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Ce que la loi sur la réforme fiscale peut signifier pour vous

Le 20 décembre, Le Congrès a adopté le nouveau plan fiscal, la réforme la plus radicale du code fiscal de notre pays depuis plus de trois décennies. Cette législation aura un impact sur la situation fiscale de presque toutes les familles américaines, particulier et entreprise.

Voici un récapitulatif des principales dispositions de la loi sur la réforme fiscale telles qu'elles s'appliquent aux particuliers et aux entreprises.

Du côté individuel

La bonne nouvelle pour les particuliers est que les taux d'imposition des particuliers baisseront entre 0 et 4 points de pourcentage, selon la tranche d'imposition. Les nouvelles tranches d'imposition sont de 10 %, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% et 37%.

Autre bonne nouvelle :la déduction forfaitaire doublera presque pour atteindre 24 $, 000 pour les couples mariés déclarant conjointement, 18 $, 000 pour les chefs de ménage et 12 $, 000 pour les célibataires et les couples mariés déclarant séparément. Cependant, l'exemption personnelle de 4 $, 050 est abrogé.

On s'attend à ce qu'en augmentant considérablement la déduction forfaitaire, moins de personnes détaillent les déductions lorsqu'elles produisent leur déclaration de revenus, puisque le total de leurs déductions détaillées ne peut plus dépasser la déduction forfaitaire. Cela simplifierait la déclaration de revenus pour ces personnes et ces familles.

Le crédit d'impôt pour enfants passe également de 1 $, 000 jusqu'à 2 $, 000, avec 1 $, 400 de ce remboursable. Et l'élimination progressive pour demander le crédit d'impôt pour enfants est augmentée à partir d'un point de départ de 110 $, 000 à 400 $, 000 pour les couples mariés, et à partir d'un point de départ de 75 $, 000 à 200 $, 000 pour les ménages non mariés. Cela permettra à un plus grand nombre d'Américains de bénéficier du crédit d'impôt pour enfants.

Veuillez noter que ces changements entreront en vigueur pour les années d'imposition commençant après le 31 décembre. 2017. Cependant, les changements ne sont pas permanents - ils ne sont effectifs que jusqu'à la fin de 2025.

Quelques autres changements pour les particuliers sont :

  • Élimination du mandat individuel de la Loi sur les soins abordables obligeant les contribuables à souscrire un régime de santé admissible ou à payer une pénalité, en vigueur après le 31 décembre 2018.
  • Réduction du seuil du revenu brut ajusté (AGI) pour la déduction des frais médicaux de 10 % à 7,5 % pour 2017 et 2018.
  • Augmentation de l'exemption de l'impôt minimum de remplacement (AMT) à 109 $, 400 pour les couples mariés déclarant conjointement, 70 $, 300 pour les célibataires et chefs de famille, et 54 $, 700 pour les couples mariés déposant séparément. Celui-ci expire en 2025.
  • Doublement de l'exonération des droits de succession de 5,6 millions de dollars à environ 11,2 millions de dollars par personne en 2018. (22,4 millions de dollars pour les couples mariés). Cette augmentation de l'exemption expire en 2025.
  • Allocation des distributions du régime de l'article 529 pour payer les dépenses admissibles des écoles élémentaires et secondaires. Ces distributions sont limitées à 10 $, 000 par an pour les dépenses non collégiales (publiques, école primaire ou secondaire privée ou religieuse).

Pour aider à compenser l'impact de ces réductions d'impôt sur les recettes fédérales, la loi sur la réforme fiscale éliminera ou réduira certaines déductions que de nombreux Américains ont réclamées sur leurs déclarations de revenus. Il s'agit notamment des déductions pour dommages corporels et vols, intérêts sur les prêts sur valeur domiciliaire, frais de déménagement, et pension alimentaire pour les accords signés après 2018.

Aussi, les déductions pour les taxes nationales et locales seront plafonnées à 10 $, 000, et la limite hypothécaire pour la déduction des intérêts hypothécaires sera réduite de 1 million de dollars à 750 $, 000. Tous ces changements ne sont effectifs que jusqu'à la fin de 2025.

Du côté des affaires

La pièce maîtresse de la loi de réforme fiscale du côté des entreprises est une réduction permanente du taux d'imposition le plus élevé de l'impôt sur les sociétés de 35 %, qui est l'un des taux d'imposition des sociétés les plus élevés du monde développé, à 21%. En réalité, l'ensemble du barème progressif des taux d'imposition des sociétés est remplacé par un taux forfaitaire de 21 %.

La loi sur la réforme fiscale comprend également une déduction de revenu qualifiée de 20% pour les propriétaires de certaines entités commerciales intermédiaires comme les entreprises individuelles, partenariats, LLC et sociétés S jusqu'en 2025. Les autres dispositions commerciales avantageuses de la loi sont les suivantes :

  • Doublement de la prime d'amortissement à 100 % effective pour les actifs acquis et mis en service entre le 27 septembre 2017, et le 1er janvier 2023.
  • Doublement de la limite de dépenses de l'article 179 à 1 million de dollars.
  • Un nouveau crédit d'impôt pour les congés familiaux et médicaux payés par l'employeur jusqu'en 2019.
  • Abrogation de l'AMT corporative de 20 %.

Pour aider à compenser l'impact de ces réductions d'impôt sur les recettes fédérales, la loi sur la réforme fiscale éliminera ou limitera certaines déductions que de nombreuses entreprises ont réclamées sur leurs déclarations de revenus. Il s'agit notamment de la déduction de l'article 199 (ou des activités de production nationales) et des déductions pour les frais d'intérêt nets supérieurs à 30 % du revenu imposable ajusté de l'entreprise.

La loi fiscale limite également les déductions pour pertes nettes d'exploitation, place de nouvelles limites sur les déductions pour les avantages sociaux des employés et la rémunération excessive des employés, et limite les échanges de même nature aux biens immobiliers qui ne sont pas principalement destinés à la vente.

Notre avis

Ceci n'est qu'un bref récapitulatif de certaines des dispositions de la nouvelle réforme fiscale. Assurez-vous de consulter un fiscaliste pour plus de détails sur la façon dont la législation pourrait vous affecter, votre famille et votre entreprise.