Un guide pour les petites entreprises sur les ratios d'activité

Les ratios d'activité mesurent l'efficacité de vos opérations commerciales. Apprenez à calculer ces chiffres, également appelés ratios d'efficacité, pour votre entreprise.

Les ratios comptables tels que les ratios d'activité sont des mesures financières conçues pour mesurer diverses efficacités commerciales. Également appelés ratios d'efficacité, les ratios d'activité mesurent également l'efficacité avec laquelle une entreprise utilise ses actifs.

Présentation :Que sont les ratios d'activité ?

Les ratios d'activité, plus communément appelés ratios d'efficacité, sont utilisés pour mesurer l'efficacité globale d'une entreprise. Les ratios d'activité aident les propriétaires d'entreprise à voir dans quelle mesure ils gèrent leurs actifs et s'ils sont en mesure de générer des revenus à partir de ces actifs.

Utiles pour mesurer les performances par rapport à des entreprises similaires, les ratios d'activité sont également utiles pour suivre les performances de l'entreprise sur une période donnée.

7 types de ratios d'activité

Les propriétaires d'entreprise utilisent plusieurs ratios d'activité pour diverses raisons. Nous avons sélectionné sept des plus courantes, vous fournissant la formule du ratio ainsi que des détails sur la signification réelle des résultats de ces calculs.

Tous les exemples de calcul sont basés sur une période comptable d'un an, mais vous pouvez calculer ces ratios mensuellement ou trimestriellement. Gardez à l'esprit que les logiciels de comptabilité automatiseront bon nombre de ces calculs, mais il est toujours important de comprendre le processus de calcul.

• Ratio de rotation des comptes clients
• Taux de rotation des stocks
• Taux de rotation des immobilisations
• Ratio de rotation de l'actif total
• Ratio de rotation des comptes fournisseurs
• Taux de période de collecte moyen
• Ratio de fonds de roulement

Type 1 :taux de rotation des comptes clients

Le taux de rotation des comptes clients mesure l'efficacité avec laquelle votre entreprise collecte les sommes dues par les clients. La formule de calcul du taux de rotation des comptes clients pour votre entreprise est la suivante :

Ventes nettes à crédit ÷ Moyenne des comptes clients =Chiffre d'affaires des comptes clients

Suivez ces étapes pour calculer ce ratio :

Étape 1 : Obtenez le montant de vos ventes à crédit à partir de votre compte de résultat. Si vous ne vendez qu'à crédit, vous pouvez utiliser le chiffre d'affaires sur le compte de résultat, mais si vous avez également des ventes au comptant, vous devrez les soustraire de votre total.

Services intermédiaires

Compte de résultat au 31 décembre 2020

Ventes
Chiffre d'affaires	135 000 $
Coût des marchandises vendues	57 000 USD
Bénéfice brut	78 000 $

Sur la base du compte de résultat, nous supposerons que 135 000 $ représentent le total de vos ventes à crédit pour l'année.

Étape 2 : Exécutez un bilan de début et de fin pour la période. Cela signifie que vous exécuterez un bilan au 1er janvier 2020 et un deuxième bilan au 31 décembre 2020. Cela vous fournira les soldes de début et de fin des comptes clients.

Étape 3 : Calculez le solde moyen de vos comptes clients. Aux fins de ce calcul, supposons que le solde de vos comptes clients au 1er janvier 2020 était de 29 000 $, tandis que le solde au 31 décembre 2020 était de 31 000 $.

29 000 $ + 31 000 $ ÷ 2 =30 000 $

Vous êtes maintenant prêt à calculer votre ratio.

Étape 4 : Calculez le taux de rotation des comptes clients.

À partir des chiffres ci-dessus, votre calcul sera :

135 000 $ ÷ 30 000 $ =4,5 %

Le résultat signifie que le solde de vos comptes clients a été retourné 4,5 fois au cours de l'année. Un ratio de comptes débiteurs inférieur à 10 indique de mauvaises décisions de crédit et des processus de recouvrement inadéquats.

Si vous êtes un nouveau propriétaire d'entreprise, il est important de suivre ce nombre au fil du temps pour déterminer s'il augmente une fois vos processus de recouvrement perfectionnés.

Type 2 :taux de rotation des stocks

Le taux de rotation des stocks est une mesure importante pour les commerces de détail qui ont besoin de voir comment leur inventaire se comporte. Le calcul du ratio de rotation des stocks est :

Coût des marchandises vendues ÷ Inventaire moyen =Ratio de rotation des stocks

Utilisons l'exemple suivant pour calculer la rotation des stocks.

L'entreprise de Jim avait un inventaire moyen d'un montant de 45 000 $ pour l'année. Il a pu obtenir son inventaire moyen en exécutant un bilan au 1er janvier 2020 et au 31 décembre 2020.

Le coût des marchandises vendues par Jim pour l'année s'élevait à 175 000 $, un chiffre qu'il a pu obtenir à partir de son état des résultats. Le calcul du ratio d'inventaire est :

175 000 $ ÷ 45 000 $ =3,88 %

La rotation des stocks de Jim pour l'année était de 3,88 %, ce qui signifie que son stock a été renouvelé presque quatre fois au cours de l'année. Un taux de rotation des stocks plus faible peut indiquer un mouvement de stock lent, tandis qu'un taux plus élevé indique une bonne demande de produits.

Type 3. Taux de rotation des immobilisations

Les ratios de gestion des actifs, tels que le taux de rotation des immobilisations, mesurent dans quelle mesure votre entreprise utilise ses actifs pour générer des ventes. La formule de rotation des immobilisations est :

Ventes nettes ÷ Immobilisations moyennes =Rotation des immobilisations

Pour calculer le taux de rotation des immobilisations, calculez les ventes nettes, qui correspondent aux ventes brutes moins les rendements et les indemnités. Le total des ventes nettes se trouve toujours sur votre compte de résultat.

125 000 $ - 1 500 $ (retours) - 500 $ (déductions) =123 000 $ de ventes nettes

Ensuite, exécutez un bilan de début et de fin d'année pour obtenir vos immobilisations moyennes pour l'année.

6 000 $ (solde initial) + 8 000 $ (solde final) ÷ ​​2 =immobilisations moyennes de 7 000 $

Avec des ventes nettes de 123 000 $ et une moyenne des immobilisations de 8 000 $, vous pouvez calculer votre taux de rotation des immobilisations :

123 000 $ ÷ 8 000 $ =15,75 %

Un taux de rotation des immobilisations de 15,75 % signifie que pour chaque dollar d'immobilisations, votre entreprise gagne près de 16 $. Un ratio élevé indique que vous gérez correctement vos immobilisations, tandis qu'un ratio faible indique des ventes lentes avec un montant élevé d'investissements en immobilisations.

Type 4 :ratio de rotation de l'actif total

Comme le ratio de rotation des immobilisations, le ratio de rotation de l'actif total mesure la capacité d'une entreprise à générer des bénéfices à partir des actifs, la différence étant que ce ratio utilise l'actif total dans la formule, plutôt que les immobilisations uniquement.

La formule de rotation totale de l'actif est :

Ventes nettes ÷ Total des actifs moyens =Ratio de rotation des actifs totaux

En utilisant les 123 000 $ de ventes nettes ci-dessus, votre prochaine étape consiste à calculer votre actif total moyen. Exécutez un bilan pour le début de l'année et la fin de l'année.

Disons que vos actifs de départ sont de 11 000 $, tandis que vos actifs de fin sont de 13 000 $, ce qui signifie que votre actif net moyen totalise 12 000 $ pour l'année. Votre ratio de rotation de l'actif total serait :

123 000 $ ÷ 12 000 $ =10,25 %

Le résultat ci-dessus indique que chaque dollar d'actif génère actuellement 10,25 $ de ventes pour votre entreprise. Un ratio inférieur (inférieur à 1) peut indiquer que les actifs ne sont pas utilisés efficacement, tandis qu'un nombre plus élevé indique que la direction utilise les actifs de manière efficace.

Type 5 :taux de rotation des comptes fournisseurs

Le ratio de rotation des comptes fournisseurs indique la rapidité avec laquelle votre entreprise rembourse les créanciers. Bien que vous puissiez calculer ce ratio mensuellement ou trimestriellement, il est plus utile s'il est calculé pour l'année entière. La formule pour calculer le taux de rotation des comptes fournisseurs est la suivante :

 Total des achats ÷ Moyenne des comptes fournisseurs =Ratio de rotation des comptes fournisseurs

Pour calculer ce ratio, calculez les achats effectués à crédit pour l'année, en éliminant les achats payés immédiatement. Ensuite, exécutez un bilan pour le début et la fin de votre exercice afin d'obtenir les soldes de début et de fin.

Dans cet exemple, les achats à crédit pour l'année étaient de 44 000 $. Le solde initial de vos comptes fournisseurs était de 9 500 $, tandis que le solde final était de 11 500 $, ce qui porte le solde moyen de vos comptes fournisseurs à 10 500 $.

44 000 $ ÷ 10 500 $ =4,19 %

Le résultat signifie que le solde de vos comptes fournisseurs a été renouvelé environ quatre fois au cours de l'année.

Plus le ratio de rotation de vos comptes fournisseurs est élevé, plus l'entreprise est favorable aux investisseurs et aux créanciers, tandis qu'un ratio faible indique un paiement lent et augmente le risque de crédit de votre entreprise.

Type 6 :ratio de période de collecte moyenne

Il s'agit d'un ratio important pour les entreprises qui veulent voir à quelle vitesse elles sont en mesure de recouvrer leurs comptes clients. La formule pour calculer le ratio de période de collecte moyenne est la suivante :

Jours dans la période x Moyenne des comptes clients ÷ Ventes nettes =Ratio moyen de la période de recouvrement

Si vous calculez ce ratio pour l'année, vous utiliserez 365 jours comme nombre total de jours pour la période. Comme les autres ratios, vous pouvez obtenir le nombre moyen de comptes clients à partir d'un bilan de début et de fin pour la période. Vous devrez ensuite obtenir vos ventes nettes à partir de votre compte de résultat pour calculer le ratio.

Puisque nous calculons pour l'année, nous utiliserons 365 jours. Le solde des comptes débiteurs au début de l'année était de 22 000 $, tandis que le solde des comptes débiteurs à la fin était de 15 000 $, ce qui porte le solde moyen des comptes débiteurs à 18 500 $, tandis que les ventes nettes pour l'année étaient de 187 500 $.

365 x 18 500 $ ÷ 187 500 $ - 36,01 %

Cela signifie qu'il faut en moyenne 36 jours à votre entreprise pour recouvrer une facture. Plus le ratio est faible, plus vous recouvrez rapidement les comptes débiteurs, tandis qu'un nombre élevé indique que vos clients tardent à payer.

Type 7 :ratio de fonds de roulement

Votre ratio de fonds de roulement vous indique de combien d'argent votre entreprise dispose pour couvrir les dépenses d'exploitation de l'année. Le ratio de fonds de roulement est une formule simple :

Actif à court terme ÷ Passif à court terme =Ratio de fonds de roulement

Par exemple, si vos actifs à court terme pour l'année totalisent 145 000 $ et que vos passifs à court terme s'élèvent à 77 000 $, votre ratio de fonds de roulement serait :

145 000 $ ÷ 77 000 $ =1,88 %

Cela signifie que pour chaque dollar actuel que vous avez de passif, vous avez 1,88 $ d'actif à court terme disponible. Les ratios de fonds de roulement varient pour chaque secteur, il est donc préférable de comparer votre ratio de fonds de roulement actuel à d'autres dans un secteur similaire.

Les ratios d'activité sont un élément important de la conduite des affaires

La meilleure façon de rester en affaires à long terme est d'apprendre à quel point votre entreprise fonctionne efficacement, et la meilleure façon d'y parvenir est de calculer les ratios d'activité.

Ces ratios peuvent tout vous dire, de la rapidité avec laquelle vos clients paient leurs factures à la rapidité avec laquelle vous payez les vôtres. Ils vous indiquent également si vous utilisez vos actifs pour gagner plus d'argent ou s'ils sont sous-utilisés.

Idéalement utilisés pour comparer les performances avec d'autres entreprises similaires, les ratios d'activité doivent également être calculés régulièrement afin de visualiser toute tendance à la hausse ou à la baisse. Dans tous les cas, si vous envisagez de développer votre petite entreprise, les ratios d'activité doivent faire partie de cette croissance.