Qu'est-ce qu'un audit judiciaire ?

Un audit médico-légal est un examen des dossiers financiers d'une entreprise pour obtenir des preuves qui peuvent être utilisées dans un tribunal ou une procédure judiciaire.

Par exemple, Télémart, sur recommandation de son Chief Financial Officer (CFO)Que fait un CFOQue fait un CFO - le travail du CFO est d'optimiser la performance financière d'une entreprise, y compris :rapports, liquidité, et retour sur investissement. Dans, a conclu un contrat avec RJ Inc pour la fourniture de chariots. À l'époque, RJ Inc n'était pas autorisé à faire des affaires, car sa licence a été suspendue en raison de certaines irrégularités dans les impôts payés. Le directeur financier avait connaissance de ce fait, mais a quand même recommandé que Telemart conclue un contrat avec RJ Inc parce qu'il recevait secrètement une compensation de RJ pour cela.

Un audit médico-légal peut révéler de tels cas de fraude.

Pourquoi une vérification judiciaire est-elle effectuée ?

Les enquêtes d'audit judiciaire sont effectuées pour plusieurs raisons, comprenant les éléments suivants :

la corruption

Lors d'un audit médico-légal, lors d'une enquête sur une fraude, un auditeur rechercherait :

1. Les conflits d'intérêts – Lorsqu'un fraudeur use de son influence à des fins personnelles préjudiciables à l'entreprise. Par exemple, si un gestionnaire autorise et approuve les dépenses inexactes d'un employé avec lequel il entretient des relations personnelles. Même si le gestionnaire n'a pas directement bénéficié financièrement de cet agrément, il est réputé susceptible de recevoir des avantages personnels après avoir fait de telles approbations inappropriées.
2. Corruption - Comme le nom le suggère, offrir de l'argent pour faire avancer les choses ou influencer une situation en sa faveur est de la corruption. Par exemple, Telemith a soudoyé un employé de la société Technosmith pour lui fournir certaines données afin d'aider Telesmith à préparer une offre publique d'achat à Technosmith.
3. Extorsion – Si Technosmith demande de l'argent pour attribuer un contrat à Telemith, alors cela équivaudrait à de l'extorsion.

Détournement de biens

Le détournement d'actifs est la forme de fraude la plus courante et la plus répandue. Détournement d'espèces, créer de fausses factures, les paiements effectués à des fournisseurs ou employés non existants, abus de biens, ou le vol d'Inventaire sont quelques exemples d'un tel détournement d'actifs.

Fraude aux états financiers

Les entreprises se lancent dans ce type de fraude pour essayer de montrer que les performances financières de l'entreprise sont meilleures que ce qu'elles sont réellement. L'objectif de la présentation de numéros frauduleux peut être d'améliorer la liquidité, s'assurer que la haute direction continue de recevoir des primes, ou pour faire face à la pression pour la performance du marché.

Quelques exemples de la forme que prend la fraude aux états financiers sont la falsification intentionnelle de documents comptables, omettre des transactions - soit des revenus soit des dépenses, non-divulgation des détails pertinents des états financiers, ou ne pas appliquer les normes d'information financière requises.

Procédure pour une enquête d'audit judiciaire

Un auditeur judiciaire est tenu d'avoir une formation spéciale dans les techniques d'audit médico-légale et dans la légalité des questions comptables.

Un audit judiciaire comprend des étapes supplémentaires qui doivent être effectuées en plus des procédures d'audit régulières.

1. Planifier l'enquête

Lorsque le client engage un auditeur judiciaire, l'auditeur est tenu de comprendre l'objet de l'audit. Par exemple, le client peut se méfier d'éventuelles fraudes sur la qualité des matières premières fournies. L'auditeur judiciaire planifiera son enquête pour atteindre des objectifs tels que :

• Identifier quelle fraude, si seulement, est en cours
• Déterminer la période pendant laquelle la fraude s'est produite
• Découvrez comment la fraude a été dissimulée
• Identifier les auteurs de la fraude
• Quantifier le préjudice subi du fait de la fraude
• Recueillir des preuves pertinentes qui sont admissibles au tribunal
• Suggérer des mesures qui peuvent empêcher de telles fraudes dans l'entreprise à l'avenir

2. Recueillir des preuves

À la fin de l'audit, l'auditeur judiciaire est tenu de comprendre le type possible de fraude qui a été commise et la manière dont elle a été commise. Les preuves recueillies doivent être suffisantes pour prouver l'identité du ou des fraudeurs devant le tribunal, révéler les détails du stratagème de fraude, et documenter le montant de la perte financière subie et les parties affectées par la fraude.

Un flux logique de preuves aidera le tribunal à comprendre la fraude et les preuves présentées. Les auditeurs judiciaires sont tenus de prendre des précautions pour s'assurer que les documents et autres éléments de preuve recueillis ne sont pas endommagés ou altérés par quiconque.

Les techniques courantes utilisées pour collecter des preuves dans un audit judiciaire sont les suivantes :

• Techniques de fond - Par exemple, faire une réconciliation, révision de documents, etc
• Procédures analytiques – Utilisé pour comparer les tendances sur une certaine période de temps ou pour obtenir des données comparatives de différents segments
• Techniques d'audit assistées par ordinateur – Logiciels informatiques pouvant être utilisés pour identifier les fraudes
• Comprendre les contrôles internes et les tester afin de comprendre les failles qui ont permis de perpétrer la fraude.

3. Interrogez le(s) suspect(s)

• Rapports – Un rapport est requis afin qu'il puisse être présenté à un client au sujet de la fraude. Le rapport doit inclure les conclusions de l'enquête, un résumé des preuves, une explication de la manière dont la fraude a été perpétrée, et des suggestions sur la façon dont les contrôles internes peuvent être améliorés pour prévenir de telles fraudes à l'avenir. Le rapport doit être présenté à un client afin qu'il puisse procéder à une action en justice s'il le souhaite.
• Procédures judiciaires – L'auditeur médico-légal doit être présent pendant les procédures judiciaires pour expliquer les preuves recueillies et comment le suspect a été identifié. Ils devraient simplifier les problèmes comptables complexes et expliquer dans un langage profane afin que les personnes qui ne comprennent pas les termes comptables puissent toujours comprendre la fraude qui a été commise.

Résumer, un audit judiciaire est une mission détaillée qui requiert l'expertise non seulement des procédures comptables et d'audit, mais également une connaissance approfondie du cadre juridique. Un auditeur judiciaire doit avoir une compréhension des diverses fraudes qui peuvent être commises et de la manière dont les preuves doivent être collectées.

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