Quel est le taux de kilométrage standard ?

Un taux de kilométrage standard est le montant en dollars par mile imposé par l'Internal Revenue Service (IRS) lors du calcul des coûts déductibles pour l'utilisation professionnelle des automobiles. Le taux de kilométrage standard est également appelé kilométrage déductible ou indemnité journalière. Il peut être utilisé pour réduire le revenu imposable et, en fin de compte, la charge fiscale des entreprises qui exploitent des véhicules dans leurs opérations.

Les contribuables profitent du taux de kilométrage standard autorisé pour réduire leurs impôts sur le revenu au lieu d'utiliser les dépenses réelles encourues, car il est plus facile à calculer. Le tarif comprend les frais d'usure, assuranceDépenses d'assuranceLes dépenses d'assurance sont le montant qu'une entreprise paie pour obtenir un contrat d'assurance et tout paiement de prime supplémentaire., gaz, huile, licence et autres frais d'enregistrement, ainsi que d'autres dépenses d'entretien et de réparation.

Sommaire

• Un taux de kilométrage standard est fixé par l'Internal Revenue Service (IRS) des États-Unis et doit être utilisé par les contribuables pour calculer la déduction autorisée pour l'utilisation d'automobiles professionnelles.
• L'IRS annonce des taux de kilométrage standard chaque année, qui change régulièrement pour intégrer les effets de l'inflation.
• Les taux de kilométrage standard pour 2020 étaient de 57,5 ​​cents pour les véhicules d'affaires, 17 centimes pour les véhicules médicaux, et 14 cents pour les véhicules de bienfaisance.

Comprendre le taux kilométrique standard

En vertu de la loi de 2017 sur les réductions d'impôt et l'emploi (TCJA), les contribuables sont autorisés à réduire l'assiette fiscale des automobiles professionnelles du montant plus élevé de l'amortissement autorisé ou réclamé pour la voiture. L'IRS propose deux méthodes pour calculer le coût d'exploitation des véhicules à des fins commerciales. L'une est la méthode des dépenses réelles, qui consiste à déduire les dépenses réelles, comme le gaz, huile, loyer garage, Assurance, paiements légaux, etc.

Le taux kilométrique standard est la deuxième approche utilisée pour déterminer le montant total des dépenses. La méthode donne des déductions plus importantes pour les petites entreprises utilisant des voitures économes en carburant par rapport à la première méthode. Indépendamment, chaque méthode a ses avantages et ses inconvénients, et les contribuables peuvent choisir la méthode qui leur profite le plus.

L'IRS définit et publie le taux de kilométrage standard chaque année. Le taux d'inflationInflationL'inflation est un concept économique qui fait référence à l'augmentation du niveau des prix des biens sur une période donnée. La hausse du niveau des prix signifie que la monnaie dans une économie donnée perd du pouvoir d'achat (c'est-à-dire on peut en acheter moins avec le même montant). est pris en compte dans les taux de kilométrage standard déclarés chaque année. Aussi, la procédure IRS dicte que toute année au cours de laquelle un taux standard d'entreprise est utilisé, un montant par mile est traité soit comme l'amortissement autorisé pour cette année, soit comme l'amortissement réclamé par le contribuable.

Comment fonctionne la méthode de kilométrage standard

Le taux de kilométrage standard va de pair avec l'un des principes américains d'une bonne politique fiscale, mettant l'accent sur la simplicité. Selon le principe de simplicité, une bonne politique fiscale doit être simple pour favoriser la compréhension du contribuable et une conformité rentable.

À cet égard, le taux de kilométrage standard est une méthode simple pour calculer l'utilisation commerciale d'un véhicule. Un contribuable n'a pas besoin de suivre les coûts individuels et d'enregistrer des reçus. Au lieu, seul le relevé de kilométrage pour chaque année d'imposition est requis.

Pour montrer où se situait le kilométrage au début d'une année d'imposition, il faut prendre une photo de la lecture du compteur kilométrique le premier jour de l'année et la sauvegarder ou utiliser une application, comme Mile IQ. Un taux de kilométrage standard fonctionne de la même manière que les autres déductions fiscales; par conséquent, le pourcentage de kilométrage applicable aux entreprises est important.

Taux de kilométrage standard pour 2020

Pour arriver à ces taux de kilométrage standard, l'IRS extrapole les données annuelles de Runzheimer International, qui capture les variables de données automatiques, comme l'amortissement, coûts de maintenance, Assurance, et d'autres coûts liés à l'exploitation d'un véhicule. Le taux de kilométrage standard des entreprises fourni par l'IRS ne peut pas être utilisé pour réclamer certaines déductions détaillées, tels que les frais de déplacement réalisés lorsqu'un employé est suspendu.

En 2020, l'IRS a émis des taux de kilométrage standard par mile pour diverses catégories en vertu de l'Avis 2020-05. Les taux de kilométrage standard étaient de 57,5 ​​cents pour les automobiles d'affaires, 17 cents à des fins médicales, et 14 cents par mile pour les activités caritatives. L'avis contient également les montants que les contribuables doivent utiliser pour calculer un taux de kilométrage standard pour les entreprises pour les dépenses d'amortissement.

En 2020, 27 cents du taux de 57,5 ​​cents par mille représentaient les coûts d'amortissement. Coûts fixes et variables d'une automobileCoûts fixes et variablesLe coût est quelque chose qui peut être classé de plusieurs manières selon sa nature. L'une des méthodes les plus populaires est la classification en fonction de la conduite utilisée pour déterminer un taux de kilométrage standard pour les entreprises.

D'autre part, le taux kilométrique standard à des fins médicales est dérivé uniquement du coût variable de la conduite, alors que le taux de kilométrage standard à des fins caritatives est dérivé des lois établies pour l'utilisation d'une voiture à des fins caritatives.

Comment calculer l'impôt sur le revenu déductible

Le montant à déduire pour les impôts sur le revenu est déterminé en multipliant le kilométrage d'affaires pour l'année par le taux de kilométrage standard pour cette année spécifique. Un taux de kilométrage standard pour entreprise est autorisé pour un maximum de quatre voitures, et un contribuable doit en posséder ou en louer un pour réclamer les avantages.

L'IRS classe cinq voitures ou plus dans le cadre de l'exploitation de la flotte. Un taux de kilométrage standard doit être utilisé la première année où une voiture est utilisée à des fins commerciales, de peur que la méthode ne soit refusée pour une utilisation pour ce véhicule particulier.

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