Qu'est-ce que la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) ?

Taxe sur la valeur ajoutée (TVA), également connu sous le nom de taxe sur les produits et services (TPS) au Canada, est une taxe à la consommation qui est imposée sur les produits à chaque étape du processus de production - de la main-d'œuvre et des matières premières à la vente du produit final.

La TVA est évaluée de manière incrémentale à chaque étape du processus de production, où la valeur est ajoutée. Cependant, il est finalement répercuté sur le consommateur final au détail. Par exemple, s'il y a une TVA de 20 % sur un produit qui coûte 10 $, le consommateurTypes de clientsLes clients jouent un rôle important dans toute entreprise. En comprenant mieux les différents types de clients, les entreprises qui peuvent être mieux outillées pour se développer finiront par payer un prix de 12 $.

Calcul de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

Pour calculer le montant de la taxe sur la valeur ajoutée qui doit être payé à chaque étape, prendre le montant de la TVA au dernier stade de production et soustraire la TVA déjà payée. Il évite la double imposition et garantit que les acheteurs à chaque étape sont remboursés de la TVA qu'ils ont précédemment payée.

Exemple :calcul de la TVA

Prenons l'exemple suivant avec une TVA de 10 % évaluée à chaque étape.

Un fabricant de vélos achète des matières premières pour 5,50 $, qui comprend une TVA de 10%. Après avoir terminé la fabrication des pièces, ils sont achetés par l'assembleur pour 11 $, qui comprend une TVA de 1 $. Le fabricant reçoit 11 $, dont il verse 0,50 $ au gouvernement.

L'intégralité de la TVA de 1 $ n'est pas payée au gouvernement, car le fabricant conservera la part de TVA qu'il a déjà payée au vendeur des matières premières. Étant donné que le fabricant a payé 0,50 $ de TVA au vendeur des matières premières, il ne paiera qu'une TVA de 0,50 $ (1 $ - 0,50 $) au gouvernement (c'est-à-dire, la TVA incrémentale).

De la même manière, La TVA payée à chaque étape peut être calculée en soustrayant la TVA déjà facturée de la TVA à la dernière étape d'achat/production.

Comme déjà mentionné, la totalité de la TVA est finalement répercutée sur le(s) acheteur(s) final(s), car les consommateurs aux étapes précédentes d'achat sont remboursés de la TVA qu'ils ont payée. Comme on le voit ci-dessous, le consommateur final au détail paie la totalité de la TVA payée par les autres acheteurs aux étapes préalables. La TVA du consommateur final peut également être calculée en multipliant le prix (hors TVA) par le taux de TVA (c'est-à-dire, 30 $ * 10 % =3 $).

Taxe sur la valeur ajoutée par rapport à la taxe de vente

La taxe de vente est très similaire à la TVA, la principale différence étant que la taxe de vente n'est évaluée qu'une seule fois à l'étape finale de l'achat. Contrairement à la TVA, qui est évalué à chaque étape d'achat/production et payé par chaque acheteur successif, la taxe de vente n'est payée qu'une seule fois par le consommateur final.

L'un des principaux avantages de la TVA par rapport à la taxe sur les ventes est que la première peut affecter le montant de la taxe à différentes étapes de la production en fonction de la valeur ajoutée à cette étape. Étant donné que la taxe de vente n'est payée qu'une seule fois par l'acheteur final, on ne peut pas mesurer la valeur ajoutée à chaque étape de la production. Cela rend difficile le suivi et l'affectation de la taxe de vente à des étapes spécifiques de la production.

Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) – Avantages et inconvénients

Les partisans de la TVA soutiennent que l'adoption d'un système fiscal régressifTaxe régressiveUne taxe régressive est une taxe appliquée de manière à ce que le taux d'imposition diminue avec l'augmentation du revenu du contribuable. Le régime fiscal régressif, comme la TVA, donne aux gens une incitation plus forte à travailler et à gagner des salaires plus élevés , à mesure qu'ils conservent leurs revenus (c'est-à-dire ils ne sont pas imposés plus pour gagner plus, ce qui est vrai avec les impôts progressifsTaxe progressifUn impôt progressif est un taux d'imposition qui augmente au fur et à mesure que la valeur imposable augmente. Il est généralement segmenté en tranches d'imposition qui évoluent vers, tels que les impôts sur le revenu) et ne sont taxés que lors de l'achat de biens. La TVA rend également plus difficile d'échapper aux impôts , car la taxe est déjà intégrée à l'achat de biens et de services.

Cependant, les critiques de la TVA soutiennent que, contrairement au taux de l'impôt sur le revenu, qui varie selon les niveaux de revenu, La TVA est un forfait pour tous , et donc les pauvres finissent par payer un taux de TVA plus élevé que les riches, rapport à leurs revenus respectifs. Avec TVA, les biens et services deviennent plus chers, et la totalité de la taxe est répercutée sur les consommateurs. Elle réduit le pouvoir d'achat des consommateurs et peut rendre difficile l'achat de produits de première nécessité pour les personnes et les ménages à faible revenu.

Un autre inconvénient de la TVA est que les entreprises sont confrontées à des augmentation des coûts en raison de la charge administrative que représente le calcul des taxes à chaque étape de la production. Cela peut être particulièrement difficile pour les entreprises mondiales et les multinationales dont les chaînes d'approvisionnement mondiales couvrent plusieurs régimes fiscaux.

Malgré les arguments contre la TVA, il offre des avantages importants. L'impôt régressif peut inciter fortement à travailler, qui peut augmenter le produit intérieur brut (PIB) global Produit intérieur brut (PIB) Le produit intérieur brut (PIB) est une mesure standard de la santé économique d'un pays et un indicateur de son niveau de vie. Aussi, Le PIB peut être utilisé pour comparer les niveaux de productivité entre différents pays. d'une économie. Il peut également augmenter les recettes publiques en réduisant l'évasion fiscale et en fournissant un cadre plus opportun et plus efficace pour la collecte des impôts.

Ressources additionnelles

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