pas honnêtement, vous pourriez être en danger juridique supplémentaire, et l'IRS ne regarde pas avec bienveillance les menteurs et les fraudeurs fiscaux.

Cependant, il y a une note de bas de page. Dans une clarification récente, l'IRS a déclaré que les contribuables qui n'achetaient que de la monnaie virtuelle avec de la monnaie réelle n'étaient pas obligés de répondre « oui » à la question.

2. Vous n'échappez pas à l'imposition simplement parce que vous n'avez pas obtenu de 1099

Avec une banque ou une maison de courtage, vous (et l'IRS) recevrez généralement un formulaire 1099 indiquant les revenus que vous avez perçus au cours de l'année. Ce n'est peut-être pas le cas avec la crypto-monnaie, toutefois.

"Il n'y a pas encore vraiment le même niveau de reporting pour la crypto-monnaie, par rapport aux formulaires typiques 1099 pour les stocks, intérêts et autres paiements, ", dit Harris. "L'IRS ne reçoit pas d'excellents rapports de Coinbase et d'autres échanges."

Mais l'absence d'un 1099 ne vous permettra pas d'échapper à toute obligation fiscale, et vous devrez toujours déclarer vos gains et payer des impôts sur ceux-ci. Toujours, ce n'est pas que de mauvaises nouvelles :si vous deviez subir une perte en capital, vous pouvez le déduire dans votre déclaration et réduire votre revenu imposable.

3. Le simple fait d'utiliser la crypto vous expose à une obligation fiscale potentielle

Vous pourriez penser que si vous utilisez uniquement – ​​mais n’échangez pas – la crypto-monnaie, vous n’êtes pas redevable d’impôts.

Pas vrai!

Chaque fois que vous échangez de la monnaie virtuelle contre de la monnaie réelle, biens ou services, vous pouvez créer une obligation fiscale. Vous créerez un passif si le prix que vous réalisez pour votre crypto-monnaie - la valeur de la bonne ou de la vraie devise que vous recevez - est supérieur à votre coût de base dans la crypto-monnaie. Donc, si vous obtenez plus de valeur que vous n'en mettez dans la crypto-monnaie, vous avez vous-même une obligation fiscale.

Bien sûr, vous pourriez tout aussi bien avoir une perte fiscale, si la valeur des marchandises, services ou la devise réelle est inférieur à votre base de coût dans la crypto-monnaie.

Dans tous les cas, vous devrez connaître votre base de coûts pour faire le calcul.

Il est important de noter qu'il ne s'agit pas d'une taxe sur les transactions. C'est un impôt sur les plus-values ​​- un impôt sur la variation de valeur réalisée de la crypto-monnaie. Et comme les actions que vous achetez et conservez, si vous n'échangez pas la crypto-monnaie contre autre chose, vous n'avez pas réalisé de gain ou de perte.

4. Les gains sur le trading de crypto sont traités comme des gains en capital réguliers

Vous avez donc réalisé un profit sur un échange crypto tel qu'un échange ou un échange rentable ? L'IRS traite généralement les gains sur la crypto-monnaie de la même manière qu'il traite tout type de gain en capital.

C'est-à-dire, vous paierez les taux d'imposition ordinaires sur les plus-values ​​à court terme (jusqu'à 37% en 2020 et 2021, selon vos revenus) pour les actifs détenus depuis moins d'un an. Mais pour les actifs détenus plus d'un an, vous paierez un impôt sur les plus-values ​​à long terme, probablement à un taux inférieur (0, 15 et 20 pour cent).

Et les mêmes règles de compensation des gains et des pertes en capital s'appliquent également aux crypto-monnaies. Ainsi, vous pouvez déduire des pertes en capital et réaliser une perte nette pouvant atteindre 3 $, 000 chaque année. Si vos pertes nettes dépassent ce montant, vous devrez les reporter à l'année suivante.

5. Les mineurs de crypto peuvent être traités différemment des autres

Exploitez-vous la crypto-monnaie en tant qu'entreprise ? Ensuite, vous pourrez peut-être déduire vos dépenses, comme le ferait une entreprise typique. Votre revenu est la valeur de ce que vous produisez.

« Si vous exploitez une crypto-monnaie, vous réalisez des revenus à la juste valeur marchande, c'est donc votre base dans la crypto-monnaie, ", dit Harris. « S'il s'agit d'un commerce ou d'une entreprise, vos dépenses peuvent être déductibles.

Mais ce dernier élément est le point clé :vous devez gérer un commerce ou une entreprise pour être admissible. Vous ne pouvez pas exploiter votre plate-forme minière comme un passe-temps et profiter des mêmes déductions qu'une entreprise réelle.

6. Un cadeau de crypto est traité de la même manière que les autres cadeaux

Si vous avez donné de la crypto-monnaie à quelqu'un, peut-être un parent plus jeune comme moyen de susciter l'intérêt, votre cadeau sera traité de la même manière que tout cadeau similaire le serait. Il peut donc être assujetti à l'impôt sur les donations s'il est supérieur à 15 $, 000 (en 2020 ou 2021). Et si vient le temps pour le destinataire de vendre le cadeau, le prix de base reste le même que le prix de base du donateur.

Cela dit, il existe des moyens d'échapper à l'impôt sur les donations, même si vous dépassez le seuil annuel, comme profiter de l'exemption à vie.

7. La crypto-monnaie héritée est traitée comme les autres actifs hérités

La crypto-monnaie héritée est traitée comme les autres immobilisations qui sont transmises d'une génération à l'autre. Ils peuvent être assujettis à des droits de succession si la succession dépasse certains seuils (11,58 M$ et 11,7 M$ en 2020 et 2021, respectivement).

Comme stock, la crypto-monnaie bénéficie d'une base de coût majorée à la juste valeur au jour du décès. Donc en général, la crypto-monnaie est traitée pour la plupart des gens comme une immobilisation typique, dit Harris.

En bout de ligne

Il peut être étonnamment onéreux d'utiliser réellement des crypto-monnaies, du suivi de votre base de coûts, en notant votre prix réalisé effectif et ensuite potentiellement dû à l'impôt (même sans déclaration officielle du formulaire 1099). Plus, l'IRS intensifie l'application et la surveillance de l'évasion fiscale potentielle en examinant de plus près qui échange des crypto-monnaies. Tous ces facteurs contribuent à rendre les crypto-monnaies plus difficiles à utiliser et entravent probablement leur déploiement plus large.