Règles héritées de l'IRA :6 choses que tous les bénéficiaires doivent savoir

L'impact dévastateur de la pandémie de COVID-19 a contraint de nombreuses familles à régler de manière inattendue une succession après le décès prématuré d'un être cher.

Si vous avez récemment hérité d'un compte de retraite individuel, ou IRA, vous pouvez vous retrouver à l'intersection délicate à trois voies de la planification successorale, planification financière et planification fiscale. Une mauvaise décision peut entraîner des conséquences coûteuses, et bonne chance pour essayer de persuader l'IRS de vous donner un coup de main.

Voici comment vous pouvez éviter certaines décisions coûteuses concernant un IRA hérité.

Qu'est-ce qu'un IRA hérité ?

Un IRA hérité est un compte de retraite individuel ouvert lorsque vous héritez d'un régime de retraite fiscalement avantageux (y compris un IRA ou un régime parrainé par la retraite tel qu'un 401 (k)) après le décès du propriétaire. Un héritier devra généralement déplacer des actifs du compte du propriétaire d'origine vers un IRA nouvellement ouvert au nom de l'héritier. Pour cette raison, un IRA hérité peut également être appelé IRA bénéficiaire.

Tout le monde peut hériter d'un IRA, mais les règles sur la façon dont vous devez le traiter diffèrent selon que vous êtes le conjoint du propriétaire d'origine ou quelqu'un d'autre entièrement. Cependant, quelques exceptions à ce traitement existent, comme expliqué ci-dessous.

Comment fonctionne un IRA hérité

Tout type d'IRA peut être transformé en IRA hérité, y compris les IRA traditionnels et Roth, SEP IRA et SIMPLE IRA. Surtout, le traitement fiscal de l'IRA reste le même du compte d'origine à l'IRA hérité. Ainsi, les comptes établis avec des dollars avant impôt (comme dans un IRA traditionnel) ou après impôt (comme dans un Roth IRA) sont toujours traités de la même manière dans un IRA hérité.

Malheureusement, cette règle est l'une des rares choses simples concernant les IRA hérités.

Lorsque vous héritez d'un IRA, vous en avez beaucoup – trop ! – choix à faire en fonction de la situation :

• Si vous avez hérité d'un IRA, et vous êtes le conjoint du propriétaire d'origine, un enfant mineur, malades chroniques ou handicapés, ou pas plus de 10 ans plus jeune que le propriétaire d'origine, vous avez un ensemble de choix. Mais n'importe qui d'autre a un ensemble différent d'options.
• Le fait que le propriétaire du compte d'origine ait dû prendre les distributions minimales requises peut également influencer ce que vous pouvez et devez faire avec l'IRA.
• Devriez-vous essayer de minimiser les impôts ou de maximiser la distribution en espèces du compte ?

Ce sont quelques-unes des questions complexes qu'un IRA hérité pose au destinataire, et la loi SECURE de 2019 a bousculé des pratiques anciennes, créant plus de confusion.

Certains experts conseillent aux bénéficiaires de l'IRA de ne rien faire tant qu'ils n'ont pas rencontré un conseiller financier qui peut expliquer leurs options.

"La pire chose à faire serait d'encaisser le plan, mettez-le dans votre compte, puis allez voir un conseiller et dites, « Et maintenant ? » », dit Natalie Choate, avocat et auteur du guide sur les régimes de retraite « Planification de la vie et de la mort pour les prestations de retraite ».

À ce moment, tu as des problèmes. Avant que cela n'arrive, découvrez ces six conseils indispensables pour gérer un IRA hérité.

Règles héritées de l'IRA :6 choses clés à savoir

1. Les conjoints ont le plus de latitude

Si quelqu'un hérite d'un IRA de son conjoint décédé, le survivant a plusieurs choix pour quoi en faire :

• Traitez l'IRA comme si c'était le vôtre, en vous nommant propriétaire.
• Traitez l'IRA comme s'il s'agissait du vôtre en le transférant sur un autre compte, comme un autre IRA ou un régime d'employeur qualifié, y compris les plans 403(b).
• Considérez-vous comme le bénéficiaire du régime.

Chaque plan d'action peut créer des choix supplémentaires que vous devez faire.

Par exemple, si vous êtes le seul bénéficiaire et traitez l'IRA comme le vôtre, vous devrez peut-être prendre les distributions minimales requises, selon votre âge. Mais dans les bonnes circonstances, vous pouvez avoir la possibilité de ne pas retirer d'argent.

« Si vous n'étiez pas intéressé à retirer de l'argent à ce moment-là, vous pourriez laisser cet argent continuer à fructifier dans l'IRA jusqu'à l'âge de 72 ans, " dit Frank St. Onge, un agent inscrit chez Total Financial Planning, LLC dans la région de Détroit, en discutant des IRA hérités d'un conjoint.

En outre, les conjoints « sont en mesure de transférer l'IRA dans un compte pour eux-mêmes. Cela réinitialise tout. Maintenant, ils sont en mesure de nommer leur propre bénéficiaire qui leur succédera et de pouvoir traiter avec l'IRA comme si c'était le leur, " dit Carol Tully, CPA, directeur chez Wolf &Co. à Boston.

L'IRS fournit des règles supplémentaires concernant vos options, y compris ce que vous pouvez faire avec un Roth IRA, où les règles diffèrent considérablement des IRA traditionnels.

2. Choisissez quand prendre votre argent

Si vous avez hérité d'un IRA, vous devrez prendre des mesures pour éviter d'enfreindre les règles de l'IRS.

Vos options disponibles en tant qu'héritier dépendent de si vous êtes le conjoint du propriétaire d'origine de l'IRA, malades chroniques ou handicapés, un enfant mineur, ou pas moins de 10 ans plus jeune que le propriétaire d'origine. Si vous ne faites pas partie de l'une de ces catégories, vous avez un ensemble de règles différent.

Si vous êtes dans l'ancien groupe, tu as deux possibilités :

1. Vous pouvez choisir de prendre des distributions sur votre espérance de vie, connue sous le nom de « option extensible », ” qui laisse les fonds dans l'IRA aussi longtemps que possible.
2. Autrement, vous devez liquider le compte dans les cinq ans suivant le décès du propriétaire initial.

Le stretch IRA est l'équivalent fiscal du trésor au bout de l'arc-en-ciel. Cachée sous les couches de règles et de paperasserie se trouve la capacité de mettre les fonds à l'abri de l'impôt alors qu'ils pourraient croître pendant des décennies.

Dans la deuxième option, le bénéficiaire est obligé de retirer l'argent de l'IRA au fil du temps dans le cadre de la règle des cinq ans. Pour les comptes importants, cela peut s'ajouter à une facture d'impôt sur le revenu monstrueuse - à moins que l'IRA soit un Roth, dans quel cas, les impôts étaient payés avant que l'argent n'entre dans le compte.

Avant 2020, ces options pour les IRA hérités s'appliquaient à tout le monde. Cependant, avec l’adoption de la loi SECURE fin 2019, ceux qui ne font pas partie de la première catégorie (conjoints et autres) doivent retirer le solde complet de l'IRA dans 10 ans. Ils ne sont pas soumis aux distributions annuelles minimales requises, mais le compte doit être fermé à la fin de la période de 10 ans.

Lorsque vous envisagez comment effectuer des retraits, vous devrez respecter les exigences légales tout en équilibrant l'impact fiscal des retraits et les avantages de laisser l'argent continuer à croître au fil du temps.

Le site Web de l'IRS contient plus d'informations sur le sujet des distributions minimales requises.

3. Soyez conscient des distributions requises pour l'année du décès

Un autre obstacle pour les bénéficiaires des IRA traditionnels est de déterminer si le bienfaiteur avait pris sa distribution minimale requise (RMD) l'année du décès. Si le propriétaire d'origine du compte ne l'a pas fait, il est de la responsabilité du bénéficiaire de s'assurer que le minimum a été atteint.

"Disons que votre père meurt le 24 janvier, vous laissant son IRA. Il n'avait probablement pas encore pris le temps de sortir sa distribution. Le bénéficiaire doit le retirer si le propriétaire d'origine ne l'a pas fait. Si vous ne le savez pas ou si vous oubliez de le faire, vous êtes passible d'une pénalité de 50 pour cent » du montant non distribué, dit Choate.

Sans surprise, cela peut causer un problème si quelqu'un décède tard dans l'année.

« Si votre père meurt le jour de Noël et n'a toujours pas pris la distribution, vous ne découvrirez peut-être même pas que vous possédez le compte jusqu'à ce qu'il soit déjà trop tard pour retirer la distribution de cette année, " elle dit.

Le dernier jour de l'année civile est la date limite pour prendre le RMD de cette année.

Si le défunt n'était pas encore tenu de faire des distributions, alors il n'y a pas de distribution requise pour l'année du décès.

4. Profitez de l'allégement fiscal qui vient à vous

Pour les successions soumises à la taxe foncière, les héritiers d'un IRA obtiendront une déduction d'impôt sur le revenu pour les droits de succession payés sur le compte. Le revenu imposable gagné (mais non perçu par la personne décédée) est appelé « revenu au titre d'une personne décédée ».

« Lorsque vous recevez une distribution d'un IRA, c'est un revenu imposable, », dit Choate. « Mais parce que la succession de cette personne devait payer un impôt fédéral sur les successions, vous obtenez une déduction d'impôt sur le revenu pour les impôts sur les successions qui ont été payés sur l'IRA. Vous pourriez avoir 1 million de dollars de revenus avec 350 $, 000 déduction pour compenser cela.

« Il n'est pas nécessaire que vous soyez la personne qui a payé les impôts; juste que quelqu'un l'a fait, " elle dit.

Pour 2021, les successions d'une valeur de plus de 11,70 millions de dollars sont assujetties à l'impôt sur les successions, contre 11,58 millions de dollars en 2020.

5. N'ignorez pas les formulaires des bénéficiaires

Une ambiguïté, un formulaire de bénéficiaire désigné incomplet ou manquant peut couler un plan successoral.

Beaucoup de gens supposent qu'ils ont rempli le formulaire correctement à un moment donné.

« Vous demandez qui est leur bénéficiaire, et ils pensent savoir. Mais le formulaire n'est pas rempli, ou ce n'est pas enregistré auprès du dépositaire. Cela crée beaucoup de problèmes, », dit Tully.

S'il n'y a pas de formulaire de bénéficiaire désigné et que le compte va à la succession, le bénéficiaire sera coincé avec la règle des cinq ans pour les distributions à partir du compte.

La simplicité du formulaire peut être trompeuse. Juste quelques informations peuvent diriger de grosses sommes d'argent.

"Une forme comme celle-là peut contrôler des millions de dollars, alors qu'une fiducie peut faire 50 pages, " dit M.D. Anderson, fondateur de InheritedIRAHell.com et président de Financial Strategies, basé en Arizona, qui se spécialise dans les problèmes hérités de l'IRA. « Les gens tergiversent, ils ne mettent pas à jour les formulaires et provoquent toutes sortes d'enchevêtrements juridiques.

6. Des fiducies mal rédigées peuvent être une mauvaise nouvelle

Il est possible d'inscrire une fiducie comme bénéficiaire principal d'un IRA. Il est également possible que cela se passe horriblement mal. Fait de manière incorrecte, une fiducie peut involontairement limiter les options des bénéficiaires.

Tully dit que si les dispositions de la fiducie ne sont pas soigneusement rédigées, certains dépositaires ne pourront pas voir à travers la fiducie pour déterminer les bénéficiaires qualifiés, auquel cas les règles de distribution accélérée de l'IRA entreraient en jeu.

La fiducie doit être rédigée par un avocat « qui connaît les règles pour laisser les IRA aux fiducies, », dit Choate.

Sans conseils hautement spécialisés, les grognements peuvent être difficiles à démêler.

Vers qui demander de l'aide

Les IRA héréditaires présentent de nombreuses complications, encore plus que les règles déjà strictes d'un plan IRA. Mais vous avez plusieurs options, dont certains gratuits, qui peuvent vous aider à aller dans la bonne direction afin que vous puissiez éviter des erreurs coûteuses.

Tout d'abord, vous pouvez rechercher de l'aide sur le site Web de l'IRS. Le site propose des règles complètes sur les distributions des IRA, et c'est une bonne première ressource pour répondre à vos questions. Mais ce que l'IRS n'offre pas, ce sont des conseils sur la ligne de conduite à suivre ou sur ce qui pourrait être le mieux pour votre situation individuelle. Votre prochaine étape consiste donc à consulter votre dépositaire IRA, qui aura des informations plus détaillées sur votre plan et comment vous pouvez procéder.

Mais certains dépositaires de l'IRA connaissent mieux que d'autres les règles complexes entourant les IRA hérités.

« Parlez-en au préalable avec le gardien, », dit Tully. "Les plans sont super, mais seulement en ce qui concerne la capacité de les mettre en œuvre correctement.

Le problème est qu'une erreur, ou de mauvais conseils, fait de la part du dépositaire peut créer des difficultés pour les bénéficiaires, et l'IRS ne sera pas sympathique.

« La faute professionnelle est irréversible. Vous ne pouvez pas faire valoir la réduction des pénalités, des intérêts et de l'imposition dans une affaire IRA héritée. Il n'y a pas de justice autre qu'une décision par lettre privée, " dit Anderson. Une décision de lettre privée implique la remise de frais IRS d'environ 6 $, 000 à 10 $, 000 puis attendre six mois une réponse, il ajoute.

Finalement, vous avez la possibilité de faire appel à un avocat ou à un conseiller financier, mais assurez-vous d'en sélectionner un avec une expérience dans ce domaine spécifique. Dans le cas d'un conseiller financier, choisissez une fiduciaire à frais seulement, parce qu'ils donneront la priorité à vos intérêts et que vous – pas quelqu'un d'autre – les payez pour le faire.

Ce genre de conseiller vous aidera à prendre une décision qui répond à vos besoins et à votre situation particulière. C'est particulièrement important lorsque les problèmes ici sont complexes et qu'il est facile pour des conseillers sans scrupules de faire ce qui est dans leur meilleur intérêt plutôt que le vôtre.

Si vous recevez des conseils contradictoires ou si quelque chose ne va pas, ne signez rien qui pourrait conduire à quelque chose d'irréversible. Obtenez un deuxième avis d'une personne ayant une expertise spécifique aux IRA hérités. Cela peut vraiment être si compliqué.

En bout de ligne

Un IRA hérité peut être une aubaine, surtout si vous êtes en mesure de profiter de décennies de croissance composée fiscalement avantageuse. Mais au fur et à mesure que vous parcourez le processus, vous voudrez vous assurer d'éviter les pièges, dans lesquels malheureusement il semble trop facile de tomber. Bien qu'il soit possible de répondre en ligne à des questions relativement simples, cela pourrait valoir le coût d'embaucher un conseiller pour vous aider à maximiser votre décision et s'assurer que c'est la meilleure option pour vous.