Qu'est-ce que la loi SECURE et comment pourrait-elle affecter votre retraite?

La loi de 2019 sur la mise en place de chaque communauté pour l'amélioration de la retraite mieux connu sous le nom de SECURE Act, qui a initialement été adopté par la Chambre en juillet 2019, a été approuvé par le Sénat le 19 décembre, 2019, dans le cadre d'une loi de finances de fin d'année et d'une mesure fiscale d'accompagnement, et promulguée le 20 décembre, 2019, par le président Donald Trump. Le projet de loi de grande envergure comprend des dispositions importantes visant à accroître l'accès aux comptes fiscalement avantageux et à empêcher les Américains plus âgés de survivre à leurs actifs.

Points clés à retenir

• La loi SECURE est entrée en vigueur le 20 décembre 2019.
• La loi SECURE permet aux propriétaires de petites entreprises de mettre en place plus facilement des régimes de retraite « sphère de sécurité » moins coûteux et plus faciles à administrer.
• De nombreux travailleurs à temps partiel sont admissibles à participer à un régime de retraite d'employeur.
• La loi SECURE a repoussé l'âge auquel les participants au régime de retraite doivent percevoir les distributions minimales requises (RMD), de 70½ à 72, et permet aux propriétaires traditionnels de l'IRA de continuer à faire des contributions indéfiniment.
• La loi SECURE exige que la plupart des non-conjoints héritant des IRA prennent des distributions qui finissent par vider le compte dans les 10 ans.
• La loi SECURE permet aux régimes 401(k) d'offrir des rentes.

Un système de retraite en difficulté

Qu'il y a des problèmes dans le système de retraite américain, qui oblige la plupart des travailleurs à compléter la Sécurité sociale par une épargne personnelle, a été largement reconnu.

Selon les données du Bureau of Labor Statistics des États-Unis publiées en 2020, seulement 55 % de la population civile adulte participe à un régime de retraite au travail. Et même ceux qui le font sont souvent terriblement en retard lorsqu'il s'agit d'investir une partie de leur salaire.

Le géant de la gestion de fortune Vanguard, par exemple, a révélé au début de 2019 que le solde médian de 401 (k) pour les personnes âgées de 65 ans et plus n'était que de 58 $, 035. La loi SECURE vise à encourager les employeurs qui se sont auparavant détournés de ces régimes, ce qui peut être coûteux et difficile à administrer, pour commencer à les offrir.

417 à 3

La marge avec laquelle la loi SECURE a été adoptée à la Chambre des représentants des États-Unis en mai 2019.

« Avec [l'] adoption de ce projet de loi, la Chambre a fait des progrès significatifs pour résoudre la crise des retraites de notre pays et aider les travailleurs de tous âges à épargner pour leur avenir, », a déclaré le représentant Richard E. Neal (D-Mass.) dans un communiqué après le passage du projet de loi à la Chambre en mai 2019.

Emmêlé au Sénat

Malgré le soutien écrasant de la loi SECURE à la Chambre, il n'a pas été adopté par le Sénat tant qu'il n'a pas été joint aux crédits et aux projets de loi d'extension d'impôt qui ont été adoptés le lendemain de la destitution du président Trump à la Chambre des représentants.

Début juillet 2019, planadviser a rapporté que deux sénateurs républicains, dont Ted Cruz (R-Texas), le tenaient. Selon un initié de Washington, Cruz essayait de modifier la section sur 529 comptes afin que les parents puissent également les utiliser pour les dépenses d'enseignement à domicile.

En octobre, PLANSPONSOR a cité Chris Spence, le directeur principal des relations gouvernementales de TIAA, comme disant que le projet de loi se trouvait "dans quelque chose comme des limbes législatifs". Avec Cruz, deux autres sénateurs — Mike Lee et Pat Toomey — avaient des réserves sur certains points techniques. Spence était optimiste et a prédit à juste titre que la voie du passage pourrait être liée à un projet de loi plus large qui doit être adopté d'ici la fin de 2020.

Principales dispositions de la loi SECURE

La loi SECURE a modifié un certain nombre de règles relatives aux comptes de retraite fiscalement avantageux. Voici ce qu'il fait :

• Permet aux petites entreprises de créer plus facilement des 401 (k) en augmentant le plafond sous lequel elles peuvent automatiquement inscrire des travailleurs dans des régimes de retraite « de sécurité » de 10 % des salaires à 15 %.
• Offre un crédit d'impôt maximum de 500 $ par an aux employeurs qui créent un plan 401 (k) ou SIMPLE IRA avec inscription automatique.
• Permet aux entreprises d'inscrire des employés à temps partiel qui travaillent soit 1, 000 heures toute l'année ou avoir trois années consécutives avec 500 heures de service.
• Encourage les promoteurs de régime à inclure les rentes comme option dans les régimes d'employeur en réduisant leur responsabilité si l'assureur ne peut pas respecter ses obligations financières.
• Repousse l'âge auquel les participants au régime de retraite doivent recevoir les distributions minimales requises (RMD) de 70½ à 72.
• Permet l'utilisation de comptes 529 fiscalement avantageux pour les remboursements de prêts étudiants admissibles (jusqu'à 10 $, 000 par an).
• Permet des retraits sans pénalité de 5 $, 000 des comptes 401(k) pour couvrir les frais d'avoir ou d'adopter un enfant.
• Encourage les employeurs à inclure davantage de rentes dans les plans 401(k) en supprimant leur crainte d'une responsabilité légale si le fournisseur de rentes omet de fournir, et aussi ne pas les obliger à choisir le plan le moins cher. (Cela pourrait être une sorte d'épée à double tranchant. Les employés devront examiner très attentivement ces options.)

Un autre changement clé dans le projet de loi a été de payer pour tout cela :la suppression d'une disposition connue sous le nom de stretch IRA, qui a permis aux non-conjoints héritant de comptes de retraite d'étaler les décaissements tout au long de leur vie. La nouvelle règle exige un paiement complet de l'IRA hérité dans les 10 ans suivant le décès du titulaire du compte d'origine, générant des recettes fiscales supplémentaires estimées à 15,7 milliards de dollars.

Les planificateurs évaluent ces changements

Alors que la planificatrice de retraite Marguerita Cheng, PDG de Blue Ocean Global Wealth à Gaithersburg, Maryland., avertit que le projet de loi est loin d'être une panacée pour les défis de la retraite du pays, elle dit que plusieurs des dispositions représentent un pas dans la bonne direction.

En particulier, elle note que la réduction du nombre d'heures que les employés doivent travailler pour s'inscrire à 401(k)s peut aider à accroître la participation. « C’est utile pour les employés à temps partiel, qu'ils viennent d'entrer sur le marché du travail ou qu'ils soient sur le point de partir, ", dit Cheng.

Et elle est favorable à l'ajout de flexibilité à 529 comptes, qui pourrait être utilisé pour rembourser certains prêts étudiants en vertu du projet de loi. C'est une bonne option, elle dit, pour les parents qui peuvent avoir des fonds dans un compte d'épargne-études et qui veulent aider un enfant déjà diplômé. « La loi SECURE offre plus de flexibilité, ", dit Cheng.

Pour David Rae, un planificateur financier basé à Los Angeles, déplacer l'âge de départ pour les distributions minimales requises à 72 ans est également logique, étant donné que les gens vivent plus longtemps qu'il y a une génération. « Repousser les RMD aidera les gens à faire durer leur argent un peu plus longtemps, d'autant plus que plus d'entre eux doivent travailler plus tard, », dit Rae.

Impact sur les IRA

L'impact de la SECURE Act sur les comptes de retraite tels que les IRA et les 401 (k) sera important. Eric Bronnenkant, CPA, CFP®, Responsable Fiscalité chez Betterment, décrit ce qui va changer et comment cela aura un impact sur les épargnants.

IRA hérités : Les parties de la SECURE Act qui auront le plus d'impact immédiat sur les Américains moyens sont ses nouvelles directives concernant les IRA hérités. Supposons donc que vous ayez hérité d'un régime de retraite comme un IRA ou un 401 (k) en tant que bénéficiaire non conjoint. Selon les anciennes règles, vous avez pu retirer de ce compte de retraite pendant le reste de votre vie, mais en vertu de la loi SECURE, vous devrez retirer cet argent dans les 10 ans. Essentiellement, par la loi SECURE, vous êtes obligé de payer des impôts plus tôt. Ceux qui ont économisé beaucoup d'argent dans leur 401(k) ou IRA, et j'espère laisser cet argent à un bénéficiaire autre que le conjoint, pourraient vouloir repenser leur stratégie sur qui ils choisissent comme bénéficiaire, reconnaissant ce nouveau, délai plus court.

Cotisations à l'IRA : La loi SECURE aura également un impact sur les contributions traditionnelles à l'IRA. Selon les anciennes règles, vous deviez avoir moins de 70½ ans pour cotiser à un IRA traditionnel, mais en vertu de la loi SECURE, toute personne de tout âge peut faire une contribution IRA traditionnelle. Bien sûr, vous devez toujours être en mesure de prouver un revenu gagné (comme en travaillant à un emploi ou en étant indépendant), mais avant la loi SECURE, si vous aviez 85 ans et travailliez encore, vous n'auriez pas pu contribuer à un IRA traditionnel. Maintenant, vous pourrez toujours contribuer, quel que soit votre âge :les travailleurs de plus de 70 ans et demi peuvent désormais verser des cotisations IRA traditionnelles, ce qui leur permet également potentiellement de faire des contributions de porte dérobée Roth IRA.

Impact sur la dette étudiante

La loi SECURE permet également aux gens de retirer jusqu'à 10 $, 000 au cours de leur vie de leurs 529 plans, en franchise d'impôt, afin de rembourser leur dette de prêt étudiant. Initialement, 529 régimes étaient strictement destinés aux dépenses d'études postsecondaires, mais cela a été élargi pour inclure les dépenses K-12.

En vertu de la loi SÉCURITÉ, 529 fonds peuvent être utilisés pour rembourser la dette universitaire. Cela dit, tous les États ne permettent pas que l'avantage du prêt étudiant soit exonéré d'impôt au niveau de l'État.

La ligne de fond

Reste à savoir si la loi SECURE finira par changer la donne en matière de retraite. Mais une chose est très claire :les règles antérieures ne permettaient pas à presque suffisamment d'Américains de mettre de côté le pécule dont ils auront finalement besoin pour une retraite sûre.