Quelles sont les implications fiscales de la conversion d'un IRA traditionnel en un Roth IRA ?

Cet article a été vérifié par nos rédacteurs en chef et la candidate CPA Janet Murphy, spécialiste produit senior chez Credit Karma Tax®.

Payer la facture d'impôt maintenant? Ou le payer plus tard ? C'est la question à laquelle vous devez répondre si vous envisagez de convertir un IRA traditionnel en un Roth IRA.

L'argent que vous retirez d'un IRA traditionnel (appelé « distributions ») est généralement imposable à la retraite. Les distributions d'un Roth IRA ne sont généralement pas imposables. Si vous pensez être dans une tranche d'imposition plus élevée au cours de vos années de retraite, la conversion d'un IRA traditionnel en un Roth IRA vous permet de payer la facture d'impôts maintenant et de profiter de distributions exonérées d'impôt à la retraite.

Mais une conversion IRA traditionnelle en Roth IRA est-elle une bonne chose ? Ça dépend. Aussi, si vous ne remplissez pas certaines conditions de revenu, une conversion peut même ne pas être possible pour vous.

• Roth vs IRA traditionnel :quelle est la différence ?
• Qu'est-ce qu'une conversion Roth ?
• Quand une conversion Roth a-t-elle un sens ?
• Ce qu'il faut savoir sur la conversion d'un IRA en un Roth
• Comment déclarer une conversion Roth IRA au moment des impôts

Roth vs IRA traditionnel :quelle est la différence ?

Les IRA traditionnels et Roth sont des comptes de retraite fiscalement avantageux qui aident les gens à épargner pour leur retraite. Mais il y a des différences essentielles à comprendre avant de choisir entre les deux types de comptes.

Qu'est-ce qu'une conversion Roth ?

Une conversion Roth IRA prend tout ou partie du solde d'un IRA traditionnel et le transforme en un Roth IRA. Il y a plusieurs raisons pour lesquelles cela pourrait être attrayant.

• Revenu libre d'impôt à la retraite — Les retraits d'un IRA traditionnel sont généralement imposables, ce qui signifie que vous devrez des impôts sur les revenus et toutes les cotisations que vous aurez déduites de vos impôts. Avec un Roth IRA, les retraits sont exonérés d'impôt.
• Aucune distribution minimale requise — Avec un IRA traditionnel, vous devez effectuer les distributions minimales requises, ou RMD, une fois que vous atteignez l'âge de 72 ans (tant que vous atteignez l'âge de 70 ans et demi après 2019). Les Roth IRA n'ont pas de RMD, afin que votre argent puisse rester dans le compte et continuer à fructifier à l'abri de l'impôt. Votre compte peut également fournir un revenu de retraite non imposable à vos héritiers si vous n'utilisez pas les fonds de votre vivant.
• Contourner Limites de revenu Roth - Si vos revenus sont trop élevés, vous ne pouvez généralement pas contribuer à un Roth IRA. Pour l'année d'imposition 2019, une personne seule devait avoir un revenu brut ajusté modifié, ou MAGI, de 137 $, 000 ou moins pour contribuer à un Roth - et un couple marié déposant conjointement devait avoir un MAGI de 203 $, 000 ou moins. Mais une conversion Roth « backdoor » contourne ces limites de revenu en vous faisant d'abord faire une contribution non déductible à un IRA traditionnel, puis vous faire convertir votre IRA traditionnel en un Roth IRA. Il n'y a aucune limite de revenu sur qui peut contribuer à un IRA traditionnel.

Quand une conversion Roth a-t-elle un sens ?

L'inconvénient de faire un roulement dans un Roth est que vous devez payer la facture d'impôt l'année où vous effectuez la conversion. Vous devrez déclarer la conversion dans votre déclaration de revenus fédérale et payer tout impôt dû avant la date limite d'imposition, généralement le 15 avril.

D'autre part, lorsque vous retirez l'argent à la retraite, vous n'aurez pas à payer d'impôt fédéral sur le revenu sur la distribution. Ainsi, une conversion Roth IRA peut avoir du sens si vous pensez que votre taux d'imposition est plus bas maintenant qu'il ne le sera lorsque vous commencerez à effectuer des retraits à la retraite. Mais c'est un peu un jeu de devinettes, comme personne ne sait vraiment quels seront les taux d'imposition dans les 10 prochaines, 20 ou 30 ans.

Toujours, il peut y avoir des moyens de gérer la taxe que vous paierez sur une conversion Roth. Certaines options peuvent inclure…

• Convertir plus tôt dans l'année pour vous donner plus de temps pour payer l'impôt, qui sera probablement dû le 15 avril de l'année suivante.
• Étaler la conversion sur quelques années en ne convertissant qu'une partie de votre IRA traditionnel maintenant. Cela vous permet d'étaler les paiements d'impôts sur plusieurs années, trop.
• Effectuer la conversion au cours d'une année au cours de laquelle vous avez des pertes ou des déductions fiscales qui compenseront l'impôt.

Ce qu'il faut savoir sur la conversion d'un IRA traditionnel en un Roth

Faire une conversion IRA en Roth peut avoir un impact sur vos revenus de retraite et votre obligation fiscale de plusieurs manières. Voici quelques autres choses à savoir avant de vous lancer.

Vous ne pouvez pas annuler une conversion Roth

Autrefois, si vous avez effectué une conversion IRA en Roth et que vous avez ensuite décidé que ce n'était pas la bonne décision, vous pourriez annuler totalement ou partiellement la conversion avant de produire votre déclaration de revenus pour l'année.

Grâce à la loi sur les réductions d'impôts et l'emploi de 2017, annuler une conversion Roth n'est plus une option. C'est donc une bonne idée de discuter de la décision avec un conseiller fiscal pour vous assurer de savoir comment la conversion de Roth aura un impact sur vos impôts.

Vous devriez payer la taxe sur une conversion Roth avec des fonds non-retraite

Avant de faire une conversion Roth, vous devez vous assurer que vous aurez les fonds disponibles pour payer la facture fiscale qui en résulte, et vous ne voudrez pas utiliser l'argent du Roth pour payer la taxe.

Il y a plusieurs raisons pour lesquelles c'est une mauvaise idée d'utiliser une partie de votre épargne-retraite pour payer la taxe de conversion Roth.

• Moins de croissance non imposable - Les fonds de retraite que vous utilisez pour couvrir la facture d'impôts ne seront pas disponibles pour fructifier à l'abri de l'impôt.
• 10 % de pénalité - Si vous avez moins de 59 ans et demi, vous devrez probablement payer une pénalité de retrait anticipé de 10 % sur tous les fonds de votre IRA traditionnel qui ne sont pas convertis en Roth (sauf si vous êtes admissible à l'une des exceptions d'exemption de pénalité). Cette pénalité de 10 % s'ajoute aux impôts sur le revenu que vous paierez sur la conversion.

Il y a une période de détention de cinq ans sur les retraits Roth IRA

Les règles de l'IRS stipulent que dans la plupart des cas, vous devez attendre cinq ans avant de retirer de l'argent converti en Roth IRA pour éviter la pénalité anticipée. La pénalité est de 10 %, si vous retirez des fonds de votre Roth dans les cinq ans.

Comment déclarer une conversion Roth IRA au moment des impôts

Quelque part en janvier ou février de l'année suivant la conversion Roth, vous devriez recevoir le formulaire 1099-R de l'institution financière qui détenait votre compte IRA. Le 1099-R affichera le montant converti dans les cases 1 et 2. Dans la case 7, il y aura un code de distribution pour informer l'IRS de la façon dont votre conversion doit être imposée.

• Code 2 signifie que vous n'avez pas encore atteint l'âge de 59 ans et demi et que vous devrez peut-être payer la pénalité de retrait anticipé de 10 % sur toute partie de la distribution qui n'est pas convertie en Roth.
• Code 7 signifie que vous avez 59 ans et demi ou plus et que vous n'aurez pas à payer la pénalité de retrait anticipé, même si vous ne convertissez pas la totalité du montant distribué dans le Roth.

Vous utiliserez les informations trouvées sur le formulaire 1099-R pour remplir le formulaire 8606. L'un des objectifs du formulaire est de signaler les conversions Roth, vous devrez donc remplir ce formulaire avec votre déclaration de revenus 1040 pour chaque année où vous effectuez une conversion.

En bout de ligne

La conversion de votre IRA traditionnel en un Roth peut potentiellement réduire votre facture fiscale à la retraite, mais cela peut venir avec des inconvénients. C'est probablement une bonne idée de vérifier auprès d'un fiscaliste comment de telles stratégies peuvent s'intégrer dans vos plans de retraite. Mais maintenant que les Roth IRA ne sont pas réversibles, courir les chiffres et éviter les conséquences imprévues est plus important que jamais.

Un spécialiste produit senior avec Credit Karma Tax®, Janet Murphy est un candidat CPA avec plus d'une décennie dans l'industrie fiscale. Elle a travaillé comme analyste fiscale, responsable du développement des produits fiscaux et comptable fiscaliste. Elle possède des diplômes et des certifications en comptabilité de l'Université de Clemson et de l'U.S. Career Institute. Vous pouvez la trouver sur LinkedIn .