Devriez-vous ajouter une assurance-vie à votre plan successoral ?

Pour de nombreuses familles, l'assurance-vie est un moyen de remplacer le revenu perdu en cas de décès inattendu d'un parent ou d'un conjoint. Mais cela peut aussi être un précieux outil de planification successorale pour ceux qui souhaitent léguer un patrimoine important à leurs héritiers.

"Hériter d'une somme importante n'est pas sans difficultés", déclare Austin Jarvis, directeur de la fiducie, de la fiscalité et de la succession au Schwab Center for Financial Research. "Mais avec la bonne police d'assurance-vie, vous pouvez vous assurer que vos héritiers sont en mesure de relever ces défis sans avoir à diviser la succession."

Assurance-vie—oui ou non ?

Il existe deux principaux types d'assurance-vie :

• Assurance-vie temporaire , qui offre une couverture pendant une période déterminée (généralement entre 10 et 30 ans). Cela convient mieux à ceux qui ont des besoins d'assurance limités, par exemple, pour subvenir aux besoins des enfants mineurs jusqu'à leur majorité. La couverture limitée le rend relativement abordable, en particulier pour les personnes jeunes et en bonne santé.
• Assurance-vie permanente , d'autre part, offre une couverture à vie, ce qui la rend appropriée à des fins de planification successorale. Cependant, une telle couverture peut coûter cher - généralement cinq à 15 fois celle d'une police temporaire - donc "vous ne devriez généralement souscrire une assurance-vie permanente que si votre succession est suffisamment importante ou complexe pour l'exiger", déclare Austin.

En particulier, l'assurance-vie permanente est plus avantageuse pour ceux qui souhaitent ou doivent :

1. Payer les taxes foncières :Les successions d'une valeur supérieure à 12,06 millions de dollars (24,12 millions de dollars pour les couples mariés) en 2022 sont assujetties à une imposition pouvant aller jusqu'à 40 %. De plus, la facture fiscale est généralement due dans les neuf mois suivant le décès du propriétaire de la succession, ce qui peut constituer un fardeau pour les héritiers qui héritent de successions avec des actifs illiquides importants, tels que des œuvres d'art, des biens immobiliers ou une entreprise. "Un paiement d'assurance-vie peut empêcher vos héritiers d'avoir à se précipiter pour vendre ces actifs, potentiellement à des valorisations inférieures à celles du marché", déclare Austin. Même si votre succession ne dépasse pas l'exonération actuelle, des modifications fiscales futures sont inévitables. "Au cours des cinq dernières décennies, pas moins de 10 modifications importantes ont été apportées aux lois fédérales sur l'impôt sur les successions, ce qui crée beaucoup d'incertitude en matière de planification successorale", ajoute Austin.
2. Éliminer les inégalités d'héritage :Il n'est pas rare qu'un propriétaire immobilier dispose d'un patrimoine difficile à répartir entre ses héritiers. "Les entreprises familiales et l'immobilier, en particulier, peuvent être difficiles à léguer à plusieurs héritiers, surtout s'ils n'ont pas une vision commune de cet actif", déclare Austin. "Avec l'assurance-vie, vous pouvez laisser des actifs plus importants aux héritiers appropriés et compenser les iniquités d'héritage avec une police de valeur similaire."
3. Prévoir un héritier ayant des besoins spéciaux :"Lorsque vous avez un héritier qui ne sera peut-être jamais en mesure de subvenir à ses besoins, la création d'un plan pour sa sécurité financière est primordiale", déclare Austin. Mais le coût des soins tout au long de la vie peut réduire l'héritage des autres héritiers. "Dans de tels cas, l'assurance-vie peut être un excellent moyen de fournir un soutien financier spécifique à un héritier ayant des besoins spéciaux tout en laissant le reste de la succession intact", explique Austin. Soyez prudent lorsque vous léguez des actifs à un héritier ayant des besoins spéciaux qui reçoit des prestations gouvernementales, car ces versements sont soumis à des limites de revenu strictes (voir "Fiducie pour besoins spéciaux" ci-dessous).

Comment le déployer efficacement

La souscription d'une importante police d'assurance-vie peut également ajouter à la valeur de votre succession, diminuant potentiellement l'avantage de l'achat de la police en premier lieu. Cependant, si vous nommez une fiducie irrévocable comme bénéficiaire de vos polices, le produit peut généralement être exclu de votre succession et donc être exonéré des impôts fédéraux sur les successions. En outre, il fournit des liquidités immédiates à vos héritiers pour couvrir les frais de succession en souffrance ou les dépenses nécessaires.

Deux types populaires de fiducies irrévocables sont souvent financées par une assurance-vie :

• Fiducie d'assurance-vie irrévocable (ILIT) :Dans de tels arrangements, le constituant transfère la propriété d'une police existante à l'ILIT ou paie les primes d'une police achetée par la fiducie. Étant donné que la propriété de la police par l'ILIT est irrévocable, c'est-à-dire qu'elle ne peut pas être modifiée, le produit ne sera pas considéré comme faisant partie de votre succession. ¹ Une fois que la fiducie reçoit le produit de la police, le fiduciaire peut utiliser les fonds pour couvrir les taxes et les frais et/ou gérer les versements aux héritiers.
• Fiducie pour besoins spéciaux (SNT) :Pour les personnes à charge handicapées, un héritage direct d'aussi peu que 2 000 $ pourrait réduire ou éliminer leurs prestations gouvernementales. La création d'un SNT irrévocable peut aider à éviter cet écueil en stipulant qu'il ne couvrira que l'éducation qualifiée, l'équipement, l'assurance et les frais médicaux non couverts par les prestations fédérales ou étatiques. "Étant donné que le fiduciaire paie directement les dépenses de l'héritier, aucun argent n'est versé à la personne à charge, ce qui devrait préserver ses prestations gouvernementales", déclare Austin.

Agissez vite

Si vous cherchez à intégrer une assurance-vie dans votre plan successoral, Austin vous conseille de consulter un avocat spécialisé en successions et un fiscaliste dès que possible. "Plus vous êtes jeune et en bonne santé, moins votre police sera chère", déclare Austin. "En règle générale, une fois que vous avez décidé que l'assurance-vie vous convient, le moment d'agir est maintenant ."

¹ Le produit est généralement exclu de la succession brute de l'assuré tant que l'assuré ne détenait aucun incident de propriété (comme le changement de bénéficiaire ou l'emprunt sur la police) au moment du décès ou dans les trois ans précédant le décès. .