Comprendre les régimes d'achat d'actions des employés (RPAE)

Pour de nombreuses entreprises aujourd'hui, trouver et retenir les meilleurs talents reste un grand défi.

Certaines entreprises relèvent ce défi par la mise en place d'un plan d'achat d'actions par les salariés, ou ESPP.

Un ESPP permet aux employés d'acheter des actions de l'entreprise à un prix réduit sans taxes dues sur la remise au moment de l'achat. Ces plans peuvent être particulièrement utiles pour les entreprises confrontées à une concurrence féroce pour embaucher et conserver les employés les meilleurs et les plus brillants.

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Qu'est-ce qu'un ESPP ?

Un plan d'achat d'actions pour les employés est un programme dans lequel les employés ont la possibilité d'acheter des actions de l'entreprise à un prix inférieur au prix actuel du marché - généralement jusqu'à 15 % de moins. Les achats d'actions se font par prélèvement sur salaire, similaire à la façon dont les cotisations des employés sont versées aux comptes de retraite comme un 401k.

Ces retenues sur salaire s'accumulent entre la date d'offre d'achat d'actions et la date à laquelle les employés achètent les actions de l'entreprise. A la date d'achat, les fonds sont utilisés pour acheter les actions au nom de l'employé. Si le plan comporte une disposition de rétrospection, il peut utiliser un cours de clôture historique qui peut être le plus bas du cours à la date d'offre d'actions ou à la date d'achat.

Qui est éligible pour participer ?

Contrairement au stock fantôme, que les entreprises peuvent choisir de ne mettre à la disposition que des principaux dirigeants et autres employés hautement rémunérés, Les ESPP sont généralement mis à la disposition de tous à temps plein, employés permanents.

Les entreprises sont généralement autorisées à établir leurs propres conditions d'éligibilité, y compris un minimum d'ancienneté dans l'entreprise. Aussi, tout employé qui détient 5 % ou plus des droits de vote ou de la valeur de toutes les catégories d'actions n'est généralement pas admissible à participer.

Les cotisations des employés à un ESPP sont limitées par l'IRS à 25 $, 000 par an à partir de 2021, et la plupart des régimes permettent des cotisations annuelles allant jusqu'à 15 % de la rémunération.

Quels types d'ESPP existe-t-il ?

Il existe deux principaux types d'ESPP :qualifiés et non qualifiés.

ESPP qualifié

Comme le nom l'indique, un ESPP qualifié a droit à des avantages fiscaux en vertu de l'article 423 de l'IRC. Plus précisément, les salariés peuvent différer la comptabilisation de la plus-value de décote et différer le paiement de l'impôt jusqu'à la cession de leurs actions. D'autres avantages fiscaux peuvent également être disponibles, en fonction de la durée de détention des actions et d'autres facteurs.

ESPP non qualifié

Les ESPP non qualifiés n'offrent pas ces avantages fiscaux. Au lieu, des impôts sur les plus-values ​​sont dus lors de l'achat d'actions. Cependant, les ESPP non qualifiés ne sont pas soumis à autant de restrictions que les plans qualifiés.

Comment sont taxés les ESPP ?

La fiscalité des ESPP diffère selon le type de régime.

Avec un plan qualifié , les employés ne sont pas imposés lorsqu'ils achètent des actions, mais uniquement lorsque les actions sont vendues. Si les actions sont détenues au moins un an après l'achat et deux ans après l'attribution, les gains seront imposés à des taux favorables sur les gains en capital à long terme. Une période de détention peut être nécessaire pour que les employés bénéficient de ce traitement fiscal favorable sur les gains en capital à long terme. Pendant ce temps, la décote sur le cours de l'action est imposée comme un revenu ordinaire.

Avec un régime non admissible , la différence entre la juste valeur marchande de l'action et le montant payé pour celle-ci est considérée comme un revenu ordinaire et imposée comme telle lors de l'achat des actions. Les employeurs sont tenus de retenir des impôts sur les achats d'actions dans des régimes non admissibles, mais pas dans les plans qualifiés de l'article 423.

Devriez-vous participer à un ESPP ?

Un plan d'achat d'actions pour les employés pourrait être une bonne occasion pour vous de gagner un revenu supplémentaire. En outre, en ayant un plan de match pour votre ESPP, vous pouvez éviter d'être trop fortement concentré dans les actions de votre entreprise. Votre ESPP offre un grand avantage en augmentant votre rémunération globale, mais il est essentiel que vous ayez un plan d'action à mesure qu'il grandit.

Si votre entreprise propose un plan, il est important d'étudier attentivement les avantages et les inconvénients des ESPP. Envisagez de parler à un conseiller financier fiduciaire pour voir comment cela peut s'intégrer à votre plan d'investissement à long terme.

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