Revenu différé :comment le reconnaître

Les revenus différés sont les revenus perçus avant la livraison des biens ou des services. Découvrez pourquoi il est si important que les petites entreprises le reconnaissent correctement.

Si vous utilisez la méthode de comptabilité d'exercice, vous devrez vous assurer que tout revenu que votre entreprise reçoit est enregistré conformément au principe de comptabilisation des revenus. Ce principe stipule que les revenus doivent être comptabilisés au cours de la même période au cours de laquelle les biens ou les services sont fournis.

En termes plus simples, tout argent que votre entreprise reçoit d'un client avant la livraison des biens et services devra être enregistré en tant que revenus différés, y compris les acomptes, les acomptes et les acomptes.

Également appelés revenus différés ou revenus non acquis, les revenus différés doivent être comptabilisés différemment des revenus à recevoir ou des comptes débiteurs.

Présentation :Qu'est-ce que les revenus différés ?

En tant que propriétaire d'une petite entreprise, le fait d'être payé à l'avance pour des biens et des services peut donner un coup de pouce nécessaire à la trésorerie. Mais aussi bienvenus que soient ces fonds, ils devront être gérés un peu différemment des revenus standards.

Voici quelques exemples de revenus différés :

• Provisoires reçus par des avocats, des comptables ou d'autres professionnels
• Assurance prépayée
• Services de nettoyage et d'aménagement paysager
• Abonnements et adhésions
• Services d'entretien mensuels pour les appareils et l'équipement
• Loyer

En plus des services mentionnés ci-dessus, tout acompte perçu d'un client à l'avance doit être considéré comme un revenu différé et enregistré comme tel.

Bien que cela soit plus courant pour les entreprises de services, d'autres types d'entreprises doivent également comptabiliser les revenus différés. Les entreprises manufacturières acceptent souvent des acomptes pour les grosses commandes avant la livraison. Jusqu'à ce que les produits soient livrés, le dépôt doit être enregistré comme revenu différé.

Pourquoi les revenus différés sont-ils importants pour les petites entreprises ?

En tant que propriétaire d'une petite entreprise, l'une des tâches les plus importantes qui vous incombent est de suivre correctement les revenus et les dépenses de l'entreprise. Bien qu'il soit préférable d'utiliser un logiciel de comptabilité, même si vous utilisez des registres comptables manuels ou un tableur, vous devrez toujours enregistrer correctement les transactions.

Les revenus différés sont importants pour toute entreprise, même les petites entreprises ayant une activité financière limitée. Imaginons que votre entreprise de nettoyage reçoive un prépaiement de 10 000 $ de la part de l'un de ses clients pour payer l'année entière à l'avance.

L'enregistrement de la totalité de 10 000 $ dans le mois où il est reçu entraînera une surestimation du revenu net pour ce mois, avec une sous-estimation subséquente du revenu pour les mois suivants.

Cette erreur de déclaration entraîne des états financiers inexacts qui peuvent nuire à votre capacité à attirer des investisseurs ou à obtenir un prêt ou une marge de crédit.

L'une des raisons pour lesquelles les petites entreprises aiment les revenus différés est qu'ils fournissent un afflux de liquidités qui peut aider à compenser les dépenses de l'entreprise. Bien que cela puisse être avantageux pour les entreprises dont les flux de trésorerie sont limités, il est important de se rappeler que les revenus différés sont un passif jusqu'à ce qu'un produit ou un service ait été livré.

Si un produit ou un service ne peut être livré, vous devrez peut-être offrir un remboursement à vos clients, ce qui peut être difficile si l'argent a déjà été utilisé pour couvrir d'autres dépenses.

Revenus différés et revenus non acquis :quelle est la différence ?

Il n'y a pas de différence entre les revenus différés et les revenus non gagnés, car les deux indiquent la même chose :des revenus qui ont été reçus pour des biens et des services qui n'ont pas encore été fournis.

Comment fonctionnent les revenus différés ?

Lorsque vous facturez un client pour des biens et des services et que votre client paie immédiatement, cela est considéré comme un revenu en espèces qui est reconnu immédiatement.

Cependant, lorsque votre client vous paie à l'avance l'équivalent d'un an de services, vous ne comptabilisez que le premier mois de revenus comme gagné et enregistrez le solde comme revenu non gagné.

Par exemple, vous êtes propriétaire d'un complexe d'appartements de 10 logements. Alors que la plupart de vos locataires paient leur loyer mensuellement, il y a un locataire qui paie le loyer de toute l'année à l'avance. Vous recevez un chèque d'un montant de 12 000 $ le 15 août, que vous déposez immédiatement même si leur bail ne débute qu'en septembre.

Leur paiement anticipé de 12 000 $ serait comptabilisé comme revenu reporté en août. Le 1er septembre, vous devrez enregistrer le loyer du premier mois en tant que revenus, le solde restant en revenus différés jusqu'au mois suivant.

À ce moment-là, 1 000 USD supplémentaires seront comptabilisés en tant que revenus, le processus se poursuivant jusqu'à ce que l'intégralité du prépaiement ait été comptabilisée.

Date	Compte	Débit	Crédit
15/08/2020	Espèces	12 000 $
15/08/2020	Revenu différé		12 000 $

Le montant total serait enregistré en tant que revenu différé, avec une écriture de journal supplémentaire nécessaire pour enregistrer le loyer de septembre.

Date	Compte	Débit	Crédit
01/09/2020	Revenu différé	1 000 USD
01/09/2020	Revenus de location		1 000 USD

La deuxième écriture de journal reflète la réduction des revenus différés et l'enregistrement des revenus de location de septembre.

Comme autre exemple, disons que vous travaillez actuellement comme avocat, fournissant des services juridiques de base aux clients pour 1 250 $ par mois. Un de vos clients décide de payer par anticipation pour les six prochains mois et vous envoie un chèque d'un montant de 7 500 $.

Lorsque vous recevrez le paiement, il devra être enregistré dans le compte de revenus différés puisque vous n'avez pas encore fourni les services pour lesquels votre client a payé.

Date	Compte	Débit	Crédit
1-1-2020	Espèces	7 500 $
1-1-2020	Revenu différé		7 500 $

Étant donné que les services juridiques commencent en janvier, vous devrez comptabiliser les revenus de janvier avec une écriture de journal :

Date	Compte	Débit	Crédit
31/01/2020	Revenu différé	1 250 USD
31/01/2020	Chiffre d'affaires		1 250 USD

Cette écriture réduit les revenus reportés des frais mensuels de 1 250 $ tout en comptabilisant les revenus de janvier dans le compte de revenus approprié. Cette écriture de journal devra être répétée pour les cinq prochains mois jusqu'à ce que le montant total des revenus différés ait été correctement reconnu.

Pour les acomptes sur ventes de produits, les écritures au journal sont similaires. Par exemple, un de vos clients vous commande 100 chaises au prix de 50 $ par chaise, pour un coût total de 5 000 $.

Parce que vous devez fournir les matériaux à l'avance, vous demandez un dépôt de 2 500 $. Lorsque votre client paiera l'acompte, il devra être enregistré comme revenu différé puisque vous n'avez pas encore fourni les chaises.

Date	Compte	Débit	Crédit
31-03-2020	Espèces	2 500 $
31-03-2020	Revenu différé		2 500 $

En mai, vous expédiez les 50 premières chaises. À ce moment-là, vous comptabiliserez et enregistrerez le chiffre d'affaires avec l'écriture de journal suivante :

Date	Compte	Débit	Crédit
31/05/2020	Revenu différé	2 500 $
31/05/2020	Chiffre d'affaires		2 500 $

Une fois que le client reçoit les chaises, il vous paiera le solde de 2 500 $, qui sera à nouveau enregistré dans les revenus différés jusqu'à ce que les 50 prochaines chaises soient terminées et expédiées. À ce moment-là, le solde des revenus différés sera reconnu et enregistré en tant que revenus des ventes.

Pourquoi les revenus différés sont-ils traités comme un passif ?

Les revenus reportés sont toujours considérés comme un passif puisqu'ils reflètent les biens et services que vous devez actuellement à vos clients. Jusqu'à ce que ces biens et services aient été fournis, tout paiement anticipé doit rester dans le compte de revenus différés.

Savoir quand comptabiliser les revenus

Si vous utilisez la méthode de comptabilité de caisse, vous n'avez pas à vous soucier de la comptabilisation des revenus, car les revenus ne sont comptabilisés que lorsque les espèces sont reçues.

Toutefois, si vous utilisez la méthode de comptabilité d'exercice, tous les acomptes, acomptes ou acomptes reçus de vos clients avant la livraison des biens et services devront être enregistrés en tant que revenus différés.

En comptabilisant correctement les revenus, vous vous assurerez également que les états financiers tels que votre bilan et votre compte de résultat seront exacts à tout moment.

Le fait de reconnaître les revenus lorsqu'ils sont gagnés vous aidera également à éviter des problèmes tels que des totaux de revenus inexacts, qui peuvent avoir un impact direct sur la croissance de l'entreprise ainsi que sur d'éventuels financements futurs de la part d'investisseurs et de prêteurs.