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Un guide pour les petites entreprises sur les revenus non gagnés

Les revenus non gagnés sont l'argent reçu pour des biens et services qui n'ont pas encore été fournis. Afin de vous assurer que votre bénéfice net est exact, vous devez enregistrer correctement les revenus non gagnés.

Lorsque les clients vous paient pour des biens et services que vous avez fournis, l'argent est considéré comme un revenu gagné. Mais que se passe-t-il lorsque votre client vous paie un an à l'avance pour des services que vous n'avez pas encore fournis ?

C'est considéré comme un revenu non gagné, et il existe une façon spéciale de l'enregistrer.

Présentation :Qu'est-ce que les revenus non acquis ?

C'est toujours agréable d'être payé à l'avance pour les biens et services qui n'ont pas encore été livrés. Cependant, jusqu'à ce que ces produits ou services aient été fournis à vos clients, tout argent reçu à l'avance est considéré comme un revenu non gagné.

Si vous fournissez des abonnements ou des services, vous ou votre comptable enregistrerez probablement régulièrement des revenus non gagnés. En outre, les sociétés de gestion immobilière, les compagnies d'assurance et les autres sociétés qui exigent un paiement anticipé doivent souvent enregistrer les revenus non acquis.

En effet, selon le principe de comptabilisation des produits, les produits doivent être comptabilisés au cours de la même période au cours de laquelle les biens ou les services sont fournis.

Si votre client vous paie un an à l'avance pour vos services d'édition, vous ne pouvez comptabiliser les revenus que pour le mois au cours duquel les biens et services ont été fournis.

Le solde de l'argent payé par anticipation restera dans le compte de revenus non gagnés et ne devrait être reconnu que lorsque les biens et services sont fournis chaque mois.

Un exemple de revenus non acquis

Par exemple, si votre client vous paie 12 000 USD en janvier pour des services professionnels pour l'année, seuls 1 000 USD de ce paiement seront considérés comme des revenus gagnés pour le mois de janvier, les 11 000 USD restants étant considérés comme des revenus non gagnés.

Chaque mois, une partie des revenus non gagnés restant dans le compte sera comptabilisée comme revenu au fur et à mesure que les biens et services sont fournis. Si vous utilisez un logiciel de comptabilité, vous pouvez créer une écriture de journal récurrente pour chaque mois, éliminant ainsi la nécessité de créer une écriture distincte chaque mois.

Revenus non acquis et revenus à recevoir :quelle est la différence ?

Les revenus non gagnés, parfois appelés revenus différés, représentent des paiements anticipés qu'une entreprise reçoit pour des biens ou des services qui n'ont pas encore été fournis. En utilisant la comptabilité d'exercice ou la comptabilité en partie double, vous devrez enregistrer les revenus non acquis comme un passif.

Les passifs de revenus non gagnés apparaîtront sur votre bilan jusqu'à ce que les biens et services pour la période soient fournis au(x) client(s) qui ont payé par anticipation. À ce moment-là, les revenus non gagnés seront reconnus comme des revenus dans votre compte de résultat.

L'écriture au journal pour enregistrer un acompte serait :

Date Compte Débit Crédit
15/01/2020 Espèces 12 000 $
15/01/2020 Revenus non gagnés 12 000 $

En enregistrant le paiement sur le compte des revenus constatés d'avance, les revenus ne seront pas reconnus tant que les biens ou les services ne seront pas fournis. Le 31 janvier, pour comptabiliser les revenus de janvier, vous pouvez enregistrer l'écriture de journal des revenus constatés d'avance suivante :

Date Compte Débit Crédit
31/01/2020 Revenus non gagnés  1 000 USD
31/01/2020 Chiffre d'affaires  1 000 USD

Étant donné que les services ont été fournis pour janvier, vous pouvez comptabiliser le montant des revenus qui doit être affecté à janvier, soit 1 000 $. Le solde du paiement de 12 000 $ reste dans les revenus non gagnés jusqu'à ce que les biens et/ou les services aient été livrés en février.

Cette écriture de journal doit être enregistrée mensuellement jusqu'à ce que les revenus de l'année entière aient été correctement reconnus.

Les revenus courus sont les revenus que vous avez déjà gagnés en fournissant des biens et des services à votre client, mais pour lesquels vous n'avez pas encore reçu de paiement.

Le solde de vos comptes clients est considéré comme un revenu à recevoir car, encore une fois, selon le principe de comptabilisation des revenus, les revenus doivent être comptabilisés dans la période au cours de laquelle les biens et services ont été fournis. Vous enregistrerez vos revenus accumulés comme suit :

Date Compte Débit Crédit
15/01/2020 Comptes clients  1 200 $
15/01/2020 Chiffre d'affaires  1 200 $

En créditant le compte de revenus, vous le comptabilisez lorsqu'il est gagné et vous réduisez le compte des comptes débiteurs lorsque la facture est payée :

Date Compte Débit Crédit
13/02/20220 Espèces  1 200 $
13/02/2020 Comptes clients  1 200 $

Comment enregistrer les revenus non acquis

La comptabilisation des revenus non acquis est un processus simple. Examinons un autre exemple de la façon d'enregistrer les revenus non gagnés.

Le 15 janvier, vous recevez un paiement d'un montant de 15 000 $ d'un de vos clients. Le paiement représente les services d'édition que vous fournirez pour les mois de février, mars et avril. Vous devrez enregistrer le paiement initial comme suit :

Date Compte Débit Crédit
15/01/2020 Espèces 15 000 $
15/01/2020 Revenus non gagnés 15 000 $

Vous n'avez pas besoin de comptabiliser de revenus en janvier, car vos services ne commencent qu'en février. Votre prochaine entrée de journal sera la suivante :

Date Compte Débit Crédit
28/02/2020 Revenus non gagnés  5 000 USD
28/02/2020 Chiffre d'affaires  5 000 USD

L'écriture au journal représente le paiement des biens et services (édition) que vous avez fournis au mois de février. Vous enregistrerez également la même écriture de journal pour mars et avril.

Identifiez et enregistrez correctement vos revenus

La comptabilisation des revenus non gagnés est un processus simple en deux étapes :enregistrer le paiement initial, puis enregistrer une écriture de régularisation lorsque les revenus sont gagnés.

Que se passe-t-il si vous n'enregistrez pas correctement les revenus non gagnés ? Des déclarations de revenus incorrectes peuvent ne pas affecter les très petites entreprises, mais elles peuvent certainement affecter les grandes entreprises.

L'impact le plus important serait peut-être des états financiers inexacts, avec des revenus totaux surestimés le mois où le prépaiement est reçu, et sous-estimés tous les mois suivants.

L'enregistrement précis de vos revenus non gagnés vous aidera à garder vos livres droits et vous fournira des informations précieuses sur la santé de votre entreprise.