Qu'est-ce qu'une vente de lavage?

Une vente de lavage est catégorisée lorsqu'un investisseur vend une actionStockQu'est-ce qu'une action ? Un individu qui possède des actions dans une entreprise est appelé actionnaire et peut réclamer une partie des actifs et des bénéfices résiduels de l'entreprise (en cas de dissolution de l'entreprise). Les termes « actions », "actions", et « équité » sont utilisés de manière interchangeable. ou un titre et rachète le même titre ou un titre essentiellement identique dans les 30 jours suivant la vente. L'Internal Revenue Service (IRS) des États-Unis Comment utiliser le site Web IRS.govIRS.gov est le site officiel de l'Internal Revenue Service (IRS), l'agence de recouvrement des impôts des États-Unis. Le site Web est utilisé par les entreprises et a introduit la règle de vente de lavage de 61 jours pour empêcher les investisseurs qui détiennent des pertes latentes de bénéficier d'une déduction fiscale.

Dans une vente de lavage, l'investisseur rachète le titre dans les 30 jours dans l'espoir de retrouver la valeur du titre. La règle de vente de lavage de 61 jours comprend 30 jours avant et après la date de vente.

Règle de vente de lavage expliquée

Une vente de lavage comprend deux transactions, c'est à dire., la vente d'un titre à perte et le rachat du titre dans les 30 jours. L'achat peut inclure l'une des options suivantes :

• Achat d'un autre titre sensiblement identique pour un compte de retraite individuel
• Achat du même titre ou d'un titre sensiblement identique
• Achat d'une option ou d'un contrat d'achat d'un titre sensiblement identique
• Achat d'un titre essentiellement identique dans le cadre d'une opération entièrement imposable

Si un investisseur achète le même titre ou un titre sensiblement identique dans le délai de 61 jours, l'IRS ignore effectivement la transaction, et le montant de la perte est ajouté au coût de la garantie de remplacement. Il reporte la perte jusqu'à une date ultérieure lorsque le titre de remplacement est vendu. La période de détention de 61 jours s'applique également au titre de remplacement. Le « titre sensiblement identique » est également appelé « titre de remplacement » pour le titre d'origine.

Ce qui constitue une vente de lavage

Il y a plusieurs choses que l'IRS prend en compte pour décider si une certaine transaction est considérée comme une transaction de vente de lavage. D'abord, les titres de différentes catégories ne sont pas considérés comme substantiellement identiques les uns aux autres. Par exemple, obligations et actions privilégiéesActions privilégiéesActions privilégiées (actions privilégiées, actions privilégiées) sont la catégorie d'actionnariat d'une société qui a un droit prioritaire sur les actifs de la société par rapport aux actions ordinaires. Les actions sont plus senior que les actions ordinaires mais sont plus juniors par rapport à la dette, tels que les obligations. sont considérés comme différents des actions ordinaires. La seule exception à cette disposition est lorsque les actions privilégiées peuvent être converties en actions ordinaires sans aucune restriction.

Avec ces dispositions, les investisseurs peuvent utiliser certaines méthodes pour continuer à négocier jusqu'à la fin de la période de vente de lavage. Une façon pour les investisseurs d'y parvenir est de vendre un titre à perte et d'acheter un autre titre dans le même secteur. Ils peuvent alors attendre l'expiration du délai de 61 jours et racheter le titre d'origine.

Par exemple, un investisseur peut vendre 1, 000 actions de la société ABC, une entreprise de fabrication, à perte. Ils peuvent utiliser les fonds pour acheter un fonds commun de placement dans le secteur manufacturier pendant la période des soldes. Après l'expiration du délai, l'investisseur peut vendre les parts du fonds commun de placement et racheter les actions de la société ABC. Le rachat des actions d'ABC après la période de vente de lavage permet à l'investisseur de réclamer des pertes et de réaliser des déductions fiscales.

Exemple pratique :Wash Sale

Supposons que Jay ait acheté 100 actions de la société ABC pour 30 $ l'action et les ait vendues pour 27 $ l'action le 20 juillet. Il a ensuite racheté les actions le 10 août alors que les actions se négociaient à 33 $ l'action. Étant donné que la transaction a eu lieu au cours de la période de vente de lavage de 30 jours, la perte de 300 $ est une vente de lavage et serait refusée par l'IRS.

La base ajustée des actions de remplacement est de 3 $, 600, qui est l'addition des 3 $, 300 (33 $ x 100) et la perte de 300 $ qui a été refusée. Par conséquent, les taxes sur toute vente future seront calculées comme si Jay avait conservé les actions d'origine.

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Actions identiques ou actions sensiblement identiques

Lors de la détermination des transactions qui sont comptées comme ventes de lavage, l'IRS utilise les termes « mêmes actions » ou « actions sensiblement identiques » pour déterminer si les investisseurs réclament des pertes artificielles. Deux titres sont identifiés comme identiques s'ils sont exactement identiques ou s'ils partagent la plupart de leurs caractéristiques.

Les obligations et les actions privilégiées d'une entreprise sont considérées comme différentes des actions ordinaires de la même entreprise. Aussi, les titres d'une société, par exemple., Société ABC, ne sont pas identiques aux actions d'une autre société, par exemple., Société XYZ.

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