Guide d'amortissement pour les petites entreprises (2022)

L'amortissement est la répartition du coût d'une immobilisation sur une période donnée. Mais comment l'amortissement affecte-t-il votre entreprise ? Lisez la suite pendant que nous expliquons les bases de l'amortissement.

Lorsque votre entreprise achète un article coûteux comme un véhicule, un bâtiment ou de l'équipement, vous ne pourrez pas le passer en charge immédiatement. Au lieu de cela, vous souhaiterez amortir l'actif sur sa durée de vie utile.

L'amortissement a un impact direct sur votre compte de résultat et votre bilan, et peut également avoir un impact indirect sur votre tableau des flux de trésorerie.

Bien que cela puisse être déroutant au début, ne laissez pas votre confusion vous empêcher de profiter des allégements fiscaux que vous pouvez obtenir en amortissant correctement les actifs.

Présentation :Définition de l'amortissement

L'amortissement peut être l'un des éléments les plus déroutants du cycle comptable. Utilisé pour répartir correctement le coût d'un actif fixe ou corporel, l'amortissement n'est pas vraiment couvert dans la comptabilité de base, mais c'est quelque chose que chaque comptable de petite entreprise doit comprendre.

Si vous avez déjà acheté une nouvelle voiture, vous savez qu'à la minute où vous la sortez du terrain, la voiture perd de sa valeur. Il en va de même pour tout actif que vous achetez pour votre entreprise.

Les règles d'amortissement sont établies par l'IRS et affectent directement vos taxes professionnelles à la fin de l'année. Il est important de se rappeler que l'amortissement n'est calculé que sur les immobilisations, car les actifs incorporels sont toujours amortis.

Afin de comprendre l'amortissement, vous devez connaître les termes comptables suivants :

• Durée de vie : La durée pendant laquelle l'actif est réputé être utilisé dans l'entreprise
• Coût : Comprend toutes les dépenses associées telles que la taxe de vente et l'expédition et la manutention
• Valeur de récupération : La valeur de l'actif après l'expiration de la durée de vie utile ; peut représenter le prix auquel vous pourriez vendre l'actif

Considérée comme une charge d'exploitation, l'amortissement est toujours un coût fixe, car dans de nombreux cas, la charge d'amortissement mensuelle restera la même tout au long de la durée de vie de l'actif, tandis qu'à d'autres moments, elle peut changer chaque année.

Les comptes d'amortissement ne sont pas inclus dans le total du bénéfice brut de votre entreprise, bien qu'il soit important de se rappeler d'inclure les dépenses d'amortissement lors de la préparation d'un budget ou d'autres projections financières afin de bénéficier des allégements fiscaux mentionnés précédemment.

N'oubliez pas non plus que la charge d'amortissement doit être réintégrée lors du calcul du fonds de roulement de votre entreprise, car il ne s'agit pas d'une dépense en espèces.

Types d'amortissement

Il existe deux principaux modes d'amortissement :comptable et fiscal. La méthode comptable est ce que vous utilisez pour suivre vos actifs, l'amortissement cumulé et la charge d'amortissement, tandis que la méthode fiscale est généralement requise sur votre déclaration de revenus.

Pour la méthode d'amortissement comptable, quatre principales méthodes d'amortissement sont utilisées. Ce sont :

1. Amortissement linéaire : Le calcul le plus simple et le plus utilisé. En utilisant l'amortissement linéaire, la valeur de l'actif se déprécie du même montant chaque année jusqu'à ce que la valeur soit nulle.
2. Amortissement dégressif double  : Utilisé pour amortir les articles qui perdent de la valeur plus rapidement au cours des premières années que les années suivantes, comme un véhicule.
3. Amortissement en chiffres de la somme des années : Peut être utilisé comme moyen d'accélérer l'amortissement dans les premières années d'un actif. L'amortissement cumulé sur la somme des années n'est pas utilisé aussi fréquemment, car il peut réduire artificiellement les bénéfices au cours des premières années d'amortissement et augmenter artificiellement les bénéfices les années suivantes.
4. Amortissement des unités de production : Le plus souvent utilisé dans les entreprises de fabrication, et fréquemment utilisé lorsque vous devez amortir l'équipement en fonction du nombre d'heures d'utilisation ou du nombre d'unités produites par l'équipement.

La méthode utilisée par l'IRS s'appelle The Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS). Le MACRS exige que tous les actifs amortis soient affectés à une classe d'actifs spécifique. Vous pouvez trouver le tableau détaillé dans la publication 946, Comment amortir un bien, avec la version mise à jour 2019 attendue prochainement.

MACRS vous permet de suivre et d'enregistrer l'amortissement en utilisant la méthode linéaire ou la méthode de l'amortissement dégressif double.

Exemples d'amortissement

Disons que vous achetez une grande presse à imprimer pour votre entreprise d'édition. La machine coûte 20 000 $ et on estime qu'elle a une durée de vie utile de 10 ans avec une valeur de récupération de 1 000 $, ce qui signifie qu'après la fin de sa durée de vie utile, vous vous attendez à pouvoir vendre la presse à imprimer pour 1 000 $.

Voici comment calculer l'amortissement de la presse à imprimer en utilisant les méthodes suivantes :

1. Amortissement linéaire

La formule de calcul de l'amortissement linéaire est la suivante :

(Coût de l'actif - valeur de récupération) ÷ durée de vie utile =amortissement annuel

Pour la transaction ci-dessus, le calcul est :

(20 000 $ - 1 000 $) ÷ 10 =1 900 $

Enfin, pour déterminer l'amortissement cumulé mensuel et la charge d'amortissement, effectuez le calcul suivant :

1 900 $ ÷ 12 =158,33 $

Dans cet exemple, le taux d'amortissement annuel linéaire est d'environ 10 % par an.

2. Amortissement dégressif double

L'amortissement dégressif double vous permet de prendre le double du montant que vous prendriez en utilisant l'amortissement linéaire la première année. Le montant de chaque année suivante serait alors réduit, puisque le montant restant à amortir est basé sur la valeur comptable plutôt que sur le coût d'origine.

En d'autres termes, la première année où vous calculez l'amortissement de la presse à imprimer à l'aide de cette méthode, le montant de l'amortissement serait de 4 000 $, car l'amortissement dégressif double ne tient pas compte de la valeur de récupération lors du calcul de l'amortissement. Le calcul serait le suivant :

(2 x 0,10) x 20 000 USD =4 000 USD

Pour calculer votre montant d'amortissement mensuel, la formule est :

4 000 $ ÷ 12 =333,33 $

Cela laisse une valeur comptable de 16 000 $ après la première année, qui sera utilisée pour calculer le total d'amortissement de l'année suivante :

(2 x 0,10) x 16 000 USD =3 200 USD

Votre total mensuel pour la deuxième année serait :

3 200 $ ÷ 12 =266,67 $

Après la deuxième année, le solde comptable serait de 12 800 $, ce sur quoi vous fonderiez le calcul de l'amortissement de la troisième année.

3. Amortissement sur la somme des années

Plus compliquée que les deux premières méthodes, la somme des amortissements des années additionne la somme de toutes les années de la durée de vie utile de l'article. Étant donné que la presse à imprimer a une durée de vie utile de 10 ans, vous additionnerez les chiffres comme suit :

1+2+3+4+5+6+7+8+9+10 =55

Contrairement à l'amortissement dégressif double, l'amortissement cumulé des années tient compte de la valeur de récupération lors du calcul de l'amortissement. Votre calcul d'amortissement pour la première année serait donc :

(10 ÷ 55) x 20 000 $ - 1 000 $ =2 636 $

Votre charge d'amortissement mensuelle serait :

2 636 $÷ 12 =219,67

Votre calcul sera réduit chaque année, donc la deuxième année, votre formule pour calculer l'amortissement serait :

(9 ÷ 55) x 20 000 $ - 1 000 $ =2 273 $

La charge d'amortissement mensuelle de la deuxième année serait :

2 273 $ ÷ 12 =189,39 $

4. Amortissement des unités de production

Utilisé uniquement lors du calcul de l'amortissement d'équipements ou de machines, l'amortissement des unités de production examine le nombre d'unités produites ou d'heures de fonctionnement afin de calculer les totaux d'amortissement.

Par exemple, le fabricant de la presse à imprimer récemment achetée a déclaré que l'équipement peut traiter 1 000 000 de feuilles de papier au cours de sa durée de vie utile.

Le calcul commence par le coût moins la valeur de récupération et divise ce nombre par le nombre de pages qu'il peut produire au cours de sa durée de vie. Votre calcul initial serait le suivant :

19 000 $ ÷ 1 000 000 =0,019 $

Le résultat de 0,019 signifie que pour chaque morceau de papier produit, la machine se dépréciera de 0,019 $.

Si la machine a traité 121 000 feuilles de papier la première année, votre calcul d'amortissement serait :

121 000 x 0,019 USD =2 299 USD

Si vous choisissez d'amortir la presse à imprimer mensuellement, vous devrez simplement faire le même calcul en fonction du nombre de pages produites chaque mois. Par exemple, si l'imprimerie en produisait 13 000 en janvier, le calcul serait :

13 000 x 0,019 USD =247 USD

N'oubliez pas que même si vous pouvez utiliser la somme des années et l'amortissement des unités de production pour vos propres livres, vous devrez utiliser des méthodes d'amortissement linéaire ou dégressif double lors du calcul de l'amortissement à des fins fiscales.

Comment enregistrer l'amortissement des actifs de votre petite entreprise

Dans de nombreux cas, à moins que vous ne disposiez d'un logiciel de comptabilité très sophistiqué ou d'un module d'immobilisations qui calculera automatiquement le taux d'amortissement pour vous, vous calculerez l'amortissement manuellement, puis l'entrerez dans le journal approprié ou sous forme d'écriture au journal dans votre logiciel comptable. .

Méthode 1 :À la main

L'enregistrement de l'amortissement affectera à la fois votre compte de résultat et votre bilan. L'enregistrement de l'amortissement est considéré comme une écriture de journal d'ajustement, qui sont les entrées qui sont complétées avant l'exécution de votre balance de vérification ajustée.

Dans de nombreuses applications logicielles de comptabilité qui n'ont pas la capacité de suivre les immobilisations, vous enregistrerez manuellement les dépenses d'amortissement. Pour enregistrer l'amortissement manuellement, vous devrez effectuer les écritures comptables suivantes :

Date	Compte	Débit	Crédit
31/01/2020	Immobilisations -- Presse à imprimer	20 000 $
	Espèces		20 000 $
	Pour enregistrer l'achat de l'imprimerie
31/01/2020	Dotation aux amortissements	158,33 $
	Amortissement cumulé -- Presse à imprimer		158,33 $
	Pour enregistrer l'amortissement mensuel

Lorsque l'actif est acheté, vous publierez cette transaction sur votre compte d'actif et sur votre compte de trésorerie. Vous devrez ensuite créer un compte d'actif contra (un compte d'actif avec un solde créditeur) afin de suivre la dépréciation.

Enfin, vous devrez débiter le compte de charge d'amortissement de votre grand livre général et créditer le compte de contrepartie d'amortissement cumulé pour le total mensuel de la charge d'amortissement.

Méthode n° 2 :Utiliser un logiciel de comptabilité

À moins que vous ne disposiez d'un module d'immobilisation ou d'une application complémentaire qui fonctionne avec votre logiciel de comptabilité, vous devrez toujours saisir manuellement les totaux d'amortissement sous forme d'écriture de journal dans votre logiciel de comptabilité, en utilisant les mêmes écritures de journal que celles indiquées ci-dessus.

Pour cette raison, la plupart des propriétaires de petites entreprises trouveront que l'amortissement linéaire est la méthode la plus simple à utiliser.

Pourquoi le calcul de l'amortissement est important pour votre petite entreprise

Bien qu'il ne s'agisse pas de la transaction comptable la plus simple que vous traiterez, le suivi de l'amortissement peut être bénéfique pour votre entreprise. Voici quelques raisons :

Réduit les impôts

Le suivi de l'amortissement réduira le revenu net de votre entreprise, ce qui signifie que vous paierez moins d'impôts. C'est pourquoi cela vaut presque toujours la peine de consacrer plus de temps à l'amortissement de vos actifs.

Fournit aux investisseurs une bonne image de l'utilisation des actifs

Il est important que les investisseurs ou les investisseurs potentiels examinent tous les aspects de votre entreprise. Le suivi de l'amortissement permet aux investisseurs de voir l'utilisation des actifs et leur indique également lorsque la durée de vie d'un actif est sur le point de se terminer.

Prenez le temps d'amortir vos actifs

Oui, il faut un certain temps pour comprendre, et oui, cela peut être un peu lourd, mais prendre le temps d'amortir vos actifs aidera votre petite entreprise, en vous offrant de bons allégements fiscaux ainsi que des états financiers plus précis. .

Bien que la plupart des logiciels de comptabilité pour petites entreprises n'offrent pas de calcul d'amortissement, ils facilitent l'enregistrement de l'amortissement cumulé et de la charge d'amortissement. Assurez-vous de consulter les avis sur les logiciels de comptabilité pour petites entreprises de The Ascent pour vous aider à faire votre choix.