Quelle est la signification de la vente d'actifs?

La plupart des entreprises ont une variété d'actifs, y compris l'immobilier, équipement et fournitures. La cession ou la vente d'actifs individuels peut avoir lieu dans le cadre d'une activité normale, ou tous les actifs peuvent être vendus en même temps lorsque l'entreprise est vendue ou fermée. À des fins fiscales, perte ou gain sur le vendre des actifs est calculé individuellement pour chaque actif.

Conseil

La vente d'actifs fait référence au transfert de biens corporels et incorporels d'une entreprise à une autre.

Définition d'un actif

Un élément est un actif s'il conserve une certaine valeur à la fin de l'année d'imposition. C'est peut-être un tangible possession détenue par un particulier ou une entreprise. Immeubles, un meuble, les véhicules et l'équipement sont tous des actifs corporels. La valeur d'un actif peut augmenter avec le temps, comme le fait souvent l'immobilier, ou il peut perdre de la valeur ou se déprécier, c'est ce qui arrive avec la plupart des véhicules à moteur.

Intangible objets qui ne peuvent pas être touchés, comme les brevets, marques et droits d'auteur, peuvent aussi être des atouts. Les titres de placement comme les actions et les obligations sont également considérés comme des actifs à des fins fiscales. Lorsque deux entreprises ont décidé d'échanger des actifs de même valeur, la transaction est qualifiée de échange de même nature et n'est pas imposable.

Vented'actifs

Le terme vente d'actifs fait référence à une entreprise qui vend une partie ou la totalité de ses biens. Cela se fait fréquemment dans le cadre de la vente ou de la fermeture d'une entreprise ou d'une fusion entre deux entreprises. La vente d'actifs pour une entreprise est plus complexe que pour un particulier. Avant la vente, les entreprises concernées doivent établir et accepter un contrat commercial qui décrit comment la propriété des actifs sera transférée, comment la vente sera financée et d'autres détails liés à la vente.

Même lorsqu'une entreprise est vendue en un seul morceau, l'Internal Revenue Service exige que la vente de chaque actif soit traitée séparément à des fins fiscales. Certains actifs sont classés comme des immobilisations pouvant entraîner des gains et des pertes en capital, tandis que d'autres actifs sont classés comme biens amortissables. Les biens immobiliers sont classés séparément, comme les terrains et les bâtiments.

Base du coût des actifs

Les base de coût d'un actif est utilisé pour déterminer si sa vente entraînera un gain ou une perte. La base de coût est dérivée du prix d'achat initial de l'actif, plus les améliorations apportées à l'actif et moins les dépenses connexes. Ensuite, l'amortissement basé sur l'âge de l'actif est pris en compte. Le résultat final est la base de coût. Si le prix de vente de l'actif est supérieur au prix de base, il y a une plus-value sur la vente. Si c'est moins, il y a une perte.

Dépréciation et amortissement des actifs

La valeur des actifs de l'entreprise et le montant qu'ils gagneront lors d'une vente varient au fil du temps. Les immobilisations corporelles perdent de la valeur avec le temps en raison de l'usure ou de l'obsolescence, un processus appelé dépréciation. Le montant du gain ou de la perte résultant de la vente d'un actif corporel est influencé par l'amortissement de l'actif. Le terme amortissement fait référence à l'étalement du coût d'une immobilisation incorporelle sur sa durée de vie utile. Les actifs qui ont été amortis peuvent ne pas avoir de valeur de revente.

Ventes d'actifs et taxes professionnelles

Formulaire IRS 4797, Ventes de biens d'entreprise , est utilisé pour déclarer les gains et les pertes liés à la vente de nombreux types d'actifs commerciaux. De nombreuses ventes d'actifs commerciaux relèvent article 1231 sur le formulaire 4797 en tant que gains ou pertes résultant de la vente de biens amortissables détenus par une entreprise depuis plus d'un an. Ce formulaire est utilisé pour un large éventail de situations impliquant le transfert de différents types d'actifs, ce qui le rend particulièrement difficile à remplir. De nombreuses entreprises consultent un fiscaliste pour remplir le formulaire 4797 pour la vente d'actifs commerciaux.