Qu'est-ce que la règle des 55 et comment fonctionne-t-elle ?

En recevant une distribution d'un régime de retraite fiscalisé, comme un 401(k), avant l'âge de 59 ans et demi est généralement soumis à une pénalité fiscale de retrait anticipé de 10 pour cent. Cependant, la règle de l'IRS de 55 ans peut vous permettre de recevoir une distribution après avoir atteint l'âge de 55 ans (et avant l'âge de 59 ans et demi) sans déclencher la pénalité anticipée si votre plan prévoit de telles distributions.

La distribution serait toujours soumise à un taux de retenue à la source de 20 %, toutefois. (S'il s'avère que 20 % est supérieur à ce que vous devez sur la base de votre revenu imposable total, vous obtiendrez un remboursement après avoir produit votre déclaration de revenus annuelle.)

Il est important de noter que la règle de 55 ne s'applique pas aux IRA traditionnels ou Roth.

Faut-il profiter de la règle des 55 pour faire une distribution anticipée ?

De nombreuses entreprises ont des plans de retraite qui permettent aux salariés de profiter de la règle des 55, mais votre entreprise peut ne pas offrir l'option.

« Les régimes 401(k) et 403(b) ne sont pas tenus de prévoir la règle des 55 retraits, alors ne soyez pas surpris si votre plan ne le permet pas, " dit Paul Porretta, un avocat en rémunération et avantages sociaux chez Troutman Pepper, un cabinet d'avocats basé à New York, NEW YORK.

« De nombreuses entreprises voient la règle comme une incitation pour les employés à démissionner afin d'obtenir une distribution sans pénalité, avec pour conséquence involontaire d'épuiser prématurément leur épargne-retraite, " il dit.

Si les énoncés suivants s'appliquent à votre situation et à votre régime de retraite, alors la règle des 55 peut être une bonne option pour vous.

1. Le plan de votre entreprise offre un 401(k) ou 403(a) ou (b) qui autorise la règle des 55 retraits. Certains régimes interdisent les retraits avant l'âge de 59 ans et demi ou même de 62 ans.
2. Vous quittez un poste (volontairement ou involontairement) dans l'année ou après l'âge de 55 ans.
3. Vous êtes un travailleur qualifié de la sécurité publique (policier, sapeur pompier, EMT, agent correctionnel ou contrôleur de la circulation aérienne) avec un plan admissible qui permet les retraits au cours de l'année où vous atteignez l'âge de 50 ans ou après.
4. Vous comprenez que faire des retraits anticipés signifie perdre tous les gains que vous auriez autrement pu gagner sur vos investissements.
5. Vous comprenez parfaitement que vos fonds doivent être conservés dans le régime de l'employeur avant de les retirer. Si vous les transférez vers un IRA, vous perdez la règle de 55 protection fiscale.
6. Vous pouvez attendre le début de l'année civile suivante pour commencer la règle des 55 retraits lorsque votre revenu imposable devrait être inférieur si vous ne travaillez pas.

Cependant, comme pour toute décision financière, assurez-vous de vérifier d'abord auprès d'un conseiller de confiance ou d'un fiscaliste pour éviter toute conséquence imprévue.

Si les énoncés suivants s'appliquent à votre situation, alors la règle de 55 n'est probablement PAS bonne pour vous :

1. Le montant de votre revenu pour l'année au cours de laquelle vous commencez le retrait plus le retrait anticipé vous placera dans une tranche d'imposition marginale plus élevée.
2. Votre régime nécessite un retrait forfaitaire unique, ce qui peut vous obliger à prendre plus d'argent que vous ne le souhaitez et vous assujettir à l'impôt sur le revenu ordinaire. Ces fonds ne seront plus disponibles comme source de revenu de retraite fiscalement avantageux.
3. Vous souhaitez quitter votre employeur actuel avant l'année au cours de laquelle vous atteignez 55 ans et commencez à effectuer des retraits à 55 ans. Notez que cela n'est PAS autorisé et que la pénalité de retrait anticipé de 10 % vous sera imposée.

Autres considérations importantes

Si vous envisagez de supprimer une règle de retrait 55, vous voudrez également considérer quelques autres choses:

• Si vous avez des fonds dans plusieurs régimes d'anciens employeurs, la règle s'applique uniquement au régime de votre employeur actuel/le plus récent. Si vous avez des fonds dans plusieurs plans auxquels vous souhaitez accéder en utilisant la règle de 55, assurez-vous de transférer ces fonds dans le régime de votre employeur actuel (s'il accepte les roulements) AVANT de quitter l'employeur.
• Les fonds des plans IRA auxquels vous souhaiterez peut-être accéder tôt peuvent également être intégrés à votre plan actuel (tout en étant encore employé) et y accéder de cette façon.
• Si vous le souhaitez, vous pouvez continuer à faire des retraits du régime de votre ancien employeur même si vous trouvez un autre emploi avant d'avoir 59 ans et demi.
• Assurez-vous de bien planifier vos retraits afin de créer une stratégie adaptée à votre situation financière. Un retrait d'un compte de retraite imposable au cours d'une année de faible revenu pourrait vous faire économiser de l'impôt, surtout si vous pensez que votre taux d'imposition pourrait être plus élevé à l'avenir.

"Gardez à l'esprit que le seul véritable avantage de la règle des 55 est d'éviter la pénalité de 10 pour cent, " dit Porretta. "Pendant ce temps, le report d'impôt est sacrifié, ce qui peut s'avérer plus valorisant si d'autres ressources financières non imposables peuvent couvrir les dépenses des années à venir, vous permettant de conserver la distribution 401(k)/403(b) jusqu'à des années ultérieures.

Autres exceptions de retrait anticipé 401(k)

Vous pourrez peut-être accéder à votre régime de retraite sans pénalité fiscale de plusieurs autres façons, selon votre situation.

Il existe une exception appelée option 72(t) qui permet les retraits de votre 401(k) ou IRA à tout âge sans aucune pénalité. Cette option est appelée SEPP (Paiements périodiques sensiblement égaux), et ces paiements ne sont pas soumis à la pénalité de retrait anticipé de 10 pour cent. Une fois ces distributions commencées, ils doivent se poursuivre pendant une période de cinq ans ou jusqu'à l'âge de 59 ans et demi, celui qui vient plus tard.

D'autres circonstances qui vous exemptent de la pénalité de retrait anticipé comprennent :

• Invalidité totale et permanente
• Distributions effectuées en raison de sinistres qualifiés
• Certaines distributions aux réservistes qualifiés en service actif
• Frais médicaux supérieurs à 10 % du revenu brut ajusté
• Retraits effectués pour satisfaire aux obligations de l'IRS

Mais l'IRS propose encore d'autres exceptions à la pénalité de retrait anticipé.

En bout de ligne

Si vous pouvez attendre d'avoir 59 ans et demi, les retraits après cet âge ne sont généralement pas soumis à la pénalité fiscale de 10 % de l'IRS. Cependant, si vous êtes financièrement en mesure de prendre une retraite anticipée, la règle de 55 peut être un plan d'action approprié pour vous.

Mais si vous n'avez pas d'autre choix que de commencer les retraits à 55 ans jusqu'à ce que vous puissiez obtenir un autre poste, démarrer une entreprise ou créer des revenus par d'autres moyens, la règle des 55 n'est peut-être que la bouée de sauvetage à court terme que vous recherchez.