Qu'est-ce qu'un compte UTMA ?

Un virement uniforme vers un compte pour mineurs, ou Compte UTMA , est une façon d'ouvrir un compte de placement pour un enfant. Étant donné que les mineurs ne peuvent pas légalement posséder des biens, a UTMA détient des actifs sur une base de garde pour un enfant jusqu'à l'âge de 18 ans. Une utilisation inappropriée des fonds peut entraîner diverses sanctions, certains assez sévères. Les comptes de transfert uniforme vers les mineurs comportent certains avantages fiscaux, mais leur structure peut aussi être limitative.

Comment fonctionnent les UTMA

L'argent placé dans un UTMA s'accumule immédiatement au profit d'un enfant. Lorsqu'un dépositaire est chargé du compte, l'argent appartient techniquement uniquement à l'enfant . Les cadeaux sur le compte sont irrévocables et ne peuvent être repris. L'argent du compte ne peut être utilisé qu'au profit de l'enfant, comme pour les dépenses scolaires ou à d'autres fins éducatives. Une fois que le mineur atteint l'âge de 18 ans, il a le contrôle légal des biens, qui peut alors être utilisé à n'importe quelle fin.

Il n'y a pas de limites quant à qui peut contribuer à une UTMA, il n'y a pas non plus de plafond de cotisation. Cependant, les donateurs peuvent être redevables du droit de donation s'ils versent plus que le montant annuel d'exclusion du droit de donation, qui était de 14 $, 000 à partir de 2015. N'importe qui peut légalement être le dépositaire d'un UTMA, bien qu'un parent soit généralement choisi. Bien que le dépositaire ne puisse pas utiliser les actifs du compte, elle est libre de choisir les investissements dans le compte.

Imposition

Les revenus générés au sein d'un UTMA sont imposés selon une structure à plusieurs niveaux. Le premier 1 $, 000 générés au sein d'un UTMA sont exonérés d'impôt, tandis que le prochain 1 $, 000 est imposé au taux de l'enfant. Montants supérieurs à 2 $, 000 sont imposés au taux des parents. Cette structure fiscale a pour but d'empêcher les parents de transférer des actifs dans une UTMA uniquement pour bénéficier du taux d'imposition inférieur d'un enfant.

Désavantages

Une fois que vous avez établi un UTMA pour un bénéficiaire, vous ne pouvez pas changer qui recevra l'argent. Après l'âge de 18 ans du bénéficiaire, il peut utiliser l'argent pour ce qu'il veut, même si vous aviez prévu que l'argent soit utilisé strictement à des fins éducatives. Le long du chemin, les revenus du compte sont imposables chaque année. Peut-être le plus important, les avoirs d'une UTMA sont considérés comme appartenant à l'enfant sur les demandes d'aide financière, ce qui peut nuire à l'éligibilité à l'aide.

Si vous changez d'avis et souhaitez retirer de l'argent d'un UTMA à vos propres fins, vous pourriez enfreindre la loi. Nettoyer un compte pour éviter des problèmes d'aide financière pourrait déclencher des accusations criminelles fédérales, car cela est considéré comme une fraude. L'utilisation du compte comme abri fiscal pour vos propres investissements pourrait également causer des problèmes avec l'IRS.