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Qu'est-ce que le revenu imputé et comment cela vous affecte-t-il ?

Vous savez que les avantages et les indemnisations se présentent sous différentes formes - l'IRS s'intéresse à chacune d'entre elles. Que vous receviez une carte-cadeau en prime à l'échelle de l'entreprise ou que vous conduisiez un véhicule de société, vous devrez payer des impôts sur leur valeur.

Ces types d'avantages sociaux peuvent être considérés comme un revenu imposable, il est donc important de comprendre comment calculer le revenu imputé, surtout si vous produisez des déclarations de revenus.

Qu'est-ce que le revenu imputé ?

Le revenu imputé est la valeur de la rémunération qui n'est pas monétaire, généralement accordée aux employés sous forme d'avantages sociaux. Ce type de revenu sera ajouté au salaire brut d'un employé afin que l'employeur puisse retenir les taxes sur l'emploi. Il ne compte pas comme salaire net puisque les avantages sociaux ont été accordés de manière non monétaire.

Quels sont quelques exemples de revenus imputés ?

Il existe un large éventail d'éléments qui peuvent être qualifiés de revenu imputé ou d'avantages sociaux imposables.

Voici une liste d'éléments généralement considérés comme des revenus imputés :

  • Remises pour les employés
  • Assurance-vie temporaire collective de plus de 50 000 $
  • Utilisation personnelle du véhicule de l'employé
  • Aide à l'éducation qui dépasse le montant non imposable
  • Aide à l'adoption dépassant le montant non imposable
  • Abonnements à des salles de sport
  • Primes de remise en forme
  • Remboursements non déductibles des frais de déménagement
  • Soins aux personnes à charge qui dépassent le montant non imposable
  • Ajouter un partenaire non dépendant ou domestique à votre police d'assurance maladie

Que sont les avantages sociaux ?

Les avantages sociaux sont des biens, des allocations, des expériences ou des services qui sont offerts aux employés en plus de leur salaire régulier. Les avantages sociaux sont imposables. Par exemple, un employé qui gagne une carte-cadeau de 100 $ pour avoir terminé un projet plus tôt que prévu doit le déclarer comme revenu imputé.

Comment le revenu imputé affecte-t-il les impôts ?

Le revenu imputé doit être ajouté au revenu imposable ou brut d'un employé, sauf s'il peut être spécifiquement exonéré. La raison pour laquelle le revenu imputé n'est pas inclus dans le revenu net de l'employé est qu'il a reçu l'avantage d'une autre manière. Cependant, les employeurs doivent l'inclure dans le formulaire W-2 d'un employé à des fins fiscales, car il doit être traité comme un revenu.

Le revenu imputé n'est généralement pas soumis à la retenue d'impôt fédéral sur le revenu, mais est soumis aux impôts de la sécurité sociale et de l'assurance-maladie. Un employé peut choisir de retenir un montant spécifique d'impôt fédéral sur le revenu du revenu imputé ou de payer les impôts dus lors du dépôt de sa déclaration annuelle.

Qu'en est-il du revenu imputé du partenaire domestique ?

Le revenu imputé pour les partenaires domestiques fonctionne différemment de celui fourni aux personnes à charge légales et aux conjoints. Si un employé est légalement marié, le conjoint aura droit à des avantages sociaux éligibles non imposables, tels que l'assurance maladie.

Cependant, les employeurs doivent calculer le revenu imputé du partenaire domestique si l'employé n'est pas légalement marié à cette personne. Autrement dit, à moins que le partenaire domestique ne puisse être déclaré comme personne à charge sur la déclaration de revenus de l'employé.

Pour qu'un partenaire domestique soit considéré comme une personne à charge, cette personne doit vivre à temps plein avec l'employé, recevoir plus de la moitié de son soutien financier global de l'employé et avoir un revenu brut ne dépassant pas 4 300 $ pour l'année d'imposition 2020.

Les employeurs qui cotisent aux primes de santé pour les partenaires domestiques qui ne sont pas considérés comme des personnes à charge et qui reçoivent des prestations devront également compter cela comme un revenu imputé.

Existe-t-il des avantages sociaux non imposables ?

Il existe différentes façons pour les employeurs de fournir des avantages sociaux qui peuvent ne pas être imposables aux yeux de l'IRS. Ces types d'avantages sont également appelés «avantages de minimis (minimes)» car ils ont si peu de valeur que l'IRS ne juge pas nécessaire d'en conserver des dossiers administratifs.

L'IRS stipule que tout avantage social d'une valeur inférieure à 100 $ n'est pas considéré comme un avantage de minimis, c'est donc une bonne idée pour les employeurs de rester bien en dessous de ce montant.

Voici des exemples d'avantages sociaux non imposables :

  • Des fleurs ou une corbeille de fruits pour les occasions spéciales
  • Pique-niques d'entreprise
  • L'utilisation occasionnelle d'une photocopieuse fournie par l'entreprise
  • Le billet occasionnel pour des spectacles ou des événements sportifs
  • Cadeaux d'anniversaire ou de Noël d'un montant inférieur à 100 USD
  • Objets publicitaires de l'entreprise tels que des t-shirts, des bouteilles d'eau et des porte-clés

Il peut être fastidieux de déterminer ce qui compte comme revenu imposable. Pour obtenir de l'aide, consultez le Fringe Benefit Guide de l'IRS pour connaître les dernières directives concernant le revenu imputé.

Comment déclarer un revenu imputé

Étant donné que le revenu imputé est soumis à l'impôt, les employeurs doivent le déclarer sur le formulaire W-2 d'un employé. Cela signifie que les employeurs doivent suivre la valeur de leur revenu imputé, un peu comme ils le feraient avec des salaires réguliers tout au long de l'année civile. Les employeurs devront également entrer un code spécifique pour indiquer le type d'avantage - ceux non imposables sont exclus.

La déclaration du revenu imputé du point de vue de l'employeur peut être simple selon le type de prestation. Les avantages tels que l'aide à l'adoption, l'assurance-vie temporaire collective ou ceux avec des valeurs assignées sont simples à calculer.

D'autres, comme l'utilisation personnelle d'un véhicule de société, peuvent être plus complexes, obligeant les employeurs à calculer la juste valeur marchande. Dans ce cas, la valeur de cet avantage social est le coût qu'un employé serait facturé s'il louait une voiture à l'extérieur de l'entreprise.

L'IRS a mis en place des règles strictes pour déterminer la juste valeur marchande, en particulier pour évaluer un contrat de location de voiture, de sorte que les employeurs doivent s'assurer qu'ils le font correctement. La publication 15 B :Employer’s Tax Guide to Fringe Benefit est un document utile.

Quant à la fréquence de déclaration des avantages sociaux, les employeurs doivent le faire au moins une fois par an. Cependant, cela peut être aussi souvent que semestriel, trimestriel ou à chaque période de paie. Quelle que soit la fréquence, elle doit être déclarée avant la fin de chaque année civile de l'année au cours de laquelle les avantages sociaux ont été perçus.

La plupart du temps, il n'est pas nécessaire pour les employeurs de retenir des impôts fédéraux sur le revenu imputé d'un employé, mais il y a des cas où ce n'est pas exonéré. Un employé a la possibilité de retenir l'impôt fédéral sur son revenu imputé ou d'attendre de le payer lors du dépôt d'une déclaration de revenus. C'est une bonne idée pour les employeurs d'informer leurs employés que des pénalités peuvent s'appliquer s'ils n'ont pas suffisamment de retenues d'impôt et de consulter l'IRS s'ils ont des questions.