Frais autres qu'en espèces

Qu'est-ce qu'une charge autre qu'en espèces ?

Une charge non monétaire est une dépréciation ou une dépense comptable qui n'implique pas de paiement en espèces. Ils peuvent représenter des changements significatifs dans la situation financière d'une entreprise, peser sur les résultats sans affecter en aucune façon le capital à court terme. Dépréciation, amortissement, épuisement, rémunération à base d'actions, et les dépréciations d'actifs sont des charges hors trésorerie courantes qui réduisent les bénéfices mais pas les flux de trésorerie.

Points clés à retenir

• Une charge non monétaire est une dépréciation ou une dépense comptable qui n'implique pas de paiement en espèces.
• Dépréciation, amortissement, épuisement, rémunération à base d'actions, et les dépréciations d'actifs sont des charges hors trésorerie courantes qui réduisent les bénéfices mais pas les flux de trésorerie.
• Des frais autres qu'en espèces sont nécessaires pour les entreprises qui utilisent la comptabilité d'exercice.

Comprendre une charge autre qu'en espèces

Les charges non monétaires peuvent être trouvées dans le compte de résultat d'une entreprise. Les frais non accompagnés d'une sortie de trésorerie doivent être enregistrés et sont nécessaires pour les entreprises qui utilisent la comptabilité d'exercice, un système utilisé par les entreprises pour enregistrer leurs transactions financières, indépendamment du fait qu'un transfert en espèces ait été effectué.

Comptabilité d'exercice

Dépréciation, amortissement, et l'épuisement sont passés en charges tout au long de la durée de vie utile d'un actif qui a été payé en espèces à une date antérieure. Si le bénéfice d'une entreprise ne reflétait pas entièrement la sortie de trésorerie pour l'actif à ce moment-là, il doit se refléter sur un nombre déterminé de périodes ultérieures. Ces charges sont imputées sur les comptes du bilan, réduire la valeur des éléments de cette déclaration.

• Dépréciation: Lorsqu'une entreprise achète un nouvel équipement, un pourcentage du prix d'achat est déduit au cours de la durée de vie utile de l'actif pour tenir compte de facteurs tels que l'usure. Cette charge est enregistrée chaque année dans le compte de résultat en tant que charge hors trésorerie.
• Amortissement: L'amortissement est très similaire à la dépréciation, mais s'applique aux actifs incorporels tels que les brevets, des marques de commerce et des licences plutôt que des biens et équipements physiques. Si une entreprise dépense 100 $, 000 sur un brevet qui dure une décennie, il enregistre une charge d'amortissement de 10 $, 000 chaque année.
• Épuisement :L'épuisement est une technique utilisée pour répartir le coût d'extraction des ressources naturelles telles que le bois, minéraux, et l'huile de la terre. Contrairement à la dépréciation et à l'amortissement, qui décrivent principalement la déduction des dépenses dues au vieillissement du matériel et des biens, l'épuisement est l'épuisement physique réel des ressources naturelles par les entreprises.

Frais non récurrents

Les charges non monétaires peuvent également refléter des pertes comptables ponctuelles résultant de l'évolution des postes du bilan. Ces charges sont souvent le résultat de changements de méthode comptable, restructuration d'entreprise, l'évolution de la valeur de marché des actifs ou des hypothèses actualisées sur les flux de trésorerie futurs réalisables.

Dépréciation de 22 milliards de dollars de General Electric Co. (GE) de la valeur de son activité électrique en difficulté en octobre 2018, appelé dépréciation du goodwill, est un excellent exemple de charge non monétaire non récurrente. Le goodwill est ajouté au bilan lorsqu'une acquisition dépasse la juste valeur de l'entité acquise, et il doit être déprécié à l'avenir si la valeur des actifs acquis tombe en dessous des attentes initiales. la grosse charge comptable de GE, principalement liée à son acquisition pour 10,6 milliards de dollars de la société française Alstom, sourcils naturellement levés. 

Considérations particulières

Frais non monétaires, comme les autres types de dépréciations , réduire les revenus déclarés et, par conséquent, peut peser sur le cours des actions. Les entreprises cherchent souvent à minimiser l'importance des charges non monétaires, particulièrement ponctuelles, l'ajustement des bénéfices pour exclure leur impact des chiffres financiers.

Les investisseurs sont chargés de déterminer si les frais autres qu'en espèces sont une cause d'alarme. Les dépenses autres qu'en espèces sont souvent pré-signalées et inoffensives. Cependant, certains peuvent apparaître à l'improviste et servir de drapeaux rouges potentiels d'une mauvaise comptabilité, mauvaise gestion et un changement radical de fortune.