Comprendre les fonds fiduciaires :types, avantages et comment ils fonctionnent

Un fonds fiduciaire est un arrangement juridique dans lequel une personne — le constituant — transfère des actifs à un fiduciaire, qui les gère pour le compte de bénéficiaires désignés. Les fonds fiduciaires peuvent contenir des liquidités, des actions, des obligations, des biens immobiliers et d'autres biens.

Ils sont couramment utilisés dans la planification successorale pour contrôler comment et quand les actifs sont transmis à la génération suivante, potentiellement réduire les impôts sur les successions et peuvent aider les bénéficiaires à éviter le processus d'homologation.

Une fiducie peut également être créée dans le cadre d’un plan de retraite ou pour gérer des actifs du vivant du constituant. Les types de fiducies disponibles et les règles qui les régissent varient selon les États.

Les structures des fonds fiduciaires varient selon le type et l'état, mais le processus fonctionne généralement comme suit  

1. Le constituant crée la fiducie. Un avocat spécialisé en planification successorale rédige un accord de fiducie qui précise les règles :qui sont les bénéficiaires, comment les actifs doivent être gérés et quand et comment les distributions sont effectuées. 

1. La fiducie est financée. Le constituant transfère des actifs dans la fiducie – espèces, investissements, biens immobiliers ou autres biens. Une fiducie non financée n'a aucun effet juridique ; c’est l’étape de financement qui l’active. 

1. Le fiduciaire gère les actifs. Le fiduciaire détient le titre légal des actifs de la fiducie et est responsable de leur gestion conformément aux conditions de la fiducie :investir, payer les dépenses, tenir des registres et produire des déclarations de revenus au nom de la fiducie. 

1. Les distributions sont versées aux bénéficiaires. Les bénéficiaires reçoivent des actifs ou des revenus selon les règles établies par le concédant – par exemple, à un âge spécifique, dans un but défini comme l'éducation ou sur une base programmée.  

1. La confiance prend fin. Lorsque les conditions fixées par le concédant sont remplies (généralement lorsque tous les bénéficiaires ont reçu leurs distributions), le fiduciaire clôture la fiducie et tous les actifs restants sont distribués conformément aux conditions de la fiducie. 

Trois rôles clés dans un fonds fiduciaire 

• Concédant : La personne qui crée la fiducie et y transfère des actifs. 

• Administrateur : La personne ou l'entité désignée pour gérer les actifs de la fiducie et en détenir le titre légal. 

• Bénéficiaires : Les personnes ou entités qui bénéficient de la fiducie, soit en étant spécifiquement nommées, soit en répondant aux critères d'éligibilité. 

Les conditions d'une fiducie déterminent la manière dont les actifs seront investis, gérés et distribués. Certains États exigent la nomination d'un tuteur pour administrer les actifs du fonds fiduciaire pour les enfants bénéficiaires.

Quels actifs une fiducie peut-elle détenir ?

Un fonds fiduciaire peut détenir un large éventail d'actifs, notamment : 

• Trésorerie et équivalents de trésorerie
• Actions et ETF
• Fonds communs de placement
• Obligations
• Immobilier
• Contrats d'assurance-vie
• Autres biens de valeur

Types de fonds fiduciaires

Les fiducies sont classées de deux manières :selon qu'elles peuvent être modifiées (révocable ou irrévocable ) et à quelle date ils entrent en vigueur (vivant ou testamentaire ). De nombreux types de confiance spécifiques relèvent d'une ou plusieurs de ces catégories.

Confiducies révocables

Une fiducie révocable est créée du vivant du constituant, et celui-ci conserve le droit de modifier, d'amender ou de révoquer la fiducie à tout moment. Si tous les actifs sont détenus dans une fiducie révocable, la succession n'aura peut-être pas à passer par le processus d'homologation.

Cependant, comme le constituant conserve le contrôle, les actifs d’une fiducie révocable restent généralement accessibles aux créanciers du vivant du constituant. Les fiducies révocables n'offrent généralement pas d'avantages fiscaux en elles-mêmes.

Confiducies irrévocables

Une fiducie irrévocable transfère la propriété des actifs de la succession du constituant vers la fiducie. Une fois établi, le concédant ne peut généralement pas changer ou modifier les conditions sans l'accord de tous les bénéficiaires.

Étant donné que le constituant ne possède ni ne contrôle plus les actifs, les fiducies irrévocables peuvent offrir une protection contre les créanciers et les jugements juridiques. Selon la manière dont la fiducie est constituée, le constituant peut ou non être assujetti à l'impôt sur les revenus générés par les actifs de la fiducie. Cependant, renoncer au contrôle constitue un compromis important :le constituant ne peut pas facilement récupérer les actifs ou modifier les conditions.

Fiducies entre vifs et fiducies testamentaires

Les fiducies peuvent également être classées selon le moment où elles prennent effet. Une fiducie vivante est créé et peut devenir actif du vivant du constituant. Une fiducie testamentaire est inscrit dans un testament et n’existe qu’après le décès du constituant – ce qui signifie également qu’il doit passer par le processus d’homologation avant de pouvoir être financé. Voyez comment ils se comparent dans le tableau ci-dessous.

Fonctionnalité Confiance vivante Confiance testamentaire Lors de sa créationDu vivant du constituantAprès le décès du constituant, par le biais de son testamentRévocable ?Peut être révocable ou irrévocableToujours irrévocable une fois activéÉvite l'homologation ?Peut éviter l'homologation s'il est correctement financéN'évite pas l'homologation — créé par le testamentPeut être modifié ?Oui, si révocablePeut être modifié avant le décès en modifiant le testament

Types de fiducies pour enfants

Si vous créez une fiducie dans le cadre d’un plan successoral au profit d’un enfant, plusieurs types sont à considérer. La bonne structure dépend de l’âge de l’enfant, de ses besoins et des objectifs du donateur. Consultez un professionnel de la planification successorale pour déterminer quel type peut être approprié à votre situation.

Type de confiance Fonctionnalité clé Idéal pour 2503(c) fiducie de mineur Tous les revenus et le capital sont utilisés pour les prestations de l'enfant jusqu'à l'âge de 21 ans ; les actifs doivent être distribués à 21 ans, à moins que l'enfant ne fasse des dons simples à des mineurs admissibles à l'exclusion annuelle de l'impôt sur les donations2503(b) trust Distributions de revenus annuels à l'enfant ; peut s'étendre au-delà de 21 ans. Paiements de revenu continus à un mineur avec une flexibilité à plus long termeCrummey Trust Restreint les moments où les bénéficiaires peuvent accéder aux actifs ; est admissible à l'exclusion de l'impôt sur les donations à condition qu'il soit correctement structuré. Cadeaux à vie avec accès contrôléFiducie dépensière Distributions basées sur les besoins et non sur des sommes forfaitairesProtéger un bénéficiaire qui pourrait avoir des difficultés à gérer son argentFiducie pour besoins spéciaux Permet de subvenir aux besoins d'un enfant ayant des besoins spéciaux sans exclure les prestations gouvernementalesAssurer les soins d'un enfant handicapéFiducie d'assurance-vie irrévocable (ILIT) Désigné comme bénéficiaire d'un contrat d'assurance vie; produit géré par le fiduciaireGarder le produit de l'assurance-vie hors de la succession imposableFiducie familiale Le fiduciaire a le pouvoir discrétionnaire de distribuer en fonction des besoins de chaque enfant. Familles avec plusieurs enfants ayant des besoins différents.

D'autres types de fiducies apparaissent également dans la planification successorale, comme les fiducies IRA, les fiducies de protection d'actifs et les fiducies Totten (comptes payables au décès). Ceux-ci répondent à des objectifs différents et ne sont pas spécifiques aux enfants bénéficiaires. Un professionnel de la planification successorale peut vous aider à déterminer si l'une de ces structures peut être appropriée.

Avantages et limites d'un fonds fiduciaire

Avantages potentiels

• Évitement de l'homologation. Les actifs détenus dans certaines fiducies peuvent être transférés aux bénéficiaires sans passer par le processus d'homologation, ce qui peut prendre des mois, voire des années, et implique des frais de justice et des frais juridiques.

• Confidentialité. Contrairement à un testament, qui devient public une fois homologué, les termes d'une fiducie sont généralement privés.

• Contrôle de la distribution. Une fiducie vous permet de préciser comment et quand les bénéficiaires reçoivent des actifs, par exemple à un certain âge ou à des fins spécifiques comme l'éducation. 

• Protection potentielle contre les créanciers. Selon le type de fiducie, les actifs peuvent être protégés contre les réclamations des créanciers contre le constituant ou les bénéficiaires.

• Avantages fiscaux potentiels Certaines fiducies irrévocables peuvent contribuer à réduire l'impôt sur les successions à payer, bien que les implications fiscales dépendent de la structure de la fiducie et des lois applicables.

Limites

• Coût. La création d'une fiducie implique des frais juridiques et des frais de maintenance continus peuvent s'appliquer. Les domaines complexes peuvent avoir des coûts plus élevés.

• Frais du fiduciaire. Un fiduciaire peut facturer des frais pour gérer la fiducie, qui pourraient provenir des actifs de la fiducie.

• Compromis en matière d'irrévocabilité. Les fiducies irrévocables offrent des protections plus solides mais nécessitent de renoncer au contrôle des actifs.

• Complexité juridique. Les lois sur les fiducies varient selon les États et changent avec le temps. Un examen périodique avec un professionnel du droit peut être nécessaire pour maintenir la confiance à jour et valide.

• Frais juridiques potentiels. Si des réclamations sont déposées contre la fiducie, des frais de défense juridiques peuvent être engagés.

Quand un fonds fiduciaire prend-il fin ?

Une fiducie prend fin selon les conditions fixées par le constituant, généralement lorsque tous les bénéficiaires atteignent un âge ou un jalon spécifié. À ce stade, le fiduciaire distribue le capital restant et les revenus accumulés conformément aux conditions de la fiducie. 

Une fiducie peut également prendre fin au décès d’un bénéficiaire. Dans ce cas, les actifs restants sont généralement transférés conformément au testament du bénéficiaire ou aux lois ab intestat de son État.

Comptes en fiducie chez M1

M1 propose des comptes en fiducie qui prennent en charge des fiducies révocables et irrévocables investissant dans des titres. Les fiducies testamentaires et les fiducies étrangères ne sont pas prises en charge. Lorsque vous ouvrez un compte en fiducie M1, vous pouvez constituer un portefeuille à partir de plus de 6 000 actions et ETF, y compris des fonds indiciels à faible coût.

Vous pouvez ouvrir une fiducie avec M1 dès aujourd'hui, commençant ainsi le parcours de votre famille vers la création de richesse et la préservation de vos actifs durement gagnés.

Comment ouvrir un compte fiduciaire M1

Comment ouvrir un compte fiduciaire M1

1. Posséder un compte M1 personnel actif.

   Vous devez avoir un compte M1 existant avant de postuler.

2. Rassemblez vos documents.

   Vous aurez besoin d'une pièce d'identité avec photo, SSN/W-2, de copies certifiées conformes de votre certificat de confiance et des documents juridiques justificatifs, du nom et de la date de création de la fiducie, de l'EIN de la fiducie et des informations sur tous les fiduciaires.

3. Envoyez votre demande de compte en fiducie .

   M1 examinera votre soumission dans un délai de 7 à 10 jours ouvrables.

4. Approvisionnement de votre compte.

   Un dépôt initial minimum de 5 000 $ est requis pour ouvrir un compte en fiducie M1.

Pour plus de détails sur l'éligibilité et les documents requis, lisez notre article du centre d'aide, Ouvrir un compte M1 Trust.

Questions fréquemment posées sur les fonds fiduciaires

Quelle est la différence entre une fiducie et un testament ?

Un testament est un document juridique qui prend effet après le décès et qui doit généralement faire l'objet d'une homologation – un processus supervisé par un tribunal qui peut prendre des mois, voire des années, et qui devient un dossier public. Une fiducie peut prendre effet du vivant du constituant, peut aider les bénéficiaires à éviter l’homologation et reste généralement privée. De nombreux plans successoraux incluent les deux. La bonne approche dépend des circonstances individuelles, de la complexité des actifs et des lois de l’État. Consultez un professionnel de la planification successorale pour déterminer ce qui peut être approprié à votre situation.

Combien coûte la création d'un fonds fiduciaire ?

Le coût de création d'une fiducie varie en fonction de la complexité de la succession, du type de fiducie et des frais juridiques dans votre région. Il existe également des coûts permanents :honoraires du fiduciaire, frais potentiels de préparation de déclarations de revenus et examens juridiques périodiques pour maintenir la fiducie à jour à mesure que les lois changent. Le coût total dépend des circonstances individuelles.

Pouvez-vous créer un fonds fiduciaire sans avocat ?

Bien que certaines fiducies simples puissent être créées à l'aide de services juridiques en ligne, les fiducies impliquent des considérations juridiques et fiscales complexes qui varient selon les États. Des erreurs dans les documents de fiducie peuvent entraîner des conséquences fiscales imprévues, des dispositions invalides ou des litiges entre bénéficiaires. Les professionnels de la planification successorale recommandent généralement de faire appel à un avocat qualifié, en particulier pour les fiducies irrévocables ou les successions comportant des actifs importants.

Qui contrôle l'argent d'un fonds fiduciaire ?

Le fiduciaire contrôle et gère les actifs d'un fonds fiduciaire selon les conditions fixées par le constituant. Pour les fiducies révocables, le constituant est souvent son propre fiduciaire de son vivant. Pour les fiducies irrévocables, un fiduciaire indépendant gère généralement les actifs. Les bénéficiaires reçoivent des distributions conformément aux conditions de la fiducie mais ne contrôlent pas directement les actifs, sauf indication contraire de la fiducie.

Les fonds fiduciaires sont-ils réservés aux personnes fortunées ?

Les fonds fiduciaires ne sont pas réservés exclusivement aux particuliers fortunés. Même si les structures de fiducie complexes peuvent impliquer des frais juridiques importants, les fiducies vivantes révocables de base sont utilisées par des personnes dans diverses situations financières, notamment pour éviter l'homologation, préserver la confidentialité ou contrôler la manière dont les actifs sont transférés aux bénéficiaires. La pertinence d'une fiducie dépend de vos objectifs de planification successorale et des lois en vigueur dans votre État, et pas uniquement de la taille de votre succession.

M1 ne fournit pas de conseils fiscaux, juridiques ou comptables. Ce matériel a été préparé à des fins d’information uniquement. Vous devriez consulter vos propres conseillers fiscaux, juridiques et comptables avant de vous engager dans toute transaction.  

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