Test de participation matérielle :êtes-vous impliqué dans votre entreprise ?

L'un des objectifs de nombreux propriétaires d'entreprise est de se désengager lentement de la gestion quotidienne de l'entreprise et, éventuellement, de profiter des revenus de l'entreprise sans avoir à faire beaucoup de travail actif. Ceci est particulièrement fréquent chez les investisseurs immobiliers, dont beaucoup sont capables d'externaliser, plus, sinon toute la gestion immobilière, maintenance, et activités similaires. Bien que ce soit un objectif admirable, cette situation pourrait en fait entraîner des problèmes fiscaux épineux et augmenter le montant qu'ils doivent.

Lorsque vous gagnez de l'argent avec une entreprise, l'un des tests associés aux déductions que vous pouvez prendre, ainsi que la classification de vos revenus, est la « participation matérielle ». Si vous ne participez pas matériellement à votre entreprise, cela pourrait signifier que vous n'obtenez plus les mêmes déductions fiscales que celles dont vous bénéficiiez auparavant. En plus de ça, vous pourriez trouver vos revenus classés comme non gagnés à des fins fiscales, ce qui signifie un autre type de traitement fiscal.

Avec les changements de 2013 résultant de la réforme des soins de santé, la classification de vos revenus fait la différence, puisqu'il y a une surtaxe de 3,8% sur les revenus non gagnés pour les hauts revenus. Si votre revenu d'entreprise entre dans cette catégorie, vous pourriez finir par devoir plus d'impôts, à moins que vous ne réussissiez le test de participation matérielle.

Qu'est-ce que la participation matérielle ?

Si vous possédez une entreprise, et recevoir des revenus de cette entreprise, et vous voulez que vos revenus soient considérés comme gagnés, plutôt que passif ou immérité, vous devez participer matériellement à l'entreprise.

L'IRS vous propose 7 manières différentes de montrer votre participation matérielle.

Répondez à l'un de ces 7 tests, et vous êtes considéré comme un « participant important » :

1. Travailler plus de 500 heures ou plus au cours de l'année en faisant une activité de participation significative pour l'entreprise.
2. Si vous êtes impliqué dans une activité, vous pouvez faire pratiquement tout le travail impliqué dans cette activité qui est nécessaire pour l'entreprise.
3. Travaillez plus de 100 heures à une activité commerciale importante pour l'année, à condition que personne d'autre ne travaille plus que vous.
4. Si vous travaillez sur plusieurs activités de participation significatives au cours de l'année, mettre au moins 100 heures sur chacun, mais d'autres travaillent plus sur les activités, vous pouvez compter ces activités, tant que la somme de toutes vos activités fait un total de 500 heures pour l'année.
5. Participation matérielle à l'activité commerciale pour 5 des 10 années précédentes.
6. Fournir une activité de service personnel par le biais d'une participation matérielle dans l'une des trois années précédentes.
7. Si vous pouvez examiner tous les faits et circonstances, et montrer que vous participez régulièrement à une activité, continu, et une base substantielle tout au long de l'année, vous pourrez peut-être le compter comme une participation matérielle. Pourtant, vous devez travailler dessus pendant au moins 100 heures, et personne d'autre ne peut y travailler plus que toi, et personne d'autre ne peut recevoir de compensation pour la gestion de l'activité.

Ces tests sont, comme tant d'autres tests proposés par l'IRS, un peu vague parfois. Le point important, bien que, c'est qu'il faut prendre du temps pour s'impliquer dans la gestion de son entreprise, dans une certaine mesure, si vous voulez pouvoir prendre autre chose qu'une perte passive dans le cadre de votre déduction, ou si vous voulez éviter que vos revenus d'entreprise soient considérés comme non gagnés et soumis à la surtaxe de 3,8 % (en supposant que vous gagnez plus que le seuil).

Consultez un professionnel de la fiscalité des entreprises de confiance pour déterminer ce que vous pouvez faire pour vous assurer que vous participez matériellement à votre entreprise cette année. Non seulement pourriez-vous trouver que vous aimez être impliqué, mais vous pourriez aussi économiser de l'argent en impôts.