Qu'est-ce que la méthode directe ?

La méthode directe est l'une des deux méthodes utilisées lors de la préparation d'un état des flux de trésorerieCash Flow Statement​Un état des flux de trésorerie contient des informations sur la quantité de trésorerie générée et utilisée par une entreprise au cours d'une période donnée. C'est un traitement comptable qui utilise la trésorerie réelle les entrées et sorties des opérations de l'entreprise. La méthode directe est également connue sous le nom de méthode du compte de résultat.

Sommaire

• La méthode directe est l'un des deux traitements comptables différents utilisés pour préparer le tableau des flux de trésorerie.
• Elle nécessite l'utilisation des entrées et sorties de trésorerie réelles de l'organisation.
• Les entrées réelles reçues et les sorties payées, et non accumulé, sont ajoutés et soustraits dans le tableau des flux de trésorerie en utilisant la méthode directe. Les transactions courues sont enregistrées dans les flux de trésorerie futurs lorsque les revenus sont effectivement perçus et que les paiements sont effectivement effectués.

Comment un état des flux de trésorerie est-il préparé en utilisant la méthode directe ?

La méthode directe nécessite l'utilisation des entrées et sorties de trésorerie réelles de l'organisation, c'est à dire., les entrées et sorties de trésorerie réelles qui ont eu lieu au sein de l'entreprise lorsque les revenus et les paiements sont effectivement reçus et non lorsqu'ils sont accumulés.

Les entrées réelles reçues et les sorties payées, et non accumulé, sont ajoutés et soustraits du tableau des flux de trésorerie en utilisant la méthode directe. Les opérations courues sont enregistrées en flux de trésorerie futurs lorsque les revenus sont effectivement perçus, et les paiements sont effectivement effectués.

Le solde net, après avoir additionné toutes les entrées et soustrait toutes les sorties, est le flux de trésorerie réel de l'entreprise selon la méthode directe à la fin de l'exercice fiscal (FY) Un exercice fiscal (FY) est une période de 12 mois ou 52 semaines utilisée par les gouvernements et les entreprises à des fins comptables pour formule annuelle.

Qu'est-ce que le concept d'accumulation ?

Le concept de comptabilité d'exercice, simplement connu sous le nom de comptabilité d'exercice, est fondamentalement une méthode comptable qui stipule la comptabilisation des composantes financières d'une organisation au fur et à mesure qu'elles surviennent, c'est à dire., au fur et à mesure que les revenus sont gagnés et/ou que les dépenses sont engagées, pas lorsque le paiement pour cette transaction est effectivement reçu ou effectué et que l'entrée ou la sortie réelle d'espèces a lieu.

La méthode de la comptabilité d'exercice s'oppose à la méthode de la comptabilité de caisse, qui stipule l'enregistrement des transactions financières dans une organisation non pas lorsque le revenu est gagné ou la dépense est encourue, mais lorsque l'entrée ou la sortie de trésorerie réelle pour le même a lieu.

La méthode directe de l'état des flux de trésorerie préconise essentiellement l'utilisation du concept de comptabilité de caisse par opposition au concept de comptabilité d'exercice.

Qu'est-ce que la méthode indirecte ?

L'autre méthode utilisée pour préparer les états des flux de trésorerie d'une organisation est la méthode indirecte. Elle se distingue de la méthode directe en ce sens qu'elle utilise les postes du bilan pour déterminer le cash-flow net de l'entreprise.

Il commence par le résultat net dérivé du compte de résultat de l'entreprise et ajoute et/ou soustrait les éléments non monétaires ou les augmentations et diminutions des éléments du bilan de l'exercice pour arriver au montant net des flux de trésorerie de la compagnie.

Méthode directe vs méthode indirecte

La méthode indirecte est la méthode la plus populaire pour préparer un état des flux de trésorerie. C'est parce que la plupart des entreprises dans le monde suivent les normes comptables internationales et les GAAP (Generally Accepted Accounting Principles) GAAPGAAP, Principes comptables généralement reconnus, est un ensemble reconnu de règles et de procédures qui régissent la comptabilité et les finances de l'entreprise, les deux stipulent l'utilisation du concept de comptabilité d'exercice, par opposition au concept de trésorerie de la comptabilité.

En comptabilité d'exercice, les informations disponibles sont plus propices à l'utilisation de la méthode indirecte pour préparer le tableau des flux de trésorerie car elle est plus simple et prend moins de temps.

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