Comment les gains issus du trading intrajournalier sont-ils imposés ?

Si vous envisagez de commencer le trading intrajournalier, alors vous devez vous assurer que vous comprenez l'impôt sur le revenu sur les bénéfices commerciaux intrajournaliers en 2021 pour prendre des décisions éclairées. Alors que la plupart des investissements ont des normes fiscales simples, la taxe sur les transactions intrajournalières comporte divers aspects. Aujourd'hui, nous vous proposerons un guide détaillé pour vous aider à comprendre la fiscalité sur les transactions intrajournalières et également pour savoir que les transactions intrajournalières sont imposables sous quel titre.

Comprendre les immobilisations et les actifs commerciaux

Une action peut être détenue soit en tant qu'actif en capital, soit en tant qu'actif commercial (stock-in-trade). Il est important de comprendre la différence entre les deux, car les lois fiscales diffèrent pour les deux.

1. Immobilisations

Aux fins de l'imposition, Regardons comment les lois fiscales définissent les immobilisations :

« Conformément à l'article 2 – paragraphe 14 de la Loi de l'impôt sur le revenu, 1961, une immobilisation comprend les biens de toute nature détenus par une personne évaluée, qu'il soit ou non lié à son entreprise ou à sa profession, mais n'inclut pas les fonds de commerce ou les biens personnels sous réserve de certaines exceptions.

2. Négocier des actifs ou des actions commerciales

Ce sont des actions détenues par un day trader dans le but de les vendre.

Comment les définir ?

Les gains tirés des transactions intrajournalières sont traités comme des revenus d'entreprise. Il est ajouté à votre salaire et imposé en fonction de la tranche d'impôt sur le revenu dans laquelle vous vous situez. la réponse est le revenu d'entreprise.

Les gains tirés d'un investissement à long terme sont traités différemment. Vos actions sont alors considérées comme des immobilisations.

Sur la base du classement, vos revenus seront répartis selon les types suivants :

1. Immobilisations
   1. Gain en capital à long terme (LTCG) et perte
   2. Gain en capital à court terme (STCG) et perte
2. Négocier des actifs
   1. Revenu d'entreprise spéculatif
   2. Revenu d'entreprise non spéculatif

Puisqu'il s'agit de taxation des transactions intrajournalières, examinons en détail les revenus des actifs commerciaux, c'est-à-dire les revenus d'entreprise spéculatifs et non spéculatifs.

Revenu d'entreprise spéculatif

Les transactions intrajournalières sont de nature spéculative et, par conséquent, le revenu de ces métiers est appelé revenu d'entreprise spéculatif. L'impôt sur le revenu sur les bénéfices commerciaux intrajournaliers en Inde entre dans cette catégorie. Il n'y a pas de taux d'imposition spéculatif distinct en Inde, car il est imposé en fonction de votre impôt sur le revenu.

Revenu d'entreprise non spéculatif

Toutes les transactions sur actions qui ne sont pas de nature spéculative relèvent de la catégorie des transactions non spéculatives. Il s'agit notamment des transactions sur actions basées sur la livraison, contrats à terme sur actions et options, négoce de matières premières (livraison et contrats à terme/options), et les opérations sur devises (livraison et contrats à terme/options). D'où, le revenu de ces transactions est appelé revenu d'entreprise non spéculatif.

Règles fiscales sur les transactions intrajournalières

Les revenus d'entreprise spéculatifs et non spéculatifs sont ajoutés à votre revenu global, y compris le salaire, autres revenus d'entreprise, intérêts sur les dépôts, revenus de location, etc. et taxés selon les règles applicables.

En savoir plus sur Groww :Dalles d'impôt sur le revenu.

Regardons un exemple pour mieux comprendre l'assujettissement à l'impôt.

Exemple 1

Voici les détails des revenus d'un trader intraday de 30 ans :

• Salaire annuel =Rs.10 lakh
• Revenu des opérations sur actions intrajournalières pour l'année =Rs.2 lakh [revenu d'entreprise spéculatif]
• Bénéfices de la négociation de contrats à terme et d'options =Rs.2 lakh [revenu d'entreprise non spéculatif]
• Gains en capital =Rs.1 lakh
• Intérêts sur les dépôts bancaires (annuels) =Rs.1 lakh

Compte tenu de ces revenus, l'assujettissement à l'impôt sera calculé comme suit :

Les plus-values ​​seront imposées en fonction de la durée de détention des immobilisations (long terme ou court terme). Disons que les plus-values ​​étaient à court terme. D'où, les revenus seront imposés à 15 %. D'où, la l'impôt à payer sera de Rs.15000 .

Le revenu imposable total sera calculé en ajoutant tous les autres postes de revenu comme le salaire, revenus commerciaux spéculatifs, revenus d'entreprise non spéculatifs, et les intérêts des dépôts bancaires. Donc, le revenu total sera :

Revenu total=1, 000, 000 salaire+200, 000 revenus de négociation d'actions intrajournaliers + 200, 000 Revenus commerciaux F&O+100, 000 intérêts sur les dépôts =Rs.1, 500, 000

D'où, le commerçant doit payer un impôt sur le revenu sur Rs.15 lakh. Sur la base des dalles fiscales mentionnées ci-dessus, le calcul de la taxe sera le suivant :

Individus jusqu'à l'âge de 60 ans Dalles de revenu Les taux d'imposition 0 - Rs.2.5 lakh0Rs.2.5 lakh - Rs.5 lakh5% =Rs.12, 500Rs.5 lakh - Rs.10 lakh20% =Rs.1 lakhRs.10 lakh et au-dessus30% =Rs.1.5 lakh Le total 150, 000 + 100, 000 + 12, 500 =Rs.262, 500

Donc, l'impôt total à payer du commerçant, y compris l'impôt sur le revenu sur les bénéfices commerciaux intrajournaliers :

Impôt total =impôt sur le revenu + impôt sur les gains en capital =Rs.262500 + Rs.15000 =Rs.277500.

Il n'y a pas de taux d'imposition spéculatif en Inde car les gains sont ajoutés à votre revenu total.

Que faire si vous comptabilisez une perte au cours d'un exercice ?

Telles étaient les règles de l'impôt sur le revenu sur le bénéfice commercial intrajournalier 2021, mais que se passe-t-il si vous comptabilisez une perte ?

Les pertes résultant de transactions spéculatives sont appelées pertes spéculatives. Ces pertes peuvent être reportées sur une période pouvant aller jusqu'à quatre exercices consécutifs. Aussi, ils ne peuvent être déduits que des revenus commerciaux spéculatifs réalisés au cours de cette période.

Par conséquent, il n'y a pas d'impôt sur le revenu sur les pertes commerciales intrajournalières. La plupart des commerçants l'ont déduit de leurs gains intrajournaliers.

D'autre part, les pertes résultant d'opérations non spéculatives (pertes non spéculatives) peuvent être reportées sur une période pouvant aller jusqu'à huit exercices consécutifs. Vous pouvez compenser les pertes non spéculatives avec tout autre revenu d'entreprise, à l'exception du salaire, au cours de la même année.

Voici un exemple pour comprendre cela.

Exemple 2

Une personne de 30 ans a les états financiers suivants :

• Revenu de la restauration =Rs.20 lakh
• Revenu locatif =Rs.1.2 lakh
• Perte commerciale non spéculative =Rs.2.2 lakh

Les pertes commerciales non spéculatives peuvent être utilisées pour compenser les gains au cours de la même année. Donc, l'assujettissement à l'impôt du commerçant sera :

Revenu imposable =2, 000, 000 + 120, 000 – 220, 000 =Rs.19 lakh

Le calcul de la taxe sera le suivant :

Individus jusqu'à l'âge de 60 ans Dalles de revenu Les taux d'imposition 0 - Rs.2.5 lakh0Rs.2.5 lakh - Rs.5 lakh5% =Rs.12, 500Rs.5 lakh - Rs.10 lakh20% =Rs.1 lakhRs.10 lakh et au-dessus30% =Rs.2.7 lakh Le total 270, 000 + 100, 000 + 12, 500 =Rs.382, 500

Regardons un autre exemple qui résume tous les points expliqués jusqu'à présent.

Exemple 3

Une personne de 30 ans a les états financiers suivants :

• Salaire =Rs.10 lakh
• Revenu d'une entreprise à temps partiel =Rs.5 lakh
• Intérêts sur les dépôts bancaires =Rs.1 lakh
• Revenu du trading d'actions intrajournalier =Rs.5 lakh
• Perte commerciale non spéculative =Rs.2 lakh

Dans ce cas, le commerçant a une perte commerciale non spéculative. Vous pouvez déduire une perte d'entreprise non spéculative d'un revenu d'entreprise spéculatif. Le calcul de l'impôt sera le suivant.

Calculer le revenu d'entreprise spéculatif imposable

Revenu d'entreprise spéculatif imposable =Revenu d'entreprise spéculatif – Perte d'entreprise non spéculative

Revenu d'entreprise spéculatif imposable =500, 000 – 200, 000 =Rs.3 lakh

Calculer le revenu imposable

Revenu imposable =Salaire + autres revenus d'entreprise + revenu d'entreprise spéculatif (moins les pertes d'entreprise non spéculatives) + intérêts sur les dépôts bancaires

Revenu imposable =1, 000, 000 (salaire) + 500, 000 (autres revenus d'entreprise) + 100, 000 (intérêts sur dépôts bancaires)] + 300, 000 (revenu d'entreprise spéculatif moins la perte d'entreprise non spéculative) =Rs.19 lakh

Donc, le calcul de la taxe sera le suivant :

Individus jusqu'à l'âge de 60 ans Dalles de revenu Les taux d'imposition 0 - Rs.2.5 lakh0Rs.2.5 lakh - Rs.5 lakh5% =Rs.12, 500Rs.5 lakh - Rs.10 lakh20% =Rs.1 lakhRs.10 lakh et au-dessus30% =Rs.2.7 lakh Le total 270, 000 + 100, 000 + 12, 500 =Rs.382, 500

Il est important de noter que si le commerçant a subi une perte commerciale spéculative, alors la compensation ne serait autorisée qu'avec des revenus commerciaux spéculatifs.

En savoir plus sur Groww :Récolte des pertes fiscales

J'espère que cela a été utile !

Bon investissement !