Qu'est-ce qu'un fonds de réserve ?

Un fonds de réserve fait référence à un compte d'épargne ou à des actifs très liquides mis de côté pour faire face à des coûts imprévus ou à des obligations financières. Entreprises, personnes, et les associations de propriétaires de condominiums sont des utilisateurs courants des fonds de réserve.

Comprendre les fonds de réserve

Les fonds de réserve sont établis pour faire face aux coûts futurs imprévus ou aux obligations financières qui peuvent survenir. En outre, ils peuvent être utilisés pour couvrir les dépenses programmées et courantes. Des dépôts périodiques sont généralement effectués dans le fonds, et des liquidités ou des actifs très liquides sont prélevés au besoin. Les fonds de réserve sont généralement conservés dans un compte très liquide tel qu'un compte d'épargneCompte d'épargneUn compte d'épargne est un compte typique dans une banque ou une coopérative de crédit qui permet à un individu de déposer, sécurise, ou retirer de l'argent lorsque le besoin s'en fait sentir. Un compte d'épargne paie généralement des intérêts sur les dépôts, même si le taux est assez bas..

Par exemple, considérez une entreprise qui fait des dépôts bimensuels de 500 $ dans un fonds de réserve et qui fait face à un coût imprévu de 1 $, 500 en août :

Grâce à un fonds de réserve, l'entreprise est en mesure d'accumuler de l'argent et de payer l'obligation financière imprévue en août sans avoir à retirer de l'argent du fonds de fonctionnement général de l'entreprise.

Exemple

La société ABC cherche à établir un fonds de réserve en raison de l'inconvénient d'avoir à retirer de l'argent du fonds de fonctionnement général de l'entreprise. L'entreprise prévoit payer des dépenses de 10 $, 000 semestriellement liés à des contrats avec des tiers. Actuellement, nous sommes au début de 2027. En supposant qu'il n'y ait pas de revenu d'intérêtRevenu d'intérêtLe revenu d'intérêt est le montant payé à une entité pour prêter son argent ou laisser une autre entité utiliser ses fonds. A plus grande échelle, Le revenu d'intérêts est le montant gagné par l'argent d'un investisseur qu'il place dans un investissement ou un projet. ou des coûts futurs imprévus, combien l'entreprise devrait-elle déposer mensuellement dans le fonds ?

Pour couvrir des dépenses de 10 $, 000 payés semestriellement, l'entreprise doit déposer au moins 1 $, 667 chaque mois dans le fonds de réserve. En faisant cela, l'entreprise aurait 10 $, 002 (1 $, 667 x 6) pour atteindre les 10 $, 000 dépenses exigibles fin juillet et 10 $, 002 (1 $, 667 x 6) pour atteindre les 10 $, 000 dépense due fin décembre.

À la fin de l'année, l'entreprise aurait 4 $ (1 $, 667 x 12 – 10 $, 000 x 2) restant dans le fonds.

Réserves pour les associations de propriétaires

Les associations de copropriétaires utilisent couramment ces fonds pour gérer des projets de rénovation, frais d'entretien imprévus, urgences, etc. En Ontario, Canada, la loi sur la copropriété, 1998 exige que tous les complexes de condominiums maintiennent un fonds de réserve.

Pour les copropriétés, les rentrées de fonds passent par :

1. Contributions aux frais communs :frais que paient les propriétaires d'unités qui couvrent les commodités, assurance bâtiment, impôts fonciers, etc.
2. Revenus d'intérêts provenant de l'investissement des fonds excédentaires

Pour un complexe de condominiums, les sorties de trésorerie passent par :

1. Réparations majeures
2. Remplacements d'actifs existants

L'« année critique »

Le solde du fonds de réserve fluctue d'une année à l'autre en fonction des obligations financières. Par conséquent, le solde du fonds peut être élevé une année et faible l'année suivante.

Dans ce contexte, une « année critique » fait référence à une année au cours de laquelle le solde du fonds est exceptionnellement bas. Faible est référencé par rapport au solde moyen du fonds.

Par exemple, supposons que le solde moyen prévu du fonds de réserve est de 100 USD, 000 pour la période 2021-2026. De façon inattendue, en 2027, un coût de réparation important est engagé, baisser le solde du fonds à un minimum de 20 $, 000. Dans ce cas, 2027 serait qualifiée d'« année critique ».

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