Remboursement du capital

Qu'est-ce que le remboursement du capital (ROC) ?

Le remboursement de capital se produit lorsqu'un investisseur reçoit une partie de son investissement initial qui n'est pas considérée comme un revenu ou des gains en capital de l'investissement. Notez qu'un remboursement de capital réduit le prix de base rajusté d'un investisseur. Une fois le prix de base rajusté de l'action ramené à zéro, tout rendement ultérieur sera imposable à titre de gain en capital.

Points clés à retenir

• Le remboursement de capital (ROC) est un paiement, ou retour, provenant d'un investissement qui n'est pas considéré comme un événement imposable et n'est pas imposé comme un revenu.
• Le capital est restitué, par exemple, sur les comptes de retraite et les polices d'assurance-vie permanentes; les comptes de placement réguliers rapportent les gains en premier.
• Les investissements sont composés d'un principal qui devrait générer un rendement ; ce montant est la base des coûts. Le remboursement du capital est le remboursement du capital seulement, et il ne s'agit ni d'un gain ni d'une perte résultant de l'investissement

Comment fonctionne le remboursement du capital

Lorsqu'un particulier investit, ils mettent le principal au travail dans l'espoir de générer un rendement, un montant connu sous le nom de coût de base. Lorsque le capital est restitué à un investisseur, c'est le retour du capital. Puisqu'il n'inclut pas les gains (ou les pertes), il n'est pas considéré comme imposable, c'est comme récupérer votre argent initial.

Le remboursement du capital ne doit pas être confondu avec le rendement au Capitale, où ce dernier est le rendement gagné sur le capital investi (et est imposable).

Remboursement du capital

Certains types d'investissements permettent aux investisseurs de récupérer d'abord leur capital avant recevoir des gains (ou des pertes) à des fins fiscales. Les exemples incluent les comptes de retraite qualifiés tels que les plans 401 (k) ou les IRA et les liquidités accumulées à partir de polices d'assurance-vie permanentes. Ces produits sont des exemples de premier entré, premier sorti (FIFO) car les investisseurs reçoivent leur premier dollar avant de toucher aux gains.

Le coût de base est défini comme le coût total payé par un investisseur pour un investissement, et le coût de base d'une action est ajusté pour les dividendes en actions, Répartition des stocks, et le coût des commissions d'achat des actions. Il est important que les investisseurs et les conseillers financiers suivent le coût de base de chaque investissement afin que tout remboursement de capital puisse être identifié.

Lorsqu'un investisseur achète un placement et le vend en réalisant un gain, le contribuable doit déclarer la plus-value dans une déclaration de revenus personnelle, et le prix de vente moins le coût de base de l'investissement est la plus-value de la vente. Si un investisseur reçoit un montant inférieur ou égal au prix de base, le paiement est un remboursement de capital et non un gain en capital.

Exemple de fractionnement d'actions et de remboursement de capital

Présumer, par exemple, qu'un investisseur achète 100 actions ordinaires XYZ à 20 $ l'action, et l'action a une division d'actions 2 pour 1, de sorte que les avoirs ajustés de l'investisseur totalisent 200 actions à 10 $ par action. Si l'investisseur vend les actions pour 15 $, les premiers 10 $ sont considérés comme un remboursement de capital et ne sont pas imposés. Les 5 $ supplémentaires par action constituent un gain en capital et sont déclarés sur la déclaration de revenus personnelle.

Prise en compte du remboursement de capital en société

Un partenariat est défini comme une entreprise dans laquelle deux personnes ou plus apportent des actifs et exploitent une entité pour partager les bénéfices. Les parties créent un partenariat à l'aide d'un accord de partenariat. Le calcul du remboursement du capital d'une société de personnes peut être difficile.

La participation d'un partenaire dans une entité est enregistrée dans le compte de capital du partenaire, et le compte est augmenté de toute somme d'argent ou d'actifs apportés par le partenaire ainsi que la part des bénéfices du partenaire. L'intérêt de l'associé est réduit de tout retrait ou paiement garanti et de la part de l'associé dans les pertes de la société. Le retrait jusqu'au solde du compte de capital de l'associé est considéré comme un remboursement de capital et n'est pas un événement imposable.

Une fois la totalité du solde du compte de capital payée au partenaire, cependant, tout paiement supplémentaire est considéré comme un revenu pour le partenaire et est imposé sur la déclaration de revenus personnelle du partenaire.