Comment déterminer si votre activité est un passe-temps ou une entreprise

Toutes les activités génératrices de revenus ne sont pas considérées comme une entreprise. Exécutez votre entreprise à travers ce test pour déterminer si vous avez une entreprise ou un passe-temps entre vos mains.

Quand j'étais au collège, j'ai créé un site Web appelé Purely Ryan pour examiner les applications iPhone et iPad. Si vous m'aviez demandé alors, je vous aurais dit que j'étais propriétaire d'une entreprise. J'avais un site Web, un calendrier de publication et une base de fans fidèle parmi mes parents et mes amis. Je volais haut.

Mis à part quelques téléchargements d'applications doués par des développeurs d'applications compatissants, l'entreprise a rapporté près de 0 $ et a coûté quelques centaines de dollars à mes parents. Tout revenu était accidentel; Je me vantais d'être propriétaire d'une entreprise, mais je n'avais aucun intérêt à faire des profits. Ce n'est que maintenant que je réalise que Purely Ryan était mon passe-temps, pas mon entreprise.

Toutes les entreprises lucratives ne sont pas des entreprises; certains sont des passe-temps. Explorons en quoi ils diffèrent et comment ils sont traités à des fins fiscales.

Loisirs et affaires :en quoi diffèrent-ils de l'IRS ?

Dans votre cœur, un passe-temps et une entreprise peuvent être la même chose. Cependant, l'IRS adopte une approche plus clinique. Pour l'administration fiscale, un passe-temps est un projet parallèle d'une personne qui lui permet de gagner de l'argent. Une entreprise est une activité où le propriétaire a l'intention de générer un profit.

Il existe une règle empirique de passe-temps ou d'entreprise appelée règle de la sphère de sécurité, qui est définie à l'article 183 du Code fiscal interne. Si votre activité a généré un bénéfice au cours de trois des cinq dernières années, elle peut être considérée comme une entreprise.

Prenez Samantha, qui vend des sculptures dans son studio d'art à domicile depuis cinq ans. Son revenu est inférieur.

	Année 1	Année 2	Année 3	Année 4	Année 5
Chiffre d'affaires	500 $	5 000 USD	6 000 $	7 000 $	6 000 $
Dépenses	2 000 $	5 000 USD	5 000 USD	8 000 $	5 000 USD
Revenu net	(1 500 $)	0 $	1 000 USD	(1 000 $)	1 000 USD

L'inspecteur de l'IRS fronçait les sourcils en regardant l'activité de Samantha. Si votre bousculade secondaire ne réussit pas le premier test, il y a une reprise.

L'IRS a créé un test en neuf points entre les loisirs et les affaires pour déterminer si votre activité est un passe-temps ou une entreprise :

1. Traitez-vous l'activité comme une entreprise en tenant des registres comptables ?
2. Mettez-vous le temps et les efforts nécessaires pour générer des bénéfices ?
3. Dépendez-vous des revenus de l'activité pour votre subsistance ?
4. Les pertes subies dans l'activité sont-elles indépendantes de votre volonté ? Les pertes se sont-elles produites pendant la phase de démarrage de l'activité ?
5. Avez-vous modifié vos opérations pour essayer d'atteindre ou d'améliorer la rentabilité ?
6. Vous ou vos conseillers avez-vous les connaissances nécessaires pour gérer une entreprise prospère ?
7. Avez-vous profité de la gestion d'entreprises similaires par le passé ?
8. L'activité a-t-elle déjà généré des bénéfices et, si oui, combien ?
9. Pouvez-vous raisonnablement vous attendre à ce que l'activité génère un profit grâce à l'appréciation des actifs utilisés dans l'activité ?

Les questions déterminent si vous gérez l'activité comme une entreprise ou comme un moyen fortuit de gagner un revenu supplémentaire. Si vous répondez "oui" à toutes ces questions, l'activité est plus que probablement une entreprise. Si votre score est inférieur, vous devriez contacter un comptable fiscaliste pour obtenir de l'aide.

Les entreprises et les passe-temps bénéficient d'un traitement fiscal différent, il est donc important d'aborder une activité lucrative.

Comment devez-vous différencier les revenus de loisirs des revenus d'entreprise ?

Les entrepreneurs en série travaillent souvent sur quelques idées commerciales à la fois, et certaines d'entre elles peuvent ressembler davantage à des passe-temps au début. Gardez leurs opérations séparées pour éliminer l'apparence d'utiliser votre entreprise légitime pour soutenir un passe-temps. Lorsque vous parlez de l'IRS, l'apparence est tout aussi importante que les faits, donc même si vos entreprises sont séparées dans votre tête, vous devez le dire clairement sur papier.

Au lieu de jongler avec vos finances dans un seul compte, créez des comptes bancaires distincts. Envisagez de créer des sociétés à responsabilité limitée (LLC) pour isoler vos actifs personnels des dettes de l'entreprise pour les entreprises plus avancées.

Chaque entreprise a également besoin de registres comptables à jour. Certains logiciels de comptabilité, tels que Freshbooks, vous permettent d'héberger les livres de plusieurs entreprises sous une seule connexion.

Pouvez-vous bénéficier de déductions fiscales pour votre passe-temps ?

Vous ne pouvez pas obtenir de déductions fiscales pour les loisirs en vertu des règles actuelles de l'IRS sur les loisirs. Avant la Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) de 2017, vous pouviez déduire les dépenses de loisirs tant qu'elles ne dépassaient pas les revenus de loisirs.

Jusqu'en 2025, vous ne pouvez déduire aucune dépense de loisirs et, bien sûr, vous êtes responsable de la déclaration et du paiement de l'impôt sur le revenu des loisirs. Il n'y a plus d'incitation fiscale à poursuivre des passe-temps générateurs de profit.

La TCJA a supprimé diverses déductions détaillées des déclarations de revenus individuelles, des passe-temps frappants et des déductions de dépenses des employés non remboursées dans le processus. Si la TCJA expire et que la déduction pour passe-temps revient en 2026, vous pouvez déduire les dépenses jusqu'à concurrence de ses revenus pour l'année. Vous ne pourrez toujours pas déclarer la perte d'un passe-temps lorsque les déductions dépassent les revenus.

Les propriétaires d'entreprise ne respectent pas les règles du passe-temps. Les entreprises peuvent déduire toutes les dépenses commerciales ordinaires et nécessaires, y compris le loyer, les salaires et le coût des marchandises vendues. Lorsque votre entreprise fonctionne à perte, vous pouvez demander la déduction pour perte nette d'exploitation, ce qui vous permet d'avoir un revenu imposable négatif pour l'année.

Déductions fiscales courantes que vous pouvez appliquer pour votre entreprise

Contrairement aux amateurs, les propriétaires d'entreprise peuvent demander des déductions fiscales qui réduisent le revenu imposable d'une entreprise. Un revenu imposable inférieur se traduit par une facture fiscale inférieure. Consultez cette liste des déductions fiscales les plus courantes pour les petites entreprises.

1. Dépenses ordinaires et nécessaires

La plupart des déductions d'une petite entreprise proviennent de dépenses d'entreprise « ordinaires et nécessaires ». Vous pouvez obtenir un allégement fiscal si vous dépensez de l'argent en salaires, loyers, services publics, publicité et autres dépenses courantes. Cependant, l'achat d'un Picasso comme décor de bureau pourrait ne pas être accepté par l'IRS.

L'IRS exige que vous suiviez les dépenses d'entreprise que vous demandez comme déductions. Associez tous les reçus aux transactions correspondantes dans vos registres comptables pour alléger le fardeau que la saison fiscale impose aux propriétaires d'entreprise.

Certaines dépenses professionnelles, telles que les repas et les déplacements, ne sont pas entièrement déductibles. Les achats de machinerie lourde font également l'objet d'un amortissement qui étale les déductions sur plusieurs années. Consultez notre guide de déduction fiscale pour les travailleurs indépendants pour plus de détails.

2. Déduction pour bureau à domicile

Les petites entreprises nouvellement créées démarrent souvent dans un garage ou une pièce de rechange. Lorsque votre domicile est votre lieu d'affaires principal, vous pouvez bénéficier d'une déduction pour bureau à domicile. Il offre une déduction de 5 $ pour chaque pied carré d'espace de bureau à domicile jusqu'à 300 pieds carrés. Alternativement, vous pouvez déduire les coûts réels de votre bureau à domicile, calculés en proportion de vos dépenses totales à domicile.

3. Déduction pour revenu d'entreprise admissible

La déduction pour revenu d'entreprise admissible est la façon dont le gouvernement dit :« Merci d'être propriétaire d'une entreprise ». Pour le simple fait d'exister, les indépendants peuvent obtenir jusqu'à 20 % de déduction fiscale sur les revenus éligibles.

Transformez votre passe-temps en entreprise

Les passe-temps ne doivent pas rester des passe-temps. Élaborez un petit plan d'affaires pour transformer votre passe-temps de conception de bijoux ou de vêtements faits à la main en une activité déductible d'impôt.