Impôt sur les plus-values ​​à court terme :la différence qu'un jour peut faire

Cet article a été vérifié par nos rédacteurs et un membre de l'équipe de spécialistes des produits Credit Karma Tax®, dirigée par Christina Taylor, directrice principale des opérations. Il a été mis à jour pour l'année d'imposition 2020.

Quelle différence fait un jour ? Beaucoup si vous vendez des actions ou d'autres immobilisations à profit.

Différents types de revenus peuvent être imposés à des taux différents. Le taux que vous payez sur votre salaire ou le revenu d'un travail indépendant peut différer du taux que vous payez sur les bénéfices que vous recevez de la vente d'actions ou d'autres investissements, également connu sous le nom de gains en capital.

Les gains en capital sont généralement imposés à un taux inférieur à celui des revenus ordinaires, mais tous les gains en capital ne sont pas traités de la même manière. Le taux d'imposition fédéral peut varier considérablement entre les gains à court terme et à long terme.

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• Qu'est-ce qu'une plus-value ?
• Qu'est-ce qu'une plus-value à court terme ?
• Ce qu'il faut savoir sur les impôts sur les gains en capital à court terme

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Qu'est-ce qu'une plus-value ?

L'IRS considère presque tout ce que vous possédez, y compris l'immobilier, investissements et biens personnels — être des immobilisations. Chaque actif que vous possédez a une « base, " qui est essentiellement ce que vous avez payé pour les actifs, y compris le coût d'achat et les taxes ou frais associés à l'achat. Par exemple, si vous avez acheté des œuvres d'art pour 10 $, 000 et payé des frais d'intermédiation de 15 % à un courtier en objets de collection, votre base serait de 11 $, 500 — les 10 $, 000 prix d'achat plus le 1 $, 500 frais d'intermédiation.

Votre base peut augmenter si vous investissez de l'argent dans l'amélioration de votre actif (par exemple, construire un ajout sur une maison qui est votre résidence principale) ou diminuer si vous prenez un amortissement sur l'actif.

Si vous vendez une immobilisation à un prix supérieur à votre base, vous avez un gain en capital qui peut être assujetti à l'impôt fédéral sur le revenu. Mais si vous vendez l'actif à un prix inférieur à votre base, vous avez une perte en capital, qui peut être déductible jusqu'à un certain montant.

Qu'est-ce qu'une plus-value à court terme ?

Les plus-values ​​sont classées soit à long terme, soit à court terme, selon combien de temps vous possédiez l'actif avant de le vendre. Dans la plupart des cas, si vous possédez le bien depuis plus d'un an, c'est un gain ou une perte en capital à long terme. Si vous l'avez détenu pendant un an ou moins, il s'agit d'un gain ou d'une perte en capital à court terme.

Les plus-values ​​à long terme sont généralement imposées à un taux inférieur à celui des revenus ordinaires — 0%, 15% ou 20%, selon votre tranche d'imposition.

Mais les plus-values ​​à court terme ne bénéficient pas d'un taux d'imposition spécial :elles sont imposées au même taux que les revenus ordinaires. Voici les tranches d'imposition fédérales 2020 pour les revenus réguliers.

Tranches et taux d'imposition fédéraux pour 2020

Taux d'imposition

Seul

Marié dépôt conjoint

Chef de ménage

Dépôt de mariage séparé

dix%

0 $ à 9 $, 875

0 $ à 19 $, 750

0 $ à 14 $, 100

0 $ à 9 $, 875

12%

9 $, 876–40 $, 125

19 $, 751–80 $, 250

14 $, 101–53 $, 700

9 $, 876–40 $, 125

22%

40 $, 126–85 $, 525

80 $, 251 à 171 $, 050

53 $, 701–85 $, 500

40 $, 126–85 $, 525

24%

85 $, 526 à 163 $, 300

171 $, 051–326 $, 600

85 $, 501 à 163 $, 300

85 $, 526 à 163 $, 300

32%

163 $, 301 à 207 $, 350

326 $, 601–414 $, 700

163 $, 301 à 207 $, 350

163 $, 301 à 207 $, 350

35%

207 $, 351 à 518 $, 400

414 $, 701 à 622 $ 050

207 $, 351 à 518 $, 400

207 $, 351-311 $, 025

37%

518 $, 401 et plus

622 $, 051 et plus

518 $, 401 et plus

311 $, 026 et plus

La différence entre une plus-value à long terme et une plus-value à court terme peut se résumer à une seule journée. Mais ce jour-là pourrait signifier une différence de centaines voire de milliers de dollars dans votre facture d'impôts, en fonction du gain total et de votre tranche d'imposition. C'est pourquoi il est crucial de savoir quand l'horloge commence à tourner - elle commence généralement le lendemain de l'acquisition de l'actif et se termine et y compris le jour où vous le vendez.

Disons que vous avez payé 10 $, 000 pour 100 actions le 2 janvier 2020. Si vous avez vendu ces actions pour 20 $, 000 avant le 3 janvier, 2021, vous feriez probablement face à un impôt sur les gains en capital à court terme sur les bénéfices. En supposant que votre revenu imposable pour l'année était de 100 $, 000 et votre taux marginal d'imposition était de 24 %, votre impôt sur les gains en capital à court terme sur la transaction serait de 2 $, 400.

Mais si vous vendiez ces 100 actions (avec le même profit) le ou après le 3 janvier, 2021 , votre bénéfice serait considéré comme une plus-value à long terme et soumis à la partie inférieure de ces taux d'imposition. En réalité, pour cet exemple, votre gain serait probablement imposé à 15 %, et vous ne paieriez que 1 $, 500 d'impôt sur vos gains. Dans ce cas, attendre ce jour supplémentaire vous ferait économiser 900 $ en taxes.

Ce qu'il faut savoir sur les impôts sur les gains en capital à court terme

Si vous souhaitez réduire le montant d'impôt que vous pourriez payer sur une plus-value, il y a quelques autres choses à comprendre au sujet des gains en capital nets.

Une perte en capital peut être déductible

Si vous avez une perte en capital, c'est-à-dire que vous avez vendu l'actif à un prix inférieur à votre base, elle peut être déductible. Généralement, si vous avez une perte en capital qui dépasse vos gains en capital pour l'année, vous pouvez déduire jusqu'à 3 $, 000 (1 $, 500 si vous êtes marié, déposez séparément). Et si votre perte en capital dépasse ce plafond, vous pourrez peut-être reporter le montant et le déduire dans la déclaration de revenus de l'année suivante.

Mais vous ne pouvez pas bénéficier d'une déduction pour pertes pour les biens que vous déteniez à des fins personnelles, comme votre résidence principale.

Vous êtes imposé sur votre plus-value nette

Au lieu d'appliquer article par article, le taux d'imposition des plus-values ​​s'applique à l'ensemble de vos plus-values ​​nettes. L'exemple ci-dessus suppose que vous n'avez eu qu'une seule transaction pour l'année d'imposition. Mais disons que vous avez vendu quatre actions au cours de l'année.

• Action A : Perte en capital à long terme de 2 $, 000
• Action B : Gain en capital à long terme de 5 $, 000
• Action C : Perte en capital à court terme de 3 $, 000
• Action D : Gain en capital à court terme de 1 $, 000

Pour calculer votre impôt, vous devez d'abord calculer votre gain ou perte en capital net à long terme et votre gain ou perte en capital net à court terme.

• Plus-value nette à long terme : 5 $, 000 – 2 $, 000 =3 $, 000
• Moins-value nette à court terme : 1 $, 000 – 3 $, 000 =-2$, 000

Puis, vous réduisez votre gain net à long terme par votre perte à court terme. Le résultat est un gain en capital net de 1 $, 000. Ce 1 $, 000 gains seraient imposés au taux des plus-values ​​à long terme.

D'autre part, pensez à ce qui se passerait si vous aviez à la fois un gain net à long terme de 3 $, 000 et un gain net à court terme de 2 $, 000. Dans ce cas, le taux d'imposition des plus-values ​​à long terme s'appliquerait à la plus-value à long terme et le taux d'imposition des plus-values ​​à court terme s'appliquerait à la plus-value à court terme.

Les personnes à revenu élevé pourraient payer plus

Si votre revenu brut ajusté modifié dépasse certains plafonds, vous devrez payer un impôt sur le revenu net de placement supplémentaire de 3,8 %, ou NIIT, sur vos plus-values.

Le revenu brut ajusté modifié est votre revenu brut ajusté indiqué sur votre formulaire 1040, mais avec quelques ajustements. Ces ajustements comprennent l'ajout de certains types de revenus non imposables, tels que les revenus étrangers non imposés, prestations de sécurité sociale non imposables et intérêts exonérés d'impôt. Il comprend également le rajout de quelques ajustements au revenu, y compris les cotisations IRA déductibles et les intérêts sur les prêts étudiants.

Le NIIT s'applique si votre MAGI est supérieur à…

• 200 $, 000 pour les déclarants célibataires et chefs de ménage
• 250 $, 000 pour les couples mariés déclarant conjointement et veuf(s) admissible(s) avec un enfant à charge
• 125 $, 000 pour les couples mariés déclarant séparément

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En bout de ligne

Conserver vos investissements pendant plus d'un an peut être un gros avantage lorsqu'il s'agit de payer des impôts sur vos gains en capital. Que vous vendiez votre bien après quelques mois ou quelques années, à perte ou à gain, il est important de garder une trace de ce que vous avez acheté et vendu, lorsque la transaction a eu lieu, et combien vous avez payé ou reçu pour cela. De cette façon, vous aurez l'information dont vous avez besoin pour calculer et déclarer vos gains et pertes en capital.

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Christina Taylor est directrice principale des opérations fiscales pour Credit Karma Tax®. Elle a plus d'une douzaine d'années d'expérience en fiscalité, comptabilité et opérations commerciales. Christina a fondé son propre cabinet de conseil comptable et l'a dirigé pendant plus de six ans. Elle a co-développé un produit de préparation d'impôts DIY en ligne, en tant que chef de l'exploitation pendant sept ans. Elle est agente inscrite et trésorière actuelle de la National Association of Computerized Tax Processors et détient un baccalauréat en administration des affaires/comptabilité du Baker College et un MBA du Meredith College. Vous pouvez la retrouver sur LinkedIn.