Liste de contrôle pour la préparation des déclarations de revenus du régime de retraite

Les régimes de retraite admissibles et les comptes de retraite individuels (IRA) vous donnent la possibilité d'épargner pour la retraite sur une base fiscalement avantageuse. Les revenus sur les cotisations augmentent à imposition différée ou à l'abri de l'impôt pour les Roth IRA et Roth 401(k)s. Quand vient le temps des impôts, assurez-vous que vous êtes à jour avec toutes les exigences.

Points clés à retenir

• Régimes qualifiés, tels que les IRA, offrir des avantages fiscaux, tels que les gains accumulés sur une base d'imposition différée.
• Les cotisations admissibles au régime doivent être versées dans un délai précis. Par exemple, Les contributions à l'IRA doivent être versées avant la date limite de déclaration de revenus.
• Votre revenu brut ajusté modifié (MAGI) peut limiter vos cotisations à un IRA si vous ou votre conjoint êtes couvert par un régime de retraite au travail.
• Les participants admissibles à un compte de retraite âgés de 72 ans ou plus peuvent être tenus de prélever chaque année les distributions minimales requises (RMD) de leur régime admissible.

Regardez la date limite de contribution

Vous avez jusqu'à la date limite de déclaration de revenus pour cotiser à un IRA ou à un Roth IRA. Vous n'avez pas plus de temps pour faire des contributions IRA, même si vous obtenez une extension de dépôt pour votre déclaration de revenus.

Cependant, si vous possédez une entreprise, vous pouvez cotiser à un régime de retraite admissible jusqu'à la date d'échéance prolongée de votre déclaration (p. 15 octobre 2021, pour une cotisation 2020), tant que le plan était en place le 31 décembre 2020 (vous avez signé les documents à cette date). Si vous ne l'avez pas fait, vous pouvez toujours créer et financer un SEP IRA avant la date d'échéance prolongée de votre déclaration.

Utiliser les remboursements d'impôt pour les cotisations

Si vous avez droit à un remboursement d'impôt, vous pouvez l'appliquer à une contribution à un IRA ou à un Roth IRA. Cela peut être pour l'année d'imposition 2020 si vous soumettez votre déclaration de revenus à temps pour que l'IRS envoie les fonds au dépositaire ou au fiduciaire de votre compte ; assurez-vous d'informer votre dépositaire ou fiduciaire que vous souhaitez que les fonds soient appliqués pour 2020. Utilisez le formulaire 8888 pour indiquer à l'IRS où envoyer votre remboursement. Si les fonds arrivent en retard ou si vous ne dites pas au dépositaire ou au fiduciaire que vous voulez qu'ils soient utilisés pour 2020, puis ils seront appliqués pour 2021.

Corriger les cotisations excédentaires

Votre revenu brut ajusté modifié (MAGI) peut limiter ou interdire les cotisations aux IRA déductibles si vous ou votre conjoint participez à un régime de retraite admissible (par exemple, vous avez un 401 (k) au travail) et à Roth IRA indépendamment de tout autre plan. Toute cotisation excédentaire (sommes supérieures à ce que vous avez le droit de verser) est assujettie à une pénalité de 6 % chaque année jusqu'à ce que vous preniez des mesures correctives.

6%

Le montant de la pénalité imposée pour les cotisations excédentaires à un IRA.

Si vous avez déjà cotisé pour 2020 et découvrez que vos revenus étaient trop élevés, ne tardez pas à résoudre le problème. Par exemple, si vous avez cotisé à un IRA déductible, ne prenez pas la déduction. Retirer la contribution, plus tout revenu, au plus tard à la date limite de déclaration de revenus.

Le contribuable a jusqu'au 15 octobre pour supprimer toute cotisation excédentaire afin d'éviter les pénalités et les intérêts. Si le contribuable produit une déclaration avant la date limite de production et ne retire pas l'excédent à cette date, le contribuable peut toujours éviter la taxe d'accise s'il retire l'excédent (et le revenu sur le montant excédentaire) avant le 15 octobre, 2021.

Si vous avez trop cotisé à un Roth IRA en raison de vos revenus, assurez-vous de prendre des mesures correctives au plus tard le 31 décembre. De cette façon, vous ne devez la pénalité que pour l'année d'imposition précédente et vous l'évitez pour les années suivantes. Par exemple, vous pouvez retirer la cotisation excédentaire plus les revenus ou demander à votre dépositaire IRA de traiter la cotisation et les revenus excédentaires de 2020 comme votre cotisation de 2021. La limite de cotisation pour 2021 demeure de 6 $, 000 (7 $, 000 si vous avez 50 ans ou plus), vous devrez donc vérifier si les gains sur le compte pourraient toujours vous faire dépasser la limite et continuer à encourir une pénalité.

Notez que vous ne pouvez plus « requalifier » votre contribution Roth IRA à un IRA traditionnel comme vous le pouviez avant la Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) de 2017.

Prendre les distributions minimales requises

Le report d'impôt ne dure pas éternellement. Assurez-vous de comprendre quand et dans quelle mesure vous devez effectuer les distributions minimales requises (RMD). Si vous ne prenez pas de RMD, vous pouvez être assujetti à une pénalité de 50 % pour des distributions insuffisantes.

Les règles RMD sont très complexes. Voici quelques informations pour vous aider à démarrer.

• Pour vos propres comptes. Si vous avez 72 ans ou plus, vous devez prendre une distribution annuelle basée sur les tables IRS, qui se trouve dans la publication IRS 590-B. Utilisez le tableau II (Vie commune et espérance de vie du dernier survivant) si vous êtes marié, votre conjoint a plus de 10 ans de moins que vous, et ils sont les seuls bénéficiaires du compte ; autrement, utiliser le tableau III (durée de vie uniforme).
• Pour les avantages hérités d'un régime de retraite qualifié ou d'un IRA. Ce que vous devez faire dépend de votre relation avec le titulaire du compte. Si vous êtes un conjoint survivant, vous pouvez choisir de reporter les avantages sur votre propre compte et de les traiter comme s'ils avaient toujours été les vôtres. Ainsi, si vous avez 60 ans et héritez d'un IRA d'un conjoint décédé en 2020, un roulement signifie que vous pouvez reporter les RMD jusqu'à l'âge de 72 ans. Si vous n'êtes pas un conjoint survivant, vous devez généralement effectuer une distribution de la totalité du solde avant la fin de la dixième année civile suivant le décès du propriétaire.

Il existe d'autres exceptions notables à la règle des dix ans pour les bénéficiaires désignés admissibles, y compris l'enfant mineur d'un propriétaire, un bénéficiaire handicapé ou atteint d'une maladie chronique, et tout autre bénéficiaire qui n'a pas plus de 10 ans de moins que le propriétaire initial.

Suite à la loi SECURE, passé en 2019, l'âge requis pour les RMD a été augmenté de 70 ans et demi à 72 ans, pour les personnes dont le 70e anniversaire est le 1er juillet 2019, ou plus tard.

Si vous n'avez pas pris de RMD, vous pourriez être admissible à une réparation en démontrant une cause raisonnable de votre échec. Vous n'avez pas à payer la pénalité d'avance, mais vous devez remplir le formulaire 5329 avec votre déclaration de revenus et joindre une explication de votre échec (par exemple, vous aviez un problème de santé grave ou avez reçu de mauvais conseils fiscaux sur la quantité à prendre). Quoi de plus, vous devez montrer que vous avez pris le RMD dès que vous le pouvez. Les instructions du formulaire 5329 expliquent ce qu'il faut faire.

Protégez-vous si vous avez effectué des distributions avant l'âge de 59 ans et demi

Même si vous n'étiez pas obligé de recevoir des distributions, vous avez peut-être choisi de le faire avant l'âge de la retraite parce que vous aviez besoin d'argent. La distribution est généralement entièrement imposable (des règles différentes s'appliquent aux Roth IRA et aux IRA non déductibles). La distribution vous est signalée sur le formulaire 1099-R. En outre, si vous aviez moins de 59 ans et demi à ce moment-là, vous serez pénalisé de 10%, à moins que vous ne soyez admissible à une exception de pénalité.

En raison de la crise économique de 2020 et de son impact financier négatif sur de nombreuses familles américaines, les règles ont été modifiées autour des distributions des comptes de retraite anticipée pour l'année d'imposition 2020. La loi CARES a permis aux personnes qualifiées d'emprunter jusqu'à 100 $, 000 ou 100 % du solde acquis dans leurs comptes de retraite (selon le plus petit des deux) tant qu'ils étaient éligibles aux distributions de relance. La distribution est imposable, mais les impôts peuvent être étalés sur trois ans au lieu d'être entièrement dus en 2020.

Si un contribuable rembourse les fonds au régime dans les trois ans, il sera considéré comme un roulement et non imposable. La loi CARES permet également au contribuable de retarder jusqu'à un an les paiements de tout prêt de compte de retraite en souffrance.

Les années normales, vous pouvez éviter la pénalité, mais pas l'impôt sur la distribution, si vous êtes admissible à une exception. Les raisons acceptables sont répertoriées par l'IRS. Si vous voulez vous fier à une exception, rassemblez votre preuve maintenant. Par exemple, si vous êtes handicapé, assurez-vous d'avoir la documentation des médecins, ou l'administration de la sécurité sociale, montrant que vous êtes totalement et définitivement incapable d'exercer une activité lucrative substantielle. Si vous avez utilisé les fonds pour payer vous-même des frais d'enseignement supérieur qualifiés, votre conjoint, ou une personne à charge, avoir des reçus pour ces frais.

La ligne de fond

Les règles pour les comptes de retraite sont compliquées. Pour aider, parlez à l'administrateur de votre régime ou au dépositaire de l'IRA ou, encore mieux, votre propre conseiller fiscal.