Régimes à cotisations définies

Régimes à cotisations définies se concentrer sur les cotisations versées au régime par les employés de l'entreprise - contrairement à régimes à prestations définies , qui sont conçus pour fournir un paiement d'avantages spécifiques à un employé lors de sa retraite. Pour la plupart, les régimes à cotisations définies sont liés aux bénéfices de l'entreprise et l'entreprise n'est généralement pas obligée de fournir un certain, prestations de retraite déterminées à tout employé. La raison en est que mieux l'entreprise s'en sort financièrement, plus il pourra cotiser au régime (dans les limites légales) et ainsi fournir davantage de prestations de retraite. Ces prestations peuvent être déterminées à la retraite, à ce moment, le montant dans le compte du participant au régime (de l'employé) est comptabilisé et une distribution est effectuée.

Les régimes à cotisations définies peuvent prendre la forme de régimes de retraite ou d'intéressement. Les plans d'intéressement sont établis et maintenus par les entreprises pour permettre principalement la participation aux bénéfices de l'entreprise par les salariés ou leurs bénéficiaires. Un plan qualifié doit fournir un formule prédéterminée pour répartir entre les participants au régime toutes les cotisations versées au régime. Cependant, le montant des cotisations annuelles, si seulement, est généralement laissé à la discrétion de l'employeur. Les cotisations sont détenues en fiducie. Lorsque l'employé prend sa retraite ou quitte dans certaines autres circonstances, les cotisations qui ont été attribuées à cet employé, y compris tous les revenus de ces cotisations, sont distribués au salarié. Les régimes de retraite sont établis et maintenus par des employeurs intéressés à fournir systématiquement le paiement de prestations définitivement déterminables aux employés retraités sur une période de plusieurs années - généralement pour le reste de la vie du retraité. Les prestations de retraite sont généralement mesurées et fondées sur des facteurs tels que les années de service et la rémunération reçue. La détermination du montant des cotisations ou des prestations du régime n'est pas fondée sur les bénéfices de l'employeur, elle n'est pas non plus laissée à la discrétion de l'employeur.

Lorsqu'un régime de participation aux bénéfices ou de retraite a été modifié pour fournir un « accord en espèces ou différé » (ou CODA), le véhicule résultant est communément appelé un régime 401(k) après la section de l'Internal Revenue Code qui l'autorise.

Le terme « CODA » fait référence à deux méthodes différentes par lesquelles l'employé peut reporter une partie de son salaire dans le régime 401(k). Dans le cas le plus courant, l'employé se voit offrir une prime en espèces, dont tout ou partie peut être placé ou différé dans le régime sur une base avant impôt. Alternativement, l'arrangement peut prendre la forme d'une entente de réduction de salaire en vertu de laquelle l'employé choisit de réduire son salaire et de placer ou de reporter le montant de la réduction dans le régime, à nouveau sur une base avant impôt. Avec l'une ou l'autre méthode, les participants au régime peuvent éviter l'imposition immédiate de la prime détournée ou du montant du report de salaire. Par conséquent, aucun revenu impôts sont payés sur les fonds participants ou leurs gains jusqu'à ce qu'ils soient retirés. Ainsi, le régime 401(k) permet (dans certaines limites) à un participant au régime d'augmenter les fonds versés dans son compte de régime sur une base fiscalement avantageuse et donc d'assurer un revenu de retraite plus élevé.