Échéances des régimes de retraite hérités à connaître

Lorsqu'un individu décède avec une régime de retraite en place, les bénéficiaires du régime de retraite peuvent commencer à recevoir des distributions. Il est important de savoir que les règles de distribution varieront en fonction de deux facteurs principaux :le décès de la personne avant la période de distribution minimale requise (RMD) et la relation que le bénéficiaire entretient avec le titulaire du compte individuel.

Décès avant ou après RMD

Si la personne décède avant le RMD, le bénéficiaire peut avoir la possibilité soit de recevoir le paiement intégral dans les 5 ans, soit d'opter pour un paiement progressif à vie. L'intégralité du compte doit être distribuée au plus tard le 31 décembre de la cinquième année suivant le décès du titulaire du compte dans le cadre du plan de versement quinquennal. Cette option n'est offerte qu'à un conjoint à titre de bénéficiaire unique. Si aucun choix n'est fait, le choix par défaut est le paiement progressif. Si le titulaire du compte recevait déjà des distributions au décès, alors la seule option disponible est une distribution progressive. De là, la manière dont les distributions sont effectuées dépend de l'existence d'un bénéficiaire unique ou de plusieurs bénéficiaires.

Détermination d'un bénéficiaire

Le bénéficiaire d'un compte de retraite doit être déterminé au plus tard le 30 septembre de l'année suivant l'année du décès du titulaire du compte. A l'heure, un bénéficiaire peut avoir été inscrit le 30 septembre de l'année du décès du titulaire du compte mais pas l'année suivante. Cela peut se produire en raison de la mort, divorce ou changements dans les choix du titulaire du compte. Il peut souvent y avoir plus d'un bénéficiaire sur un régime, et cela signifie que chaque bénéficiaire devra être vigilant et conscient des délais dans les élections afin à la fois de recevoir les distributions correctement et de minimiser l'obligation fiscale.

Comptabilité séparée

Chaque bénéficiaire pourra utiliser sa propre espérance de vie comme mesure de répartition des versements périodiques. Pour bénéficier de cet avantage, les bénéficiaires doivent ouvrir et élire des comptes séparés avant le 31 décembre de l'année suivant celle du décès du titulaire. Puis, le titulaire du compte peut commencer à estimer l'espérance de vie sur la base des calculs de l'IRS cette année-là. Il s'agit de la nouvelle loi de 2004. Une version précédente ne permettait pas à l'individu d'utiliser son espérance de vie la première année. Par conséquent, les plus jeunes titulaires de compte ont été pénalisés. Pour tout bénéficiaire autre qu'un conjoint, la principale échéance à connaître pour la mise en place et le choix de cette comptabilité distincte est le 31 décembre.

Choix d'une option de paiement

Pour un conjoint, il existe plusieurs options si le titulaire du compte décède après le RMD. D'abord, le conjoint peut choisir de recevoir des paiements en fonction de l'espérance de vie restante du défunt. Ceci est calculé sur la base de l'espérance de vie au moment du décès moins 1 pour chaque année par la suite. Le conjoint peut également choisir d'utiliser sa propre espérance de vie pour déterminer les versements graduels. Ce choix doit être fait au plus tard le 31 décembre de l'année suivant l'année du décès du titulaire du compte.