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Qu'est-ce qu'un dividende admissible ?

Un dividende admissible est un dividende qui est imposé au taux des gains en capital à long terme plutôt qu'au taux de revenu ordinaire.

Sommaire

  • Un dividende admissible est imposé au taux des gains en capital à long terme.
  • La principale différence entre un dividende qualifié et un dividende ordinaire est qu'un dividende qualifié est imposé à un taux allant de 0 % à 20 %, tandis qu'un dividende ordinaire est imposé à un taux allant de 10 % à 37 %.
  • Les dividendes admissibles ont été introduits par l'adoption de la loi de 2003 sur la réconciliation des allégements fiscaux pour l'emploi et la croissance.

Critères pour qu'un dividende soit « qualifié »

Critères d'imposition d'un dividende au taux des plus-values ​​à long terme :

1. Le dividende doit être payé par une société américaine Société Une société est une personne morale créée par des personnes physiques, actionnaires, ou actionnaires, dans le but d'opérer dans un but lucratif. Les sociétés sont autorisées à conclure des contrats, poursuivre et être poursuivi, propres actifs, verser les taxes fédérales et étatiques, et emprunter de l'argent auprès d'institutions financières. ou par une société étrangère qui répond à certaines exigences établies (incorporée dans une possession américaine, situé dans un pays ayant une convention fiscale avec les États-Unis, et dont les actions sont facilement négociables sur un marché boursier américain établi).

2. Une certaine période de détention doit être respectée selon le type d'action (ordinaire ou privilégiée) :

Par exemple, La société A déclare une date ex-dividende Date ex-dividendeLa date ex-dividende est un terme d'investissement qui détermine quels actionnaires sont éligibles pour recevoir les dividendes déclarés. Lorsqu'une entreprise annonce un dividende, le conseil d'administration a fixé une date d'enregistrement à laquelle seuls les actionnaires inscrits dans les livres de la société à cette date ont le droit de recevoir les dividendes. du 3 mars, 2020. La période de 121 jours pour les actions ordinaires de la société A commencerait le 3 janvier 2020 (60 jours avant la date ex-dividende) et se termine le 3 mai, 2020. Si vous achetez des actions ordinaires de la société A le 27 février, 2020, et vendre par la suite les avoirs le 2 avril, 2020, vous n'auriez détenu les actions de la société A que 35 jours au cours de la période de 121 jours. Les dividendes reçus par la société A ne seraient pas considérés comme éligibles.

3. Les dividendes ne sont pas répertoriés sous « Dividendes qui ne sont pas des dividendes admissibles ». Voir la liste des dividendes non considérés comme des dividendes admissibles à la page 20 de la publication 550 - Investment Income and Expenses par l'Internal Revenue Service.

Par exemple, dividendes versés par les fiducies de placement immobilier (FPI)FPI privées vs FPI cotées en bourseFPI privées vs FPI cotées en bourse. Les fiducies de placement immobilier (FPI) peuvent être classées en privées ou publiques, négociés ou non négociés. Les REIT investissent spécifiquement dans le secteur immobilier, et ils louent et perçoivent des revenus de location sur les propriétés investies et les sociétés en commandite principales (MLP) sont automatiquement exonérées de la considération en tant que dividendes admissibles.

Dividendes non qualifiés vs dividendes qualifiés

Les dividendes payés sur les bénéfices d'une entreprise sont classés comme non qualifiés ou qualifiés. Un dividende non qualifié est aussi parfois appelé dividende ordinaire.

La principale différence entre un dividende qualifié et un dividende ordinaire est qu'un dividende qualifié est imposé à un taux allant de 0 % à 20 %, selon la tranche de revenu. Cela se compare aux impôts payés sur les dividendes non qualifiés, qui sont imposés comme un revenu ordinaire et varient de 10 % à 37 %.

Les dividendes admissibles ont été introduits par l'adoption de la loi de 2003 sur la réconciliation des allégements fiscaux pour l'emploi et la croissance et visaient à remédier à un problème répandu avec le code fiscal américain à l'époque - les entreprises choisissant de procéder à des rachats d'actions au lieu de payer des dividendes.

Cela était dû au fait que les rachats d'actions étaient imposés au taux d'imposition des gains en capitalImpôt sur les gains en capitalL'impôt sur les gains en capital est un impôt imposé sur les gains en capital ou les bénéfices qu'un individu tire de la vente d'actifs. La taxe n'est imposée qu'une fois que l'actif a été converti en espèces, et pas lorsqu'il est encore entre les mains d'un investisseur., qui était inférieur au taux d'imposition ordinaire des dividendes ordinaires. La mise en place de dividendes qualifiés visait à inciter les entreprises à verser des dividendes aux actionnaires en abaissant le taux d'imposition applicable aux dividendes.

Taux d'imposition des dividendes admissibles – Année d'imposition 2020

Le tableau suivant indique le taux d'imposition des dividendes admissibles pour l'année d'imposition 2020 :

*Les chiffres en dollars ci-dessus reflètent le revenu imposable annuel

Exemple pratique

Informations:

  • Jean est célibataire et a un revenu imposable annuel de 30 $, 000.
  • Le 13 janvier, 2020, Jean a acheté 1, 000 actions ordinaires de la société ABC.
  • ABC Company est une société américaine dont le siège est en Californie et verse des dividendes qui ne sont pas considérés comme non qualifiés, selon l'IRS.
  • La société ABC verse 1 $ en dividendes par action ordinaire une fois par an et avec une date ex-dividende le 20 mars, 2020.
  • Le 8 avril, 2020, John a vendu toutes ses actions dans la société ABC.

Question 1: Déterminez si Jean a satisfait à l'exigence de période de détention pour qu'un dividende soit considéré comme admissible.

Réponse: La période de 121 jours pour la société ABC est du 20 janvier, 2020 (60 jours avant la date ex-dividende du 20 mars, 2020) au 20 mai, 2020 (période de 121 jours). John satisfait à l'exigence de période de détention, puisqu'il a détenu ses actions pendant 79 jours sur la période de 121 jours (à compter du 20 janvier 2020-8 avril, 2020).

Question 2: Les dividendes versés par la société ABC seront-ils considérés comme admissibles ou non ?

Réponse: Les critères de qualification d'un dividende ont été remplis. (1) ABC Company est une société basée aux États-Unis, (2) l'exigence relative à la période de détention a été respectée, et (3) les dividendes ne sont pas considérés comme non qualifiés par l'IRS.

Question 3: Quel est le taux d'imposition applicable aux dividendes perçus par la société ABC ?

Réponse: Jean est célibataire et a un revenu imposable annuel de 30 $, 000. Le taux d'imposition applicable aux dividendes de la société ABC serait de 0 %.

Ressources additionnelles

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