Que sont les effets à recevoir ?

Les billets à recevoir sont un poste du bilan qui enregistre la valeur des billets à ordreBillet à ordreUn billet à ordre fait référence à un instrument financier qui comprend une promesse écrite de l'émetteur de payer une deuxième partie - le bénéficiaire - pour laquelle une entreprise est due et devrait recevoir un paiement. Un billet à ordre écrit donne au porteur, ou au porteur, le droit de recevoir le montant indiqué dans l'accord juridique. Les billets à ordre sont une promesse écrite de payer en espèces à une autre partie au plus tard à une date future spécifiée.

Si l'effet à recevoir est exigible dans un délai d'un an, il est alors traité comme un actif courant au bilan. S'il n'est pas dû avant une date postérieure de plus d'un an, il est alors traité comme un actif non courant au bilan.

Souvent, une entreprise permettra aux clients de convertir leurs comptes en souffrance (les comptes clients de l'entreprise) en effets à recevoir. En faisant cela, le débiteur en profite généralement en ayant plus de temps pour payer.

Sommaire

• Un billet à recevoir est également appelé billet à ordre.
• Lorsque le billet est dû à moins d'un an, il est considéré comme un actif circulant au bilan de la société à laquelle le billet est dû. Si sa date d'échéance est postérieure à plus d'un an, il est considéré comme un actif non courant.
• Les produits d'intérêts sur les effets à recevoir sont comptabilisés au compte de résultat. Par conséquent, lorsque le paiement est effectué sur un effet à recevoir, tant le bilan que le compte de résultat sont affectés.

Éléments clés des effets à recevoir

Voici les éléments clés des effets à recevoir :

• Valeur principale : La valeur nominale du billet
• Fabricant: La personne qui fait le billet et s'engage donc à payer le titulaire du billet. A un créateur, le billet est classé comme un billet à payer. Billets à payerLes billets à payer sont des accords écrits (billets à ordre) dans lesquels une partie s'engage à payer à l'autre partie un certain montant en espèces.
• Bénéficiaire :La personne qui détient le billet et doit donc recevoir le paiement du fabricant. À un bénéficiaire, l'effet est classé comme effet à recevoir
• Intérêt déclaré : Un effet à recevoir comprend généralement un taux d'intérêt prédéterminé; l'émetteur du billet est tenu de payer le montant des intérêts dus, en plus du capital, en même temps qu'ils paient le principal.
• Plage de temps: La durée pendant laquelle le billet doit être remboursé. Les billets à recevoir ne sont généralement pas soumis à des pénalités de remboursement anticipé, de sorte que l'auteur du billet est libre de payer le billet au plus tard à l'échéance indiquée, ou de maturité, Date.

Exemple d'effets à recevoir

L'entreprise A vend des machines à l'entreprise B pour 300 $, 000, avec paiement exigible dans les 30 jours. Après 45 jours de non-paiement par la société B, les deux parties conviennent que la société B émettra un billet payable pour le montant principal de 300 $, 000, à un taux d'intérêt de 10 %, et avec un paiement de 100 $, 000 plus les intérêts dus à la fin de chaque mois pour les trois mois suivants. Alternativement, la note peut indiquer que le montant total des intérêts dus doit être payé avec le troisième et dernier paiement en principal de 100 $, 000.

Dans cet exemple, La société A enregistre une écriture d'effets à recevoir dans son bilan, tandis que la société B enregistre une entrée d'effets à payer dans son bilan. La valeur principale est de 300 $, 000, 100 $, dont 000 à payer mensuellement. En outre, le taux d'intérêt convenu sur le billet est de 10 %.

Exemple d'écritures de journal pour les effets à recevoir

Toujours en utilisant l'exemple décrit ci-dessus, avec les entreprises A et B :

Un effet à recevoir de 300 $, 000, dû dans les 3 prochains mois, avec des paiements de 100 $, 000 à la fin de chaque mois, et un taux d'intérêt de 10 %, est enregistré pour la société A.

Les écritures de journal appropriées pour la société A sont les suivantes :

A la fin du premier mois, L'entreprise B paie 100 $, 000 ainsi qu'un paiement d'intérêt =2 $, 465,75 (calculé comme 300 $, 000 x 10 % x 30 / 365 jours =2 $, 465.75).

A la fin du deuxième mois, L'entreprise B paie 100 $, 000, avec des intérêts de 200 $, 000 x 10 % x 30 / 365 jours =1 $, 643.84. Notez que le montant des intérêts est inférieur car le capital restant dû n'est plus que de 200 $, 000 (300 $, 000 – 100 $, 000), diminué du paiement du mois précédent.

A la fin du troisième et dernier mois, La société B paie le capital restant de 100 $, 000, ainsi que l'intérêt de 100 $, 000 x 10 % x 30 / 365 jours =821,92 $

A la fin des trois mois, la note, avec intérêt, est entièrement remboursé.

Effets à recevoir vs effets à payer

Il n'est pas inhabituel pour une entreprise d'avoir à la fois un compte d'effets à recevoir et un compte d'effets à payer dans son état de la situation financièreBilanLe bilan est l'un des trois états financiers fondamentaux. Les états financiers sont essentiels à la fois à la modélisation financière et à la comptabilité. Les billets à payer sont un passif car ils enregistrent la valeur qu'une entreprise doit en billets à ordre. Les billets à recevoir sont un actif car ils enregistrent la valeur qu'une entreprise est due en billets à ordre. Un sujet étroitement lié est celui des comptes débiteurs par rapport aux comptes créditeurs.

Ressources additionnelles

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